农发行落实内控制度

PAGE农发行落实内控制度中国农业发展银行[具体分行名称]关于切实落实内控制度的实施细则总则1.目的为了加强中国农业发展银行[具体分行名称]（以下简称“本行”）内部管理，有效防范各类风险，确保各项业务稳健运营，依据国家法律法规、监管要求以及中国农业发展银行总行相关制度规定，结合本行实际情况，特制定本内控制度落实细则。2.适用范围本细则适用于本行各级机构及全体员工，涵盖本行所有业务活动、管理流程以及内部监督等各个方面。3.基本原则全面性原则：内控制度应覆盖本行所有业务领域、部门和岗位，贯穿决策、执行、监督全过程，不留任何死角。审慎性原则：以防范风险、审慎经营为出发点，充分考虑各种可能的风险因素，确保各项业务活动在风险可控的前提下进行。有效性原则：内控制度应具有可操作性和实际效果，能够切实防范风险，保障本行稳健运营，各项控制措施应得到有效执行。独立性原则：内部监督检查部门应独立于业务经营部门，保证监督检查的公正性和权威性，不受其他部门或个人的干扰。及时性原则：内控制度应根据内外部环境的变化及时进行修订和完善，确保其适应性和有效性。组织架构与职责分工1.董事会职责负责审批本行的总体经营战略、重大决策和年度经营计划，确保本行发展方向符合国家政策和监管要求。监督高级管理层的履职情况，对本行的风险管理、内部控制等重大事项进行决策和指导。审批本行的年度财务预算、决算报告，监督财务状况和经营成果。建立健全本行的公司治理结构，确保各治理主体之间的有效制衡和协调运作。2.高级管理层职责负责组织实施董事会批准的各项经营战略、决策和计划，确保本行各项业务的正常开展。制定和完善本行的内部控制制度、风险管理政策和流程，并组织贯彻执行。定期评估本行的内部控制状况，及时发现和解决存在的问题，向董事会报告内部控制的有效性情况。负责本行的日常经营管理工作，协调各部门之间的工作关系，确保内部管理的顺畅运行。3.风险管理部门职责制定本行的风险管理策略、政策和制度，明确风险管理的目标、原则和方法。识别、评估、监测和控制本行面临的各类风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等。建立健全风险预警机制，及时发现潜在风险并提出预警信号，为管理层决策提供依据。组织开展风险压力测试，评估本行在极端情况下的风险承受能力，制定相应的应对措施。定期对本行的风险管理状况进行全面评估，撰写风险评估报告，向高级管理层和董事会报告风险管理工作情况。4.内部审计部门职责制定本行的内部审计制度、计划和流程，明确内部审计的目标、范围和方法。对本行各级机构、各部门的内部控制制度执行情况进行监督检查，评价内部控制的有效性。对本行的财务收支、经营活动、风险管理等进行审计监督，检查各项业务活动是否合规、合法，财务信息是否真实、准确。及时发现和揭露本行内部存在的违规行为、风险隐患和管理漏洞，提出改进建议和处理意见。跟踪检查审计发现问题的整改情况，确保整改措施得到有效落实，对整改不力的部门和个人进行问责。5.各业务部门职责负责本部门业务范围内的内部控制制度建设和执行，制定具体的操作规程和风险防范措施。对本部门业务活动的合规性、准确性和完整性负责，确保各项业务按照规定的流程和标准进行操作。及时发现和报告本部门业务活动中的风险隐患和问题，配合风险管理部门和内部审计部门进行调查和整改。组织本部门员工学习和掌握内部控制制度，加强员工培训和教育，提高员工的风险意识和合规意识。6.合规管理部门职责制定本行的合规管理制度、流程和标准，确保本行经营活动符合法律法规、监管要求以及内部规章制度。对本行新出台的政策、制度、产品等进行合规审查，评估其合规性风险，提出合规意见和建议。组织开展合规培训和宣传教育活动，提高员工的合规意识和业务水平。监测本行的合规状况，及时发现和预警合规风险，对违规行为进行调查和处理，提出整改措施和建议。建立与监管机构的沟通协调机制，及时了解监管政策变化，确保本行经营活动始终符合监管要求。内部控制措施1.授权管理明确本行各级机构、各部门及各岗位的职责权限，实行分级授权管理制度。根据业务性质、风险程度和管理要求，合理确定授权范围、权限和有效期，确保各项业务活动在授权范围内进行。对重大业务事项、重要财务支出、大额资金运作等实行集体决策和授权审批制度，严禁越权审批和违规操作。建立授权动态调整机制，根据内外部环境变化、业务发展需要以及风险状况，及时调整授权内容和范围，确保授权的合理性和有效性。2.岗位分离与制衡按照不相容职务相互分离的原则，合理设置各业务岗位，明确岗位之间的职责分工和工作流程，形成相互制约、相互监督的工作机制。不相容职务包括但不限于：业务经办与授权审批、业务经办与会计记录、业务经办与风险管理、会计记录与财产保管等。严禁一人兼任不相容职务，防止因职责不清、权力过度集中而导致的风险隐患。定期对岗位设置和职责分工进行评估和调整，确保岗位分离与制衡机制的有效性和适应性。3.业务流程控制对本行各项业务活动制定详细、规范的操作流程，明确业务环节、操作步骤、风险点及控制措施，确保业务操作的标准化和规范化。在业务流程中设置必要的审核环节和风险控制点，对关键环节和重要事项进行重点监控，确保业务活动的合规性和风险可控性。加强对业务流程执行情况的监督检查，定期对业务流程进行梳理和优化，及时发现和解决流程中存在的问题，提高业务流程的运行效率和效果。4.会计核算与财务管理严格执行国家统一的会计制度和财务管理制度，规范会计核算行为，确保财务信息的真实、准确、完整。