学校专项资金内控制度

PAGE学校专项资金内控制度一、总则（一）制定目的为了加强学校专项资金管理，规范专项资金使用行为，提高专项资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各类专项资金的管理和使用，包括财政拨款专项资金、社会捐赠专项资金、科研项目专项资金等。（三）基本原则1.合法性原则：专项资金的管理和使用应当符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.专款专用原则：专项资金应当按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益性原则：专项资金的使用应当注重效益，提高资金使用效率和效果。4.公开透明原则：专项资金的管理和使用应当公开透明，接受学校内部和外部的监督。二、专项资金预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校应当根据事业发展规划和年度工作计划，结合专项资金的来源和用途，编制专项资金预算。2.编制方法：专项资金预算应当按照项目进行编制，明确项目名称、项目内容、项目预算金额、资金来源等。3.编制程序：专项资金预算编制应当按照学校规定的程序进行，由项目负责人提出申请，经所在部门审核后，报学校财务部门汇总审核，最后提交学校预算管理委员会审议通过。（二）预算执行1.执行主体：专项资金预算一经批准，必须严格执行。项目负责人是预算执行的第一责任人，负责组织项目实施，确保预算执行进度和质量。2.执行监控：学校财务部门应当对专项资金预算执行情况进行监控，定期向项目负责人反馈预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整：专项资金预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照学校规定的程序进行申请和审批。预算调整应当符合学校事业发展规划和年度工作计划的要求，确保专项资金的合理使用。（三）预算绩效评价1.评价主体：学校应当建立健全专项资金预算绩效评价制度，对专项资金预算执行情况和使用效益进行评价。评价工作由学校财务部门牵头，相关部门配合实施。2.评价指标：专项资金预算绩效评价指标应当根据专项资金的特点和管理要求进行设定，包括预算执行情况、资金使用效益、项目实施效果等方面。3.评价结果应用：学校应当将专项资金预算绩效评价结果作为以后年度专项资金预算安排的重要依据，对绩效评价结果好的项目，在以后年度预算安排中给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，减少或取消以后年度预算安排。三、专项资金收支管理（一）收入管理1.收入来源：专项资金收入包括财政拨款收入、社会捐赠收入、科研项目收入等。2.收入确认：学校应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，及时确认专项资金收入。财政拨款收入应当按照财政部门下达的预算指标和拨款文件进行确认；社会捐赠收入应当按照捐赠协议和实际收到的捐赠款项进行确认；科研项目收入应当按照科研项目合同和实际到账的款项进行确认。3.收入核算：专项资金收入应当按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算的准确性和完整性。（二）支出管理1.支出范围：专项资金支出应当按照规定的用途使用，包括人员费用、设备购置费用、材料费用、测试化验加工费用、燃料动力费用、差旅费、会议费、国际合作与交流费用、出版/文献/信息传播/知识产权事务费用、劳务费、专家咨询费等。2.支出审批：专项资金支出应当按照学校规定的审批程序进行审批。项目负责人应当根据项目预算和实际需要，提出支出申请，经所在部门审核后，报学校财务部门审核，最后提交学校领导审批。3.支出核算：专项资金支出应当按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算的准确性和完整性。同时，应当按照项目进行明细核算，便于对专项资金使用情况进行跟踪和监督。四、专项资金项目管理（一）项目申报1.申报条件：学校应当根据国家有关政策和学校事业发展需要，制定专项资金项目申报指南，明确项目申报条件、申报程序和申报要求。2.申报材料：项目负责人应当按照项目申报指南的要求，认真填写项目申报书，提供相关证明材料，确保申报材料的真实性和完整性。3.申报程序：项目申报应当按照学校规定的程序进行，由项目负责人提出申请，经所在部门审核后，报学校科研管理部门或相关职能部门汇总审核，最后提交学校领导审批。（二）项目评审1.评审组织：学校应当成立专项资金项目评审委员会，负责对申报项目进行评审。评审委员会由学校领导、相关职能部门负责人、专家学者等组成。2.评审标准：专项资金项目评审应当按照科学、公正、公平的原则，根据项目的创新性、可行性、效益性等方面进行综合评审。评审标准应当明确、具体，具有可操作性。3.评审程序：专项资金项目评审应当按照学校规定的程序进行，由项目申报人进行项目陈述，评审委员会成员进行提问和质疑，最后由评审委员会成员进行投票表决，确定项目是否立项。（三）项目实施1.实施计划：项目负责人应当根据项目评审意见，制定项目实施计划，明确项目实施进度、质量要求、经费预算等。项目实施计划应当报学校科研管理部门或相关职能部门备案。2.实施监控：学校科研管理部门或相关职能部门应当对项目实施情况进行监控，定期向项目负责人反馈项目实施进度，及时发现和解决项目实施中存在的问题。3.项目验收：项目完成后，项目负责人应当按照学校规定的程序申请项目验收。项目验收应当由学校科研管理部门或相关职能部门组织，邀请专家学者进行评审。项目验收合格后，方可办理项目结题手续。五、专项资金监督检查（一）内部监督1.监督主体：学校应当建立健全专项资金内部监督制度，加强对专项资金管理和使用情况的内部监督。内部监督工作由学校审计部门牵头，财务部门、科研管理部门等相关部门配合实施。2.监督内容：专项资金内部监督的内容包括专项资金预算编制、执行、调整情况，专项资金收支管理情况，专项资金项目管理情况等。3.监督方式：专项资金内部监督可以采取定期检查、不定期抽查、专项审计等方式进行。内部监督检查结果应当及时反馈给相关部门和项目负责人，并提出整改意见和建议。（二）外部监督1.监督主体：学校应当接受财政部门、审计部门、纪检监察部门等外部部门的监督检查。外部监督检查工作由学校相关职能部门负责配合实施。2.监督内容：专项资金外部监督的内容包括专项资金管理和使用是否符合国家法律法规和财务规章制度的要求，是否按照规定的用途使用专项资金，是否存在挪用、挤占、截留专项资金等问题。3.监督方式：专项资金外部监督可以采取定期检查、不定期抽查、专项审计等方式进行。外部监督检查结果应当及时向学校反馈，并按照要求进行整改。六、专项资金风险防控（一）风险识别1.风险识别主体：学校应当建立健全专项资金风险识别机制，加强对专项资金管理和使用过程中可能存在的风险进行识别。风险识别工作由学校财务部门牵头，相关部门配合实施。2.风险识别方法：专项资金风险识别可以采取问卷调查、专家咨询、数据分析等方法进行。通过对专项资金管理和使用过程中的各个环节进行分析，识别可能存在的风险因素。3.风险识别内容：专项资金风险识别的内容包括政策风险、预算风险、收支风险、项目风险、监督风险等。（二）风险评估1.风险评估主体：学校应当建立健全专项资金风险评估机制，加强对识别出的风险因素进行评估。风险评估工作由学校财务部门牵头，相关部门配合实施。2.风险评估方法：专项资金风险评估可以采取定性评估、定量评估等方法进行。通过对风险因素的发生可能性和影响程度进行评估，确定风险等级。3.风险评估内容：专项资金风险评估的内容包括风险发生的可能性、风险影响的程度、风险应对的措施等。（三）风险应对1.风险应对主体：学校应当建立健全专项资金风险应对机制，针对识别出的风险因素，采取相应的风险应对措施。风险应对工作由学校财务部门牵头，相关部门配合实施。2.风险应对方法：专项资金风险应对可以采取风险