单位资金支付内控制度

PAGE单位资金支付内控制度一、总则（一）制定目的本单位资金支付内控制度旨在规范单位资金支付行为，加强资金安全管理，防范资金风险，确保单位资金使用合法、合规、安全、有效，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规以及国家有关财经制度制定。（三）适用范围本制度适用于本单位各部门及所属单位的资金支付活动，包括财政拨款资金、自有资金等各类资金的支付管理。（四）基本原则1.合法性原则：资金支付必须符合国家法律法规和财经制度的规定，严禁违法违规支付行为。2.安全性原则：确保资金安全，防止资金被挪用、侵占、贪污等，保障资金的完整与有效。3.效益性原则：合理安排资金，优化资金使用结构，提高资金使用效益，实现资金的保值增值。4.规范性原则：规范资金支付流程，明确各环节的职责和权限，确保支付活动有序进行。5.制衡性原则：建立健全资金支付的内部控制机制，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。二、资金支付流程（一）支付申请1.各部门根据工作需要和预算安排，提出资金支付申请。支付申请应明确支付事项的内容、金额、支付对象等详细信息，并附相关证明材料，如合同协议、发票、审批文件等。2.支付申请应由部门负责人审核签字，确保申请事项真实、合理、合规。（二）审核审批1.初审：财务部门收到支付申请后，对申请的完整性、合规性进行初审。初审内容包括申请材料是否齐全、支付金额是否在预算范围内、支付对象是否符合规定等。2.业务审核：涉及业务部门的，由业务部门对支付事项的真实性、合理性进行审核。业务部门应根据相关业务规定和流程，对支付申请进行把关，并签署审核意见。3.审批：根据单位的审批权限，由相应的领导进行审批。一般支付事项由分管领导审批；重大支付事项需经单位主要领导审批。审批人应认真审查支付申请，签署审批意见，对支付事项的真实性、合法性、合理性负责。（三）支付执行1.财务部门根据审核审批通过的支付申请，办理资金支付手续。支付方式应根据实际情况选择，如银行转账、支票、现金等，并严格按照相关规定进行操作。2.对于银行转账支付，财务人员应认真核对收款单位名称、账号、开户行等信息，确保转账信息准确无误。在办理转账业务时，应严格遵守银行的操作规程，通过网上银行或柜台转账等方式进行支付，并妥善保管转账凭证。3.对于支票支付，财务人员应按照支票管理规定填写支票，确保支票内容准确、清晰。支票签发后，应及时登记支票领用登记簿，注明支票号码、金额、用途、领用人等信息，并跟踪支票的使用情况，督促领用人及时报账。4.对于现金支付，应严格遵守现金管理规定，控制现金支付范围和限额。现金支付时，必须由收款人签字确认，并在现金支出凭证上加盖“现金付讫”章。（四）支付记录与核算1.财务部门应及时对资金支付进行记录，按照会计核算要求，准确登记账簿，确保支付信息的完整和准确。2.定期对资金支付情况进行核对和盘点，保证账账相符、账实相符。同时，对资金支付业务进行会计核算，编制相关会计凭证和报表，如实反映单位资金的收支情况。（五）支付监督与检查1.内部审计部门定期对单位资金支付情况进行监督检查，检查内容包括支付流程的执行情况、审批手续的完备性、资金使用的合规性等。2.对于发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违规支付行为，应按照有关规定追究相关人员的责任。3.接受外部审计、财政等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供资金支付的有关资料和情况。三、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.支付申请岗位：由各业务部门相关人员担任，负责提出资金支付申请。2.初审岗位：由财务部门人员担任（可设专人或多人），负责对支付申请进行初步审核。3.业务审核岗位：由涉及业务的部门人员担任，负责对支付事项的业务真实性、合理性进行审核。4.审批岗位：根据单位审批权限，由相应的领导担任，负责对支付申请进行审批。5.支付执行岗位：由财务部门人员担任，负责办理资金支付手续。6.记录与核算岗位：由财务部门会计人员担任，负责资金支付的记录和会计核算。7.监督检查岗位：由内部审计部门人员担任，负责对资金支付情况进行监督检查。（二）职责分工及不相容岗位分离1.支付申请与审批分离：支付申请人员不得兼任审批人员，以防止未经授权的支付申请得到批准。2.初审与支付执行分离：初审人员负责审核支付申请的合规性，支付执行人员负责具体办理支付手续，两者分离可避免审核人员直接操作资金支付，减少错误和舞弊的风险。3.业务审核与支付执行分离：业务审核人员对支付事项的业务内容进行审核，支付执行人员负责资金支付操作，确保业务审核与资金支付相互独立，保证支付的准确性和合规性。4.记录与核算岗位与支付执行岗位分离：会计人员负责资金支付的记录和核算，与实际支付操作岗位分离，防止支付执行人员篡改支付记录，保证会计信息的真实性和可靠性。5.监督检查岗位独立于其他岗位：内部审计等监督检查人员独立于资金支付流程中的其他岗位，对资金支付全过程进行监督检查，确保内部控制制度的有效执行。四、资金支付审批权限（一）一般支付事项审批权限1.单项支付金额在[X]元以下的，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.单项支付金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核签字，经分管领导审核后，报单位主要领导审批。（二）重大支付事项审批权限1.单项支付金额在[X]元以上的重大资金支付事项，由部门负责人提出申请，经业务部门审核、财务部门初审后，提交单位领导班子集体研究决定，并报单位主要领导审批。2.涉及重大投资、资产处置、对外借款等特殊资金支付事项，应按照国家有关规定和单位内部决策程序进行审批，必要时需经上级主管部门或相关部门批准。（三）特殊情况审批对于紧急或特殊情况下需要立即支付的资金，经相关领导同意后，可先支付，但事后应及时补办审批手续。五、资金支付风险防控措施（一）预算控制1.加强预算管理，严格按照预算安排资金支付。各部门应根据年度预算编制详细的资金使用计划，确保资金支付与预算项目、金额、进度相匹配。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和纠正预算执行偏差。对于超预算或无预算的支付申请，原则上不予批准。（二）授权审批控制1.明确各岗位人员的资金支付审批权限，严禁越权审批。审批人员应严格按照规定的审批流程和权限进行审批，不得擅自简化或变更审批程序。2.建立审批责任追究制度，对于因审批不当导致资金损失或违规支付的，追究审批人员相应的责任。（三）凭证与文件管理1.加强对支付凭证和相关文件的管理，确保凭证真实、完整、合法。支付凭证应包括发票、收据、合同协议、审批文件等，财务部门应认真审核凭证的真实性和有效性，并妥善保管。2.建立凭证与文件的登记、归档制度，按照规定的期限和要求进行保存，便于查询和核对。（四）银行账户管理控制1.规范银行账户的开设、变更和撤销管理，严格按照国家有关规定办理相关手续。银行账户的开设应经单位领导批准，并报财政部门备案。2.加强银行账户的日常管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，防止资金被挪用或转移。（五）印章与票据管理1.建立健全印章管理制度，明确印章的保管、使用和审批程序。印章应指定专人保管，严格按照规定用途使用，使用时应进行登记，并留存相关记录。2.加强票据管理，包括支票、汇票、本票、发票、收据等。票据应专人负责购买、保管、开具和核销，严格按照票据管理规定进行操作，防止票据丢失、被盗用或开具虚假票据。（六）信息系统安全控制1.加强资金支付信息系统的安全管理，设置必要的安全防护措施，如防火墙、加密技术、用户认证等，防止信息泄露和系统被攻击。2.定期对信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行和数据的准确性。同时，建立数据备份