财政所财务内控制度

PAGE财政所财务内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强财政所财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保财政资金安全、高效运行，提高财政资金使用效益，保障财政所各项工作的顺利开展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《财政总预算会计制度》《行政单位财务规则》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本财政所全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政所财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。3.制衡性原则：明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。4.适应性原则：根据财政所实际情况和业务发展需要，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.所长岗位：全面负责财政所财务管理工作，对财务工作的合法性、合规性、真实性和效益性负责。2.会计岗位：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。3.出纳岗位：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。4.预算管理岗位：负责财政预算的编制、执行、调整和监督等工作。5.资产管理岗位：负责资产的购置、登记、保管、清查、处置等工作。（二）职责分工1.所长职责组织制定和完善财政所财务内控制度，并监督制度的执行。审核重大财务事项，对财务决策负责。协调财政所与各部门之间的财务关系，确保财政工作顺利开展。定期对财政所财务状况进行分析，提出改进措施。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。负责编制财务报表，定期向所长和上级主管部门报送财务报告。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。4.预算管理岗位职责负责财政预算的编制工作，结合本地区经济社会发展情况和财政收支状况，科学合理地编制年度预算草案。根据上级下达的预算指标，及时分解落实到各部门，并监督预算执行情况。定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出调整建议。负责财政决算的编制工作，确保决算数据真实、准确、完整。5.资产管理岗位职责负责资产的购置、登记、入账等工作，并建立资产台账。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。负责资产的日常维护和管理工作，提高资产使用效益。按照规定程序办理资产处置手续，确保资产处置合法合规。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则合法性原则：严格按照国家法律法规和财政政策编制预算。完整性原则：将财政所所有收入和支出全部纳入预算管理。准确性原则：充分考虑各项因素，确保预算数据真实、准确。合理性原则：根据实际工作需要和财力状况，合理安排预算资金。2.编制方法收入预算：根据上年度收入情况，结合本年度经济社会发展趋势和政策调整因素，预计各项收入。支出预算：按照基本支出和项目支出分类编制。基本支出根据人员经费和公用经费标准进行测算；项目支出根据实际工作需要和财力可能，按照轻重缓急排序，分项目编制预算。3.编制程序各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报财政所预算管理岗位。预算管理岗位对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合财政所财力状况，提出财政所年度预算草案，报所长审核。所长审核通过后，将预算草案报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算，作为年度预算执行的依据。（二）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行进度进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行通报制度，对各部门预算执行情况进行通报，督促各部门加快预算执行进度。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.预算管理岗位对申请进行审核，提出审核意见，报所长审批。3.所长审批通过后，将调整预算方案报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围财政所收入包括财政拨款收入、非税收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策：各项收费必须按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.规范收入票据管理：统一使用财政部门监制的票据，按照票据管理规定开具和使用票据，确保票据开具真实、准确、完整。3.及时足额上缴收入：各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。（三）收入核算1.会计应按照国家统一的会计制度对收入进行核算，确保收入核算准确无误。2.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并提出改进措施。五、支出管理（一）支出审批1.审批原则合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财经纪律的规定。真实性原则：支出必须真实发生，不得虚报、冒领。合理性原则：支出必须与实际工作需要相符，不得铺张浪费。审批权限原则：明确各级领导和各部门的审批权限，不得越权审批。2.审批程序一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报会计审核。会计审核无误后，报所长审批。所长审批通过后，出纳予以支付。重大支出：超过一定金额的重大支出，需经所长办公会议研究决定，并报上级主管部门批准后，方可列支。（二）支出标准1.严格执行国家规定的各项支出标准，如人员经费标准、公用经费标准、差旅费标准、会议费标准等。2.根据实际情况，制定本财政所具体的支出标准和报销办法，并报上级主管部门备案。（三）支出核算1.会计应按照国家统一的会计制度对支出进行核算，确保支出核算准确无误。2.定期对支出情况进行分析，及时发现支出管理中存在的问题，并提出改进措施。六、资产管理（一）资产购置1.根据工作需要和资产配置标准，编制资产购置计划，报所长审批。2.资产购置计划经批准后，按照政府采购程序进行采购。3.资产购置后，资产管理岗位应及时办理资产验收、登记入账等手续。（二）资产登记1.建立资产台账，对资产的购置、调入、调出、处置等情况进行详细登记。2.定期对资产台账进行核对，确保资产账账相符。（三）资产清查1.每年至少组织一次资产清查，对资产的数量、质量、使用状况等进行全面清查。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（四）资产处置1.资产处置应按照规定程序进行，由资产管理岗位提出处置申请，经所长审核后，报上级主管部门审批。2.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、债权债务管理（一）债权管理1.建立债权台账，对各项债权进行详细登记，包括债权金额、债务人、形成原因、到期时间等。2.定期对债权进行清理核对，及时催收到期债权，确保债权安全。3.对确实无法收回的债权，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）债务管理1.严格控制债务规模，不得擅自举借债务。确需举借债务的，应按照规定程序报上级主管部门和财政部门批准。2.建立债务台账，对各项债务进行详细登记，包括债务金额、债权人、借款用途、借款期限、还款计划等。3.按照借款合同约定及时足额偿还债务，不得逾期拖欠。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，明确监督职责和监督流程。2.定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。3.加强对财务人员的监督管理，定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务水平和职业道德素质。（二）外部监督1.主动接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合做好相关工作。2.对外部监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。九、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用符合国家统一会计制度和财务管理要求的财务软件，确保财务核算和管理工作的规范化、信息化。2.加强对财务软件的操作培训，提高财务人员的软件应用水平。（二）数据安全管理1.建立健全财务数据安全管理制度，采取数据备份、加密存储、访问控制等措施，确保财务数据的安全。2.定期对财务数据进行备份，并将备份数据存储在安全可靠的介质上，异地存放。3.严格控制财务数据的访问权限，只有经过授权的人员才能访问财务数据。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议、资产台账、审计报告等。（二）档案整理1.在会计年度终了后，会计应及时对财务档案进行整理、装订，确保档案资料完整、规范。2.按照档案管理要求，对财务档案进行分类、编号，编制档案目录。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备