资产保管内控制度

PAGE资产保管内控制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司资产保管内部控制体系，规范资产保管行为，确保公司资产的安全、完整，提高资产使用效率，防范资产保管风险，保障公司各项业务的正常开展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的各类资产保管活动，包括但不限于货币资金、有价证券、固定资产、无形资产、存货等。（三）基本原则1.合法性原则：资产保管活动必须符合国家法律法规和相关行业标准的要求，确保公司资产的取得、使用、处置等行为合法合规。2.安全性原则：通过建立有效的内部控制措施，加强对资产的保管和监控，防止资产被盗、毁损、丢失等情况的发生，保障资产的安全。3.完整性原则：涵盖公司所有资产的保管环节，确保资产信息的全面、准确记录，防止资产的遗漏和缺失。4.准确性原则：资产保管过程中的各项记录和数据必须真实、准确，能够反映资产的实际状况和变动情况，为公司决策提供可靠依据。5.效益性原则：在确保资产安全完整的前提下，优化资产保管流程，提高资产使用效率，降低保管成本，实现资产的保值增值。二、资产保管职责分工（一）资产管理部门1.负责制定和完善公司资产保管相关制度、流程和标准，并组织实施。2.对公司各类资产进行统一登记、建账、核算和管理，定期清查盘点，确保资产账实相符。3.负责资产的购置、验收、入库、保管、领用、维修、处置等全过程管理，监督资产使用部门合理使用资产。4.定期对资产保管情况进行检查和评估，发现问题及时督促整改，并向公司管理层报告。（二）资产使用部门1.负责本部门资产的日常使用和保管，指定专人负责资产的管理工作，确保资产的安全和正常使用。2.按照公司资产管理制度的要求，办理资产的领用、归还、维修、报废等手续，并及时向资产管理部门反馈资产使用情况。3.协助资产管理部门进行资产清查盘点工作，配合提供相关资料和信息。（三）财务部门1.负责对公司资产进行财务核算和监督，确保资产的价值准确反映在财务报表中。2.审核资产购置、处置等相关财务事项，监督资金的合理使用，防范财务风险。3.参与资产清查盘点工作，对资产清查结果进行财务审核和账务处理。（四）审计部门1.对公司资产保管内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查制度的有效性和合规性。2.定期或不定期对资产保管情况进行专项审计，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.对资产处置等重大事项进行审计，确保资产处置过程合法、合规、公正。三、货币资金保管（一）现金保管1.公司库存现金应严格按照国家现金管理规定进行保管，不得超出核定的限额。2.现金收付业务必须由出纳人员负责办理，其他人员不得经管现金。出纳人员应严格遵守现金收付流程，确保现金收付的准确性和安全性。3.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。当日现金收入应于当日送存银行，如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。4.公司应配备专用的保险柜存放现金，保险柜应放置在安全可靠的地点，并安装必要的防盗、报警装置。5.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，做到日清月结，确保账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）银行存款保管1.公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。2.银行存款收付业务必须由出纳人员负责办理，其他人员不得经管银行存款。出纳人员应根据审核无误的原始凭证办理银行存款收付业务，并及时登记银行存款日记账。3.公司应定期与银行核对银行存款账目，每月至少核对一次，确保银行存款账实相符。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。4.银行存款支付应严格执行审批制度，未经授权不得擅自支付银行存款。支付银行存款时，应取得合法有效的原始凭证，并经相关负责人审批签字后办理支付手续。5.公司应妥善保管银行存款开户资料、银行对账单、银行存款余额调节表等相关资料，按照会计档案管理规定进行归档保存。四、有价证券保管（一）有价证券的购置1.公司购置有价证券应按照公司投资决策程序进行审批，确保投资行为符合公司战略规划和风险承受能力。2.购置有价证券应选择具有良好信誉、实力雄厚的证券发行机构或交易平台，并签订合法有效的合同或协议。3.财务部门应根据投资审批文件和合同协议，及时办理有价证券的资金支付手续，并进行相应的账务处理。