加强财务预算管理，科学合理编制年度财务预算，严格执行预算审批程序，确保预算的严肃性和权威性。强化财务收支管理，严格执行费用开支标准和审批流程，控制成本费用支出，提高资金使用效益。定期进行财务分析和财务审计，及时发现和解决财务管理中存在的问题，防范财务风险。5.信息系统控制建立健全本行信息系统管理制度，确保信息系统的安全、稳定、高效运行。加强信息系统的建设、维护和管理，保障信息系统的可靠性和数据的安全性。对信息系统的开发、测试、上线等环节进行严格管理，确保系统功能符合业务需求和内部控制要求。加强信息系统用户管理，严格设置用户权限，规范用户操作行为，防止未经授权的访问和数据泄露。建立信息系统应急管理机制，制定应急预案，定期进行应急演练，确保在信息系统出现故障或遭受攻击时能够及时恢复，保障业务的连续性。6.内部监督检查内部审计部门定期对本行内部控制制度的执行情况进行全面审计监督，检查各项内部控制措施是否得到有效落实，发现问题及时提出整改意见和建议。风险管理部门对本行面临的各类风险进行实时监测和评估，及时发现风险隐患并预警，督促相关部门采取措施进行风险控制和化解。合规管理部门对本行经营活动的合规性进行日常监督检查，及时发现和纠正违规行为，确保本行经营活动始终符合法律法规和监管要求。各业务部门应定期开展自查自纠工作，对本部门业务活动的内部控制情况进行自我评估，发现问题及时整改，并向管理层报告自查情况。风险识别与评估1.风险识别本行应建立全面、系统的风险识别机制，对可能影响本行经营目标实现的各类风险进行识别和分类。风险识别应涵盖信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险、声誉风险等各个方面。各业务部门应结合自身业务特点和实际情况，定期对业务活动中存在的风险进行排查和梳理，及时发现潜在风险点，并向风险管理部门报告。风险管理部门应运用多种风险识别方法和工具，如风险清单法、流程图法、情景分析法等，对全行风险状况进行综合分析和评估，识别潜在的重大风险。2.风险评估本行应建立科学、合理的风险评估体系，对识别出的风险进行定性和定量评估，确定风险的可能性和影响程度。风险评估应根据风险的性质、特点和影响范围，选择适当的评估方法和指标体系，如风险矩阵、风险价值（VaR）模型等。定期对风险评估结果进行分析和总结，绘制风险地图，直观展示本行面临的各类风险及其分布情况，为风险管理决策提供依据。根据风险评估结果，对风险进行分类排序，确定风险等级，明确风险管理的重点和优先顺序，采取相应的风险应对措施。风险应对策略1.风险规避对于某些风险极高、无法通过其他措施有效控制的业务活动或风险事项，本行应采取风险规避策略，停止相关业务或放弃相关项目，避免风险的发生。2.风险降低通过采取风险控制措施，如加强信用风险管理、市场风险管理、流动性风险管理等，降低风险发生的可能性和影响程度。优化业务流程，加强内部控制，提高员工风险意识和业务水平，减少操作风险的发生。合理调整业务结构和资产负债结构，分散风险，降低集中度风险。3.风险转移通过购买保险、开展资产证券化、签订风险缓释协议等方式，将部分风险转移给第三方，降低本行的风险承担。利用金融衍生品工具，如期货、期权、互换等，进行套期保值，对冲市场风险。4.风险承受对于一些风险较低、影响较小且本行能够承受的风险，本行可以采取风险承受策略，在风险可控的前提下，继续开展相关业务活动，但应密切关注风险变化情况，及时调整应对措施。信息沟通与反馈1.内部沟通建立健全本行内部信息沟通机制，确保信息在各级机构、各部门之间及时、准确、顺畅传递。加强横向和纵向沟通，打破信息壁垒，提高工作效率和协同效应。定期召开行务会议、业务协调会议等，通报工作进展情况，协调解决工作中存在的问题，加强内部管理和决策的科学性、民主性。利用内部办公系统、电子邮件、即时通讯工具等多种渠道，及时发布各类信息，方便员工查询和了解，确保信息传达的及时性和有效性。2.外部沟通加强与监管机构的沟通协调，及时了解监管政策变化和监管要求，主动汇报本行经营情况和风险管理状况，确保本行经营活动符合监管要求。建立与客户、同业、供应商等外部利益相关者的良好沟通机制，及时了解市场动态和客户需求，维护良好的合作关系，提升本行的市场形象和竞争力。关注社会舆论和媒体报道，及时回应公众关切，加强声誉风险管理，维护本行的社会声誉和品牌形象。3.信息反馈建立信息反馈机制，确保各项业务活动的执行情况、风险状况、内部控制效果等信息能够及时反馈给管理层和相关部门。定期收集和分析内外部信息反馈，及时发现存在的问题和潜在风险，为决策提供依据，并采取针对性的措施进行改进和完善。鼓励员工积极反馈工作中的意见和建议，对提出有价值意见和建议的员工给予奖励，营造良好的信息反馈氛围。监督评价与持续改进1.监督评价内部审计部门定期对本行内部控制制度的执行情况进行全面审计评价，出具审计报告，对内部控制的有效性进行客观、公正的评价。风险管理部门对本行风险管理状况进行定期评估，分析风险变化趋势，评价风险管理措施的有效性，为管理层提供决策支持。合规管理部门对本行经营活动的合规性进行日常监督评价，及时发现和纠正违规行为，确保本行经营活动始终符合法律法规和监管要求。各业务部门应定期开展内部控制自我评价工作，对本部门内部控制制度的执行情况进行自我评估，撰写自评报告，向管理层报告自评结果。2.持续改进根据监督评价结果，及时发现本行内部控制