湖南工会内控制度

PAGE湖南工会内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范湖南工会的各项业务活动，确保工会工作依法依规开展，提高工会资金使用效益，保护工会资产安全完整，提升工会服务职工的能力和水平，促进工会组织健康稳定发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规、财务制度和工会相关政策规定制定。（三）适用范围本制度适用于湖南工会各级组织及其所属的各类机构和部门。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关规定，确保工会活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会工作的各个方面，包括组织建设、会员管理、经费收支、资产管理、权益维护等，不留制度空白。3.制衡性原则：建立健全各项业务的决策、执行、监督机制，实现相互制约、相互监督，防范风险。4.适应性原则：根据工会工作实际情况和内外部环境变化，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工(一)组织架构湖南工会设立理事会作为领导机构，理事会下设常务委员会处理日常工作。在常务委员会下设置组织部、财务部、权益维护部、宣传部等职能部门，各部门按照职责分工开展工作。同时，在市、县（区）及基层工会建立相应的组织体系，形成层级分明、分工协作的工作网络。(二)职责分工1.理事会职责领导工会全面工作，制定工会发展战略和工作计划。审议和批准工会的重要决策、规章制度和财务预算决算。监督工会各项工作的执行情况，对重大问题进行决策。2.常务委员会职责在理事会闭会期间，行使理事会的部分职权，领导工会日常工作。组织实施理事会的决议，协调各部门工作，确保工会工作有序开展。定期向理事会报告工作进展情况，接受理事会的监督和指导。3.职能部门职责组织部：负责工会组织建设、会员发展与管理、干部培训等工作。财务部：负责工会经费的筹集、管理、核算和监督，编制财务预算决算，确保经费合理使用。权益维护部：维护职工合法权益，开展劳动争议调解、法律援助等工作，参与涉及职工利益政策的制定和监督执行。宣传部：宣传党的路线方针政策和工会工作，传播工会声音，营造良好的舆论氛围，提高工会组织的社会影响力。三、经费收支管理(一)经费收入管理1.会费收入会员应按照规定及时足额缴纳会费，基层工会负责会费的收缴和统计工作。会费收缴标准严格按照《中国工会章程》规定执行，不得擅自提高或降低标准。基层工会应将会费收入及时上缴上级工会，上级工会对会费收入进行统一核算和管理。2.拨缴经费收入建立健全经费拨缴制度，督促企业行政依法及时足额向工会拨缴经费。基层工会应根据企业工资总额，按照规定比例计算应拨缴的工会经费，并及时与企业行政沟通协调，确保经费足额拨缴到位。上级工会对下级工会的拨缴经费收入进行审核和监督，确保经费收缴工作规范有序。3.上级补助收入上级工会根据工作需要和下级工会实际情况，给予适当的补助，包括专项工作补助、困难职工帮扶补助等。下级工会应及时向上级工会报告工作进展情况和资金使用需求，申请上级补助收入。上级工会对补助收入的使用进行跟踪问效，确保专款专用，并对补助资金的使用效果进行评估。4.政府补助收入积极争取政府对工会工作的支持，依法依规获得政府补助收入，如工会活动经费补助、职工文化体育设施建设补助等。严格按照政府相关规定和要求，申请、使用和管理政府补助收入，确保资金使用符合政策导向和规定用途。建立健全政府补助收入的财务管理制度，加强对资金的核算和监督，定期向政府有关部门报送资金使用情况报告。5.其他收入包括捐赠收入、利息收入、投资收益等其他合法收入。在取得其他收入时，应严格按照相关规定进行确认和计量，确保收入的真实性和合法性。加强对其他收入的管理，建立相应的管理制度和流程，规范收入的收取、核算和使用。(二)经费支出管理1.预算管理工会应按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，编制年度经费预算。预算编制应充分考虑工会工作任务和发展需求，合理安排各项支出，提高资金使用效益。年度经费预算经会员大会或会员代表大会审议通过后，严格按照预算执行，不得随意调整。如需调整预算，应按照规定程序进行审批。2.支出范围职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出，旨在丰富职工精神文化生活，提高职工素质。维权支出：用于维护职工合法权益的各项支出，如劳动争议调解、法律援助、困难职工帮扶等。业务支出：开展工会业务工作所需的各项支出，如培训、会议、调研、外事活动等。行政支出：工会机关运行所需的各项支出，包括人员经费、办公费、差旅费、水电费等。