公立医院财务内控制度

PAGE公立医院财务内控制度一、总则（一）制定目的为加强公立医院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障医院持续健康发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，特制定本财务内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及相关财经法规制定，确保医院财务活动合法合规、真实准确、完整有效。（三）适用范围本制度适用于[公立医院名称]及其所属各部门、科室，涵盖医院所有财务收支及相关经济活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保医院财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖医院财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、成本核算等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门、岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务舞弊和风险。4.适应性原则：根据医院发展战略和实际情况，适时调整和完善财务内控制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：医院根据事业发展规划、年度工作计划、以前年度预算执行情况以及财务收支状况等因素，按照国家有关预算编制的规定，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。3.编制流程：各部门、科室根据医院年度工作计划和自身业务需求，提出本部门的预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合医院总体发展目标和财力状况，提出医院年度预算草案。预算草案经医院预算管理委员会审议通过后，报医院决策机构批准。（二）预算执行1.分解下达：医院将批准后的年度预算分解下达到各部门、科室，明确预算执行责任。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整追加：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整或追加预算的，应按照规定的程序办理审批手续。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，包括预算执行率、成本控制率、收入增长率等指标。2.考核方式：定期对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门、科室的绩效挂钩。三、收入管理（一）收入范围医院收入包括医疗收入（门诊收入和住院收入）、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。（二）收费管理1.收费标准：严格按照国家物价部门规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据：规范使用收费票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。3.退费管理：建立健全退费管理制度，明确退费流程和审批权限，严格审核退费原因，防止不合理退费。（三）收入核算与监控1.收入核算：按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、及时。2.收入监控：加强对收入的监控，定期分析收入结构和变动趋势，及时发现异常情况并进行处理。四、支出管理（一）支出分类医院支出分为医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。（二）审批流程1.审批原则：坚持“分级审批、权责明确”的原则，根据支出金额大小和性质不同，确定相应的审批权限。2.审批流程：经办人员填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对支出的合法性、合规性进行审核，审核通过后报医院领导审批。医院领导根据审批权限进行审批，审批通过后由财务部门办理支付手续。（三）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.成本控制：加强成本核算与控制，降低医疗成本，提高资金使用效益。3.支出审核：财务部门对每一笔支出进行严格审核，确保支出符合规定。五、资产管理（一）货币资金管理1.岗位分工：建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2.现金管理：严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。3.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。4.票据及印章管理：规范票据及印章的保管和使用，防止票据丢失、被盗和印章滥用。（二）固定资产管理1.购置与验收：按照规定的程序购置固定资产，购置后及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。2.入账与折旧：及时将固定资产入账，并按照规定计提折旧。3.清查与盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。4.处置与报废：严格按照规定的程序处置和报废固定资产，确保资产处置合法合规。（三）库存物资管理1.采购与验收：建立库存物资采购管理制度，规范采购流程，加强验收管理，确保物资质量和数量符合要求。2.入库与保管：及时将库存物资验收入库，分类存放，做好保管工作，防止物资损坏、变质和丢失。3.领用与发出：建立库存物资领用制度，明确领用流程和审批权限，确保物资领用合理、合规。4.盘点与核算：定期对库存物资进行盘点，及时调整库存物资账目，确保账实相符。六、成本核算与控制（一）成本核算对象医院成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本等。（二）成本核算方法采用作业成本法等先进的成本核算方法，对医院成本进行准确核算。（三）成本控制措施1.成本分析：定期对医院成本进行分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节。2.成本控制：采取有效措施控制成本，如优化医疗流程、降低物资消耗、提高设备利用率等。3.成本考核：建立成本考核制度，将成本控制指标纳入科室绩效考核体系，激励科室降低成本。七、财务监督（一）内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，负责对医院财务活动进行内部审计监督。2.审计范围与内容：内部审计的范围涵盖医院财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，重点审计财务制度的执行情况、预算执行情况、资金使用效益等。3.审计频率与报告：定期对医院财务活动进行审计，审计结束后及时出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）财务检查1.检查机构与人员：财务部门定期对医院各部门、科室的财务收支情况进行检查。2.检查范围与内容：财务检查的范围包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出管理情况、资产管理情况等。3.检查频率与报告：定期开展财务检查，检查结束后形成检查报告，对发现的问题及时进行整改。（三）外部监督积极接受财政、审计、税务等部门的外部监督，及时整改外部监督检查中发现的问题。八、信息与沟通（一）信息系统建设建立健全医院财务信息系统，实现财务信息的自动化处理和实时共享，提高财务管理效率和信息透明度。（二）信息传递与沟通1.内部沟通：加强医院内部各部门、科室之间的信息传递与沟通，确保财务信息及时、准确地传达给相关人员。2.外部沟通：积极与财政、审计、税务等部门以及其他相关单位