学校建立内控制度

PAGE学校建立内控制度[学校名称]内控制度一、总则（一）目的为了加强学校管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项工作健康、有序、可持续发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合学校实际情况，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工在经济活动中的行为规范和管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保风险可控。4.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和实际情况，及时修订和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入、支出预测，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和项目预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细测算和分析。3.编制程序：各部门根据学校预算编制要求，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校预算管理委员会审议，提交学校党委常委会审定。（二）预算执行1.分解下达：学校将审定后的年度预算分解下达到各部门、各项目负责人，明确预算执行责任。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施，并向学校预算管理委员会报告。3.调整追加：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整或追加预算的，应按照规定程序报学校预算管理委员会审批。（三）预算考核1.考核指标：制定预算执行考核指标，包括预算执行率、项目完成率、资金使用效益等。2.考核方式：定期对各部门、各项目预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.收入确认：按照国家相关法律法规和财务制度规定，及时确认各项收入，确保收入真实、准确、完整。3.票据管理：严格执行票据管理制度，规范票据的领购、开具、保管、核销等环节，确保票据安全。（二）支出管理1.支出范围：学校支出包括人员经费、公用经费、项目支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制各项支出。3.费用报销：规范费用报销流程，严格审核报销凭证，确保报销手续完备、内容真实、金额准确。（三）收支核算1.会计核算：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.财务报告：定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况，为学校决策提供依据。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购。（二）采购方式1.公开招标：达到规定限额标准的采购项目，采用公开招标方式进行采购。2.邀请招标：符合邀请招标条件的采购项目，采用邀请招标方式进行采购。3.竞争性谈判：符合竞争性谈判条件的采购项目，采用竞争性谈判方式进行采购。4.单一来源采购：符合单一来源采购条件的采购项目，采用单一来源采购方式进行采购。5.询价采购：符合询价采购条件的采购项目，采用询价采购方式进行采购。（三）采购流程1.需求申报：各部门根据工作需要，提出采购需求，填写采购申请表。2.采购审批：采购申请表经部门负责人审核后，报学校采购管理部门审批。3.采购实施：采购管理部门根据审批结果，按照规定的采购方式组织实施采购。合同签订：采购项目确定中标（成交）供应商后，学校与中标（成交）供应商签订采购合同。5.验收付款：采购项目完成后，由采购管理部门组织相关部门进行验收，验收合格后办理付款手续。（四）采购监督1.内部监督：学校审计部门对采购活动进行全过程监督，确保采购活动合法合规。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。五、资产管理（一）资产分类学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置计划，经学校资产管理部门审核后，报学校领导审批。2.采购实施：按照采购管理相关规定组织实施资产采购。3.验收入账：资产购置完成后，由资产管理部门组织相关部门进行验收，验收合格后办理入账手续。（三）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，明确资产使用部门和使用人员的责任，确保资产安全。2.维护保养：加强资产维护保养，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产正常使用。3.清查盘点：定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。（四）资产处置1.处置范围：学校资产处置包括资产报废、出售、转让、捐赠等。2.处置审批：资产处置申请经部门负责人审核后，报学校资产管理部门审批，重大资产处置报学校领导审批。3.处置实施：按照规定的处置方式组织实施资产处置。4.收入管理：资产处置收入按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。六、工程项目管理（一）项目立项1.项目申报：各部门根据学校事业发展规划和工作需要，提出工程项目申报书。2.项目评审：学校组织相关部门和专家对工程项目申报书进行评审，确定项目可行性和必要性。3.项目立项：经评审通过的工程项目，报学校领导审批后立项。（二）项目实施1.项目招标：按照采购管理相关规定组织工程项目招标，确定项目施工单位。2.合同签订：学校与施工单位签订工程项目合同，明确双方权利义务。3.工程监理：建立工程项目监理制度，对工程项目质量、进度和投资进行全程监理。4.竣工验收：工程项目完成后，由学校组织相关部门进行竣工验收，验收合格后办理竣工决算手续。（三）项目监督1.内部监督：学校审计部门对工程项目进行全过程监督，确保工程项目合法合规。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据经济活动内容，由相关部门起草合同文本。2.合同审核：合同文本经部门负责人审核后，报学校合同管理部门审核。3.合同签订：经审核通过的合同，由学校法定代表人或授权代表签订。（二）合同履行1.履行跟踪：合同签订后，相关部门负责跟踪合同履行情况，及时发现问题并采取措施解决。2.变更解除：合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除合同的，应按照规定程序报学校合同管理部门审批。（三）合同归档合同履行完毕后，由合同管理部门负责将合同文本及相关资料进行归档保存。八、监督检查（一）内部审计1.审计计划：学校审计部门根据学校年度工作计划和实际情况，制定内部审计计划。2.审计实施：按照审计计划对学校经济活动进行审计监督，及时发现问题并提出审计意见和建议。3.审计报告：审计结束后，审计部门出具审计报告，报学校领导审批，并督促相关部门整改落实。（二）财务检查1.检查计划：学校财务部门定期对学校财务收支情况进行检查，制定财务检查计划。2.检查实施：按照检查计划对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，及时发现问题并提出整改意见。3.检查报告：检查结束后，财务部门出具检查报告，报学校领导审批，并督促相关部门整改落实。（三）专项检查根据学校工作需要，对特定经济活动或重点领域进行专项检查，确保学校经济活动合法合规。九、风险评估与应对（一）风险识别定期对学校经济活动进行风险识别，分析可能存在的风险因素，包括财务风险、市场风险、政策风险等。（二）风险评估对识别出的风险因素进行评估，确定风险等级和影响程度。（三）风险应对根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。十、信息与沟通（一）信息系统建设建立