（二）有价证券的保管1.公司应指定专人负责有价证券的保管工作，保管人员应具备专业的金融知识和风险意识。2.有价证券应存放在专门的保险柜或保险箱中，并放置在安全可靠的地点。保险柜或保险箱应安装必要的防盗、报警装置。3.保管人员应建立有价证券保管台账，详细记录有价证券的种类、数量、面值、购置日期、到期日期、存放地点等信息，并定期进行核对，确保账实相符。4.有价证券的保管人员不得兼任有价证券的账务处理工作，以防止舞弊行为的发生。（三）有价证券的处置1.公司处置有价证券应按照公司投资决策程序进行审批，确保处置行为符合公司利益和法律法规要求。2.处置有价证券应选择具有良好信誉、实力雄厚的证券经纪机构或交易平台，并签订合法有效的合同或协议。3.财务部门应根据投资审批文件和合同协议，及时办理有价证券的处置手续，并进行相应的账务处理。处置有价证券取得的收入应及时足额入账，不得截留或挪用。五、固定资产保管（一）固定资产的购置1.公司固定资产购置应按照公司预算管理和采购管理制度进行审批，确保购置行为符合公司实际需求和成本效益原则。2.固定资产购置应通过招标、询价、谈判等方式选择合适的供应商，并签订合法有效的采购合同。采购合同应明确固定资产的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.固定资产购置过程中，应严格执行验收制度。资产管理部门应会同使用部门、质量检验部门等相关人员对购置的固定资产进行验收，确保固定资产的数量、规格、型号、质量等符合合同要求。验收合格后，应填写固定资产验收单，并办理入库手续。（二）固定资产的入库1.固定资产入库时，资产管理部门应按照固定资产的类别、型号、规格等进行分类存放，并建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、存放地点等信息。2.固定资产卡片应与固定资产实物一一对应，资产管理部门应定期对固定资产卡片进行核对和更新，确保卡片信息的准确性和完整性。（三）固定资产的领用1.资产使用部门需要领用固定资产时，应填写固定资产领用申请表，注明领用固定资产的名称、型号、规格、数量、用途等信息，并经部门负责人审批签字后，交资产管理部门办理领用手续。2.资产管理部门根据固定资产领用申请表，核实库存情况，如库存有相应固定资产，应办理出库手续，并将固定资产交付使用部门。同时，在固定资产卡片上记录领用日期、领用部门等信息。3.固定资产领用后，使用部门应指定专人负责保管，确保固定资产的安全和正常使用。使用部门不得擅自将固定资产转借、出租或用于其他非规定用途。（四）固定资产的日常保管1.固定资产使用部门应定期对本部门保管的固定资产进行检查和维护，确保固定资产的正常运行。发现固定资产存在故障或损坏时，应及时通知资产管理部门进行维修。2.资产管理部门应建立固定资产维修管理制度，定期对固定资产进行巡检，及时发现和解决固定资产存在的问题。对于需要维修的固定资产，应安排专业维修人员进行维修，并做好维修记录。3.固定资产维修费用应按照公司财务管理制度进行核算和报销，确保维修费用的合理使用。（五）固定资产的清查盘点1.公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由资产管理部门牵头，会同财务部门、使用部门等相关人员共同进行。2.清查盘点过程中，应核对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等是否与固定资产卡片和台账记录一致，检查固定资产的存放地点是否安全，是否存在闲置、毁损等情况。3.对于清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。盘盈的固定资产应及时入账，盘亏、毁损的固定资产应按照规定的审批程序进行核销，并调整固定资产卡片和台账记录。4.清查盘点结束后，应编制固定资产清查盘点报告，详细说明清查盘点的情况、发现的问题及处理结果，并提交公司管理层。（六）固定资产的处置1.公司固定资产处置应按照公司资产处置管理制度进行审批，确保处置行为符合公司利益和法律法规要求。2.固定资产处置方式包括出售、报废、捐赠等。对于达到报废条件的固定资产，应及时办理报废手续，由资产管理部门会同财务部门等相关人员进行鉴定，并填写固定资产报废申请表，经公司管理层审批后进行报废处理。3.固定资产出售应通过招标、拍卖、挂牌交易等方式进行，确保处置价格合理、公正。出售固定资产取得的收入应及时足额入账，不得截留或挪用。4.固定资产捐赠应按照公司捐赠管理制度进行审批，并办理相关手续。捐赠固定资产应确保其具有使用价值，并符合受赠方的需求。六、无形资产保管（一）无形资产的购置1.公司无形资产购置应按照公司预算管理和采购管理制度进行审批，确保购置行为符合公司战略规划和实际需求。2.无形资产购置应通过合法途径取得，如购买、自行研发、接受投资、受让等。