证监会检查内控制度

PAGE证监会检查内控制度总则1.目的为了加强公司/组织内部管理，规范内部控制制度，确保公司/组织运营符合法律法规要求，防范各类风险，提高公司/组织治理水平和运营效率，特制定本工作规范，以应对证监会对公司/组织内控制度的检查。2.适用范围本规范适用于公司/组织内所有部门及全体员工，涵盖公司/组织的各项业务活动、管理流程以及财务、人事、运营等各个方面。3.依据本规范依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《企业内部控制基本规范》及其配套指引等，以及证监会发布的各项监管要求和行业标准制定。内控制度概述1.内部控制定义与目标内部控制是由公司/组织董事会、监事会、管理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。其目标包括合理保证公司/组织经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司/组织实现发展战略。2.内部控制要素内部环境：包括公司/组织治理结构、内部机构设置与职责分工、企业文化、人力资源政策、内部审计机制等，是实施内部控制的基础。风险评估：识别、评估与实现内部控制目标相关的各种内外部风险，并采取应对策略。控制活动：根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制活动包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。信息与沟通：及时、准确、完整地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司/组织内部、与外部之间进行有效沟通。内部监督：对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。内控制度建设与实施1.制度建设流程需求调研：全面了解公司/组织各业务环节的运作流程、管理需求以及存在的问题，收集相关法律法规和监管要求，为内控制度建设提供依据。框架设计：根据内部控制要素，搭建内控制度框架，明确各项制度的目标、适用范围、主要内容、流程及相关责任部门和岗位。制度起草：由相关责任部门按照框架要求，结合实际业务情况，起草具体的内控制度文件，确保制度内容具有可操作性和针对性。审核修订：制度初稿完成后，提交至公司/组织内部审核机构进行审核。审核机构应从合规性、合理性、完整性等方面进行审查，提出修改意见。起草部门根据审核意见进行修订完善。批准发布：修订后的制度经公司/组织管理层审批通过后，正式发布实施，并以适当方式传达至全体员工。2.制度实施要点培训宣贯：组织开展内控制度培训，确保员工了解制度内容、熟悉操作流程、明确自身职责，使内控制度深入人心。培训应覆盖不同层级、不同岗位的员工，根据培训对象的特点和需求，采用多样化的培训方式，如集中授课、案例分析、在线学习等。流程优化：按照内控制度要求，对公司/组织现有业务流程进行梳理和优化，确保各项业务活动在制度框架内规范运行。明确业务流程中的关键控制点，加强对关键环节的控制和监督。监督执行：建立健全监督机制，定期或不定期对制度执行情况进行检查。通过内部审计、专项检查、日常监督等方式，及时发现制度执行过程中存在的问题，并督促相关部门和人员进行整改。对违反内控制度的行为，严格按照规定进行责任追究。证监会检查准备1.成立迎检工作小组由公司/组织管理层牵头，成立专门的迎检工作小组，成员包括各相关部门负责人及业务骨干。工作小组负责统筹协调迎检工作，制定迎检计划，组织开展自查自纠，确保迎检工作顺利进行。2.全面自查自纠制度梳理：对照证监会检查要求，对公司/组织内控制度进行全面梳理，检查制度是否健全、完善，是否符合法律法规和监管标准。重点关注内控制度的完整性、合理性、有效性以及与公司/组织实际业务的匹配性。流程检查：对公司/组织各项业务流程进行详细检查，核实是否按照内控制度要求执行。检查流程中的关键控制点是否得到有效控制，授权审批是否合规，信息传递是否及时准确，财产安全是否得到保障等。问题整改：对自查发现的问题进行分类整理，分析原因，制定切实可行的整改措施。明确整改责任部门和整改期限，确保问题得到及时、彻底的整改。整改完成后，对整改情况进行跟踪复查，确保整改效果。3.资料准备制度文件：收集整理公司/组织内控制度相关的文件资料，包括制度文本、流程图、操作手册、培训资料等，确保资料完整、准确、规范。业务记录：准备各类业务活动的记录，如合同协议、交易凭证、财务报表、审计报告、会议纪要等，以便向证监会检查人员提供真实、可靠的业务证据。其他资料：根据迎检工作需要，准备其他相关资料，如公司/组织简介、发展战略、风险管理报告、内部控制自我评价报告等，全面展示公司/组织的整体情况和内部控制建设成果。配合证监会检查1.接待安排制定接待方案：根据证监会检查的时间、人员、检查内容等要求，制定详细的接待方案。明确接待人员、接待流程、检查场地安排、后勤保障等事项，确保接待工作有序进行。热情接待：以热情、专业的态度迎接证监会检查人员，为检查人员提供良好舒适的工作环境。安排专人负责与检查人员沟通协调，及时解答检查人员的疑问，配合检查工作顺利开展。2.资料提供与解释准确提供资料：按照检查人员的要求，及时、准确地提供相关资料。资料提供应做到分类清晰、标识明确、便于查阅。同时，确保提供的资料与公司/组织实际情况相符，不存在虚假或隐瞒信息的情况。详细解释说明：对于检查人员提出的问题，安排熟悉业务的人员进行详细解释说明。解释应客观、公正、全面，依据法律法规、内控制度和公司/组织实际情况进行阐述。对于检查人员提出的疑问或质疑，要积极配合，提供充分的证据和合理的说明，确保检查人员对公司/组织内控制度有全面、准确的了解。3.现场沟通与协调保持密切沟通：在检查过程中，与检查人员保持密切沟通，及时了解检查进度和发现的问题。对于检查人员提出的意见和建议，要认真倾听，积极回应，确保沟通顺畅。协调解决问题：对于检查过程中出现的涉及多个部门或需要协调解决的问题，迎检工作小组应及时进行协调沟通，组织相关部门共同研究解决方案。确保问题得到妥善处理，不影响检查工作的正常进行。检查结果应对1.结果分析深入研究检查意见：在证监会检查结束后，认真研究检查人员出具的检查意见，深入分析检查发现的问题及其原因。对检查意见进行分类整理，明确问题的性质、严重程度以及对公司/组织的影响范围。评估整改难度：根据问题的性质和实际情况，评估整改工作的难度和复杂性。对于简单易改的问题，制定明确的整改计划，立即组织整改；对于较为复杂、涉及面广的问题，要组织相关专家和专业人员进行研究论证，制定切实可行的整改方案。2.整改落实制定整改计划：针对检查发现的问题，制定详细的整改计划。明确整改目标、整改措施、责任部门、责任人以及整改期限。整改计划应具有可操作性和可衡量性，确保整改工作能够按计划有序推进。组织整改实施：各责任部门按照整改计划认真组织实施整改工作。在整改过程中，要加强沟通协调，确保各项整改措施得到有效落实。定期对整改工作进展情况进行检查和通报，及时解决整改过程中出现的问题。跟踪复查：整改完成后，组织相关人员对整改情况进行跟踪复查。复查内容包括整改措施是否落实到位、问题是否得到有效解决、内控制度是否得到完善等。对复查发现的整改不到位的问题，要责令相关部门继续整改，直至达到整改要求。3.持续改进总结经验教训：对证监会检查及整改工作进行全面总结，分析公司/组织内控制度建设和执行过程中存在的薄弱环节，总结经验教训。通过总结，找出问题产生的根源，为进一步完善内控制度提供参考依据。完善内控制度：根据总结经验教训的结果，对公司/组织内控制度进行修订和完善。针对检查发现的问题，及时调整和优化相关制度条款，堵塞制度