现金支出内控制度

PAGE现金支出内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金支出管理，确保现金支出的安全、准确、合规，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司正常运营。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的现金支出业务。（三）基本原则1.合法性原则：现金支出必须符合国家法律法规和公司相关规定。2.真实性原则：现金支出业务应真实发生，凭证及相关资料应真实、完整。3.合理性原则：现金支出应具有合理的商业目的和必要性，符合公司经营活动的实际需要。4.审批授权原则：严格执行审批流程，明确各级审批权限，确保现金支出经过适当授权。5.不相容职务分离原则：涉及现金支出的业务流程中，相关岗位应相互分离，形成有效的制衡机制。二、现金支出范围（一）允许现金支出的范围1.支付给职工个人的工资、奖金、津贴、福利补助等。2.向不能转账结算的单位或个人购买物资、劳务等支付的款项。3.出差人员必须随身携带的差旅费。4.结算起点（[X]元）以下的零星支出。5.其他经公司批准允许现金支付的款项。（二）限制现金支出的范围1.除上述允许范围外，超过结算起点的大额支出应通过银行转账等非现金方式支付。2.严禁利用现金支出进行套现、洗钱等违法违规活动。三、现金支出流程（一）申请1.业务部门或个人因业务需要发生现金支出时，应填写《现金支出申请表》，详细注明支出事由、金额、支付对象等信息。2.《现金支出申请表》应经部门负责人审核签字，确保支出事项真实、合理、必要。（二）审批1.根据公司规定的审批权限，《现金支出申请表》依次提交各级审批人审批。金额在[X]元以下的现金支出，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的现金支出，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。金额在[X]元以上的现金支出，需经部门负责人、财务负责人审核后，报公司总经理审批。2.审批人应认真审核支出申请，对不符合规定的申请予以退回，并说明理由。（三）支付1.经审批通过的《现金支出申请表》交财务部门。财务人员根据审批意见，审核相关凭证及资料的真实性、完整性。2.财务人员按照规定的现金支出范围和支付方式，办理现金支付手续。对于支付给职工个人的款项，通过公司内部的工资发放系统或其他合规方式支付到职工个人银行账户或发放现金。对于支付给外部单位或个人的款项，如确需现金支付，应要求收款方出具合法有效的收款凭证，并由收款人签字确认。3.现金支付完成后，财务人员在相关凭证上加盖“现金付讫”章，并登记现金日记账。（四）账务处理1.财务部门应及时对现金支出业务进行账务处理，按照会计制度的规定编制记账凭证。2.记账凭证应附《现金支出申请表》、相关审批文件、发票等原始凭证，确保账务记录与实际业务相符。四、现金支出审批权限（一）部门负责人审批权限负责审批本部门金额在[X]元以下的日常现金支出，包括办公用品采购、差旅费预支等。审批时应重点关注支出的必要性、合理性以及与部门预算的匹配性。（二）财务负责人审批权限1.审核金额在[X]元至[X]元之间的现金支出申请，对支出的合规性、财务风险等进行把关。2.对涉及财务政策、制度执行等方面的现金支出进行审批审核，确保公司财务活动符合相关规定。（三）公司总经理审批权限审批金额在[X]元以上的重大现金支出，如重大项目采购、大额捐赠等。总经理应从公司战略、资金状况、风险控制等多方面综合考虑，做出审批决策。五、现金支出的内部控制要点（一）岗位分离1.现金支出业务的申请、审批、支付、记账等岗位应相互分离，不得由同一人兼任。2.负责现金保管的人员不得同时负责现金支出的审批和账务处理工作。（二）凭证管理1.所有现金支出必须取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应具备开票日期、内容摘要、金额、开票单位等要素，并加盖发票专用章或财务专用章。2.财务人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合要求的凭证予以退回，要求补充或更正。3.妥善保管现金支出相关凭证，按照会计档案管理规定进行归档保存，以备查阅。（三）库存现金管理1.严格执行库存现金限额管理制度，根据公司实际情况，合理核定库存现金限额，并报开户银行备案。2.每日终了，现金保管人员应盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。3.加强对库存现金的安全防范措施，确保现金存放地点安全，配备必要保险柜、监控设备等。（四）监督检查1.财务部门应定期对现金支出业务进行内部审计和自查，检查现金支出的合规性、审批流程的执行情况、账务处理的准确性等。2.公司审计部门应不定期对现金支出业务进行专项审计，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.接受外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，对审计提出的问题认真整改，不断完善现金支出内控制度。六、现金支出的风险防范（一）防范虚假支出风险1.加强对现金支出凭证的审核，通过与业务部门核实、查询发票真伪等方式，防止虚假发票、虚假业务导致的现金支出。2.建立健全举报机制，鼓励员工对发现的虚假支出行为进行举报，对核实的违规行为严肃处理。（二）防范支付错误风险1.财务人员在办理现金支付时，应认真核对支付金额、收款对象等信息，确保支付准确无误。2.对重要的现金支出业务，实行双人复核制度，避免因单人操作失误导致支付错误。（三）防范现金被盗风险1.加强现金保管场所的安全保卫工作，安装监控设备，设置门禁系统，确保现金存放安全。2.现金保管人员应严格遵守现金保管规定，不得擅自将现金带出公司或存放于不安全地点。（四）防范违规挪用风险1.严格执行现金支出审批流程，确保每一笔现金支出都经过适当授权，防止未经授权的现金挪用。2.定期对现金日记账和相关凭证进行核对，及时发现异常情况，防范内部人员违规挪用现金。七