对于购买的无形资产，应签订合法有效的合同或协议，明确无形资产的名称、内容、价格、付款方式、交付时间等条款。3.自行研发的无形资产，应按照公司研发管理制度进行管理，确保研发过程的合规性和有效性。研发成功后，应及时办理无形资产确认手续，并进行相应的账务处理。（二）无形资产的入账1.财务部门应根据无形资产购置合同或协议、研发成果证明等相关资料，及时进行无形资产的入账核算，确保无形资产的价值准确反映在财务报表中。2.无形资产入账时，应按照规定确定其入账价值，并在无形资产卡片上详细记录无形资产的名称、内容、取得方式、入账日期、摊销期限等信息。（三）无形资产的日常保管1.公司应指定专人负责无形资产的保管工作，保管人员应具备相关专业知识和技能，熟悉无形资产的性质和特点。2.无形资产保管人员应建立无形资产保管台账，详细记录无形资产的增减变动情况，并定期进行核对，确保账实相符。3.对于涉及公司商业秘密、专利技术等重要无形资产，应采取严格的保密措施，防止无形资产泄露。（四）无形资产的摊销1.公司应按照会计准则的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法应根据无形资产的性质和使用情况合理确定，并在公司财务制度中明确规定。2.财务部门应按照规定的摊销方法和期限，定期对无形资产进行摊销，并进行相应的账务处理。摊销金额应计入当期损益或相关资产成本。3.无形资产摊销期限届满或因其他原因不再具有使用价值时，应及时办理无形资产核销手续，并调整无形资产卡片和台账记录。（五）无形资产的处置1.公司无形资产处置应按照公司资产处置管理制度进行审批，确保处置行为符合公司利益和法律法规要求。2.无形资产处置方式包括转让、出售、报废等。对于转让、出售无形资产，应按照规定的程序进行评估和定价，并签订合法有效的合同或协议。处置无形资产取得的收入应及时足额入账，不得截留或挪用。3.对于不再具有使用价值或已过期的无形资产，应及时办理报废手续，并按照规定进行核销。七、存货保管（一）存货的采购1.公司存货采购应按照公司预算管理和采购管理制度进行审批，确保采购行为符合公司实际需求和成本效益原则。2.存货采购应通过招标、询价、谈判等方式选择合适的供应商，并签订合法有效的采购合同。采购合同应明确存货的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.存货采购过程中，应严格执行验收制度。仓储部门应会同质量检验部门等相关人员对采购的存货进行验收，确保存货的数量、规格、型号、质量等符合合同要求。验收合格后，应填写存货验收单，并办理入库手续。（二）存货的入库1.存货入库时，仓储部门应按照存货的类别、型号、规格等进行分类存放，并建立存货台账，详细记录存货的名称、型号、规格、数量、购置日期、入库日期、存放地点等信息。2.存货台账应与存货实物一一对应，仓储部门应定期对存货台账进行核对和更新，确保台账信息的准确性和完整性。（三）存货的领用1.生产部门或其他使用部门需要领用存货时，应填写存货领用申请表，注明领用存货的名称、型号、规格、数量、用途等信息，并经部门负责人审批签字后，交仓储部门办理领用手续。2.仓储部门根据存货领用申请表，核实库存情况，如库存有相应存货，应办理出库手续，并将存货交付使用部门。同时，在存货台账上记录领用日期、领用部门等信息。3.存货领用后，使用部门应按照规定的用途使用存货，不得擅自将存货转借、挪用或用于其他非规定用途。（四）存货的日常保管1.仓储部门应定期对存货进行检查和盘点，确保存货的安全和完好。检查内容包括存货的数量、质量、存放状况等，发现问题应及时采取措施进行处理。2.仓储部门应根据存货的性质和特点，采取相应的保管措施，如防潮、防虫、防火、防盗等。对于贵重存货和易损存货，应采取特殊的保管措施，确保其安全。3.存货保管过程中，应建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点。盘点周期可根据公司实际情况确定，一般每年至少进行一次全面盘点。盘点结束后，应编制存货盘点报告，详细说明盘点情况、发现的问题及处理结果，并提交公司管理层。（五）存货的处置1.公司存货处置应按照公司资产处置管理制度进行审批，确保处置行为符合公司利益和法律法规要求。2.存货处置方式包括出售、报废、毁损等。对于达到报废条件的存货，应及时办理报废手续，由仓储部门会同财务部门等相关人员进行鉴定，并填写存货报废申请表，经公司管理层审批后进行报废处理。3.存货出售应通过招标、拍卖、挂牌交易等方式进行，确保处置价格合理、公正。出售存货取得的收入应及时足额入账，不得截留或挪用。八、监督与检查（一）内部审计监督1.审计部门应定期对公司资产保管内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查制度的有效性和合规性。2.审计部门应根据公司实际