森马服饰资金内控制度

PAGE森马服饰资金内控制度一、总则（一）制定目的本资金内控制度旨在规范森马服饰（以下简称“公司”）资金管理流程，确保资金安全、高效运作，提高资金使用效益，保障公司战略目标的实现，防范资金管理风险，维护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于森马服饰及其所属各子公司、分公司的资金管理活动，包括但不限于货币资金的收付、存储、结算等相关业务。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《企业财务通则》等国家法律法规和相关行业标准，并结合公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：资金管理活动必须符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求。2.安全性原则：确保公司资金的安全，防止资金被盗用、挪用、侵占等风险。3.效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效率，实现资金的保值增值。4.制衡性原则：建立健全资金管理的内部控制体系，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。5.全面性原则：涵盖公司资金管理的各个环节，包括资金预算、资金筹集、资金使用、资金结算、资金监控等。二、资金预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度资金预算草案。2.资金预算草案应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算、资金结余预算等内容，并详细说明各项预算的依据和计算方法。3.财务部门负责汇总各部门的资金预算草案，进行综合平衡和审核，形成公司年度资金预算方案。4.公司年度资金预算方案应提交总经理办公会审议，经董事会批准后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的资金预算执行，确保各项资金收支业务在预算控制范围内进行。2.财务部门应建立资金预算执行台账，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响。调整申请经总经理办公会审议，董事会批准后执行。（三）预算考核1.公司建立资金预算考核制度，对各部门资金预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、资金使用效益等。预算执行率=（实际执行金额÷预算金额）×100%。3.财务部门负责制定资金预算考核办法，明确考核标准、考核周期和奖惩措施。4.考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。三、资金筹集管理（一）筹资决策1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模、筹资方式和筹资渠道。2.筹资决策应充分考虑公司的财务状况、经营风险、资金成本等因素，进行可行性分析和论证。3.重大筹资决策应提交董事会审议，必要时提交股东大会批准，并按照规定履行信息披露义务。（二）筹资方式1.权益筹资：公司可以通过发行股票、吸收直接投资等方式筹集权益资金。发行股票应符合国家法律法规和证券监管部门的规定，按照法定程序进行操作。吸收直接投资应明确投资主体、投资金额、投资方式、投资期限等条款，并签订投资协议。2.债务筹资：公司可以通过银行借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金。银行借款应选择合适的银行，签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。发行债券应符合国家债券发行管理规定，按照法定程序进行申报和发行。融资租赁应选择合适的租赁公司，签订租赁合同，明确租赁资产的名称、数量、规格、租赁期限、租金支付方式等条款。（三）筹资风险管理1.公司应建立筹资风险预警机制，对筹资活动可能面临的数据风险指标进行监控和分析，如资产负债率、流动比率、速动比率等。2.当筹资风险指标出现异常时，应及时采取措施进行调整和控制，如调整筹资规模、优化筹资结构、提前偿还债务等。3.公司应加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，确保筹资渠道畅通。同时，应关注宏观经济形势和金融市场动态，及时调整筹资策略，降低筹资风险。四、资金使用管理（一）资金支付审批1.公司建立资金支付审批制度，明确资金支付的审批流程、审批权限和审批责任。2.资金支付申请应填写资金支付审批表，注明支付事项、支付金额、支付对象、支付方式等内容，并附上相关的合同、发票、审批文件等证明材料。3.资金支付审批应按照规定的审批流程进行逐级审批，审批人应认真审核支付申请的真实性、合法性和合理性，签署审批意见。4.对于重大资金支付事项，应实行集体决策和联签制度，由相关部门负责人、财务负责人、总经理、董事长等共同签署审批意见。（二）资金使用范围1.公司资金主要用于生产经营活动、投资活动、筹资活动等方面，具体包括购买原材料、支付工资、偿还债务、缴纳税费、进行固定资产投资、对外投资等。2.公司应严格控制资金使用范围，严禁将资金用于非法活动或与公司经营无关的支出。（三）资金使用监督1.财务部门应加强对资金使用情况的监督检查，定期对资金使用的合规性、合理性进行审计和分析。2.审计部门应定期对公司资金使用情况进行内部审计，检查资金使用是否符合公司规定和相关法律法规的要求，发现问题及时提出整改意见。3.公司应建立资金使用信息披露制度，定期向股东和社会公众披露资金使用情况，接受监督。五、资金结算管理（一）结算方式1.公司根据业务需要，选择合适的资金结算方式进行款项收付，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.现金结算应严格按照国家现金管理规定进行，控制现金使用范围和限额。3.银行转账结算应通过公司开设的银行账户进行，确保资金结算的安全、快捷。4.票据结算应按照票据法的规定进行操作，确保票据的真实性、合法性和有效性。（二）结算流程1.资金结算业务应按照规定的流程进行操作，包括业务部门提交结算申请、财务部门审核、审批人审批、出纳办理结算等环节。2.业务部门应根据业务合同或协议，及时提交资金结算申请，注明结算事项、结算金额、结算方式、收款方或付款方信息等内容，并附上相关的证明材料。3.财务部门应认真审核结算申请的真实性、合法性和合理性，核对相关证明材料，签署审核意见。4.审批人应按照规定的审批权限进行审批，签署审批意见。5.出纳应根据审批后的结算申请，办理资金结算业务，确保资金及时、准确收付。（三）结算风险管理1.公司应建立结算风险管理机制，对资金结算过程中可能面临的风险进行识别、评估和控制。2.结算风险主要包括信用风险、操作风险、法律风险等。信用风险是指因交易对手信用状况不佳导致的结算风险；操作风险是指因结算流程不完善、操作失误等原因导致的结算风险；法律风险是指因结算业务违反法律法规导致的结算风险。3.公司应加强信用管理，对交易对手的信用状况进行评估和监控，选择信用良好的交易对手进行合作。同时，应加强结算流程管理，规范操作行为，防范操作风险。此外，应加强法律法规学习，确保结算业务合法合规，防范法律风险。六、资金监控与风险预警（一）资金监控1.公司建立资金监控体系，对资金的流入、流出、存储等情况进行实时监控和动态管理。2.财务部门应定期编制资金报表，反映公司资金的收支情况和余额变动情况。资金报表应包括现金流量表、资金余额表、资金收支明细表等。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户信息的准确性和安全性。4.审计部门应定期对公司资金监控情况进行审计，检查资金监控体系的有效性和执行情况，发现问题及时提出整改意见。（二）风险预警1.公司建立资金风险预警机制，设定资金风险预警指标和阈值，对可能出现的资金风险进行预警。2.资金风险预警指标包括但不限于现金流动比率、资产负债率、速动比率、资金周转率等。当预警指标超过阈值时，应及时发出预警信号。3.财务部门应定期对资金风险预警指标进行计算和分析，及时发现资金风险隐患，并向相关部门和领导报告。4.相关部门应根据预警信号，及时采取措施进行风险控制和化解，如调整资金预算、优化资金结构、加强资金管理等。七、资金内部控制评价与审计（一）内部控制评价1.公司定期对资金内控制度的执行情况进行自我评价，检查制度的有效性和执行情况，发现问题及时整改。2.内部控制评价应涵盖资金管理的各个环节，包括资金预算、资金筹集、资金使用、资金结算、资金监控等。3.评价方法包括问卷调查、访谈、实地检查、数据分析等。评价结果应形成评价报告，提交董事会审议。（二）内部审计1.审计部门定期对公司资金管理情况进行内部审计，检查资金内控制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议。2.内部审计应重点关注资金管理的合规性、安全性和效