资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等方面的支出，以改善工会工作条件和提升服务能力。补助下级支出：上级工会对下级工会的补助支出，帮助下级工会解决工作中的困难和问题。事业支出：工会所属事业单位的各项支出，按照事业单位财务管理制度进行管理。其他支出：上述支出以外的其他必要支出，应严格按照规定的范围和标准执行。3.审批流程各项经费支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出的合理性和合规性。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，需经常务委员会或理事会审议通过。财务部门应严格按照审批后的支出申请进行支付，对不符合审批要求的支出有权拒绝支付。4.报销管理建立健全经费报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等相关证明材料。财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。报销金额较大的支出，应通过银行转账等方式支付，确保资金安全。四、资产管理(一)资产分类与登记1.资产分类工会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等类别。流动资产包括现金、银行存款、应收款项、库存物品等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、专用设备等；无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.资产登记建立健全资产登记制度，对工会各项资产进行详细登记，包括资产名称、数量、价值、购置时间、使用部门等信息。资产登记应做到账实相符、账账相符，定期进行资产清查盘点，确保资产信息的准确性和完整性。(二)固定资产管理1.购置与验收固定资产购置应按照预算和实际工作需要进行，严格履行审批程序。购置固定资产时，应进行市场调研，选择符合质量要求、价格合理的产品。固定资产购置后，由资产管理部门会同使用部门进行验收，验收合格后方可入账。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等方面。2.使用与维护明确固定资产的使用部门和使用人员，使用人员应按照操作规程正确使用固定资产，做好日常维护保养工作，确保资产正常运行。资产管理部门应定期对固定资产进行检查和维护，及时发现和解决问题，延长资产使用寿命。建立固定资产维修制度，对需要维修的固定资产，由使用部门提出申请，经审批后安排维修。维修费用应按照规定进行核算和管理。3.处置与报废固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、转让、报废等。处置固定资产应进行评估，确保资产处置价格合理、公平。固定资产报废应符合相关规定，经技术鉴定和审批后进行报废处理。报废资产应及时清理，账销案存，并按照规定进行账务处理。(三)无形资产与其他资产管理1.无形资产加强对无形资产的管理，明确无形资产的权属关系，做好无形资产的登记、核算和保护工作。对于工会拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照相关法律法规进行管理和维护，充分发挥无形资产的价值。2.其他资产对库存物品、应收款项等其他资产，应建立相应的管理制度，加强核算和监督，确保资产安全完整。定期对库存物品进行盘点清查，及时处理积压、变质等物品；对应收款项进行清理核对，采取有效措施催收欠款，减少坏账损失。五、内部控制监督与评价(一)监督机制1.内部监督建立健全内部监督制度，明确监督职责和监督流程，定期对工会内部控制制度的执行情况进行检查和评估。内部审计部门负责对工会经费收支、资产管理、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。各部门应加强对自身业务活动的内部控制，自觉接受内部监督检查，及时整改发现的问题。2.外部监督接受上级工会、政府审计部门、财政部门等外部机构的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供相关资料和信息。对外部监督检查提出的意见和建议，应认真研究分析，及时整改落实，并将整改情况报告上级工会和相关部门。(二)评价机制1.评价指标建立内部控制评价指标体系，对内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价。评价指标应涵盖组织架构、职责分工、经费收支管理、资产管理、内部控制监督等方面。根据评价指标，设定相应的评价标准和权重，对各项指标进行量化评分，综合评价内部控制制度的执行效果。2.评价方法内部控制评价可采用多种方法，如问卷调查、实地访谈、文件审查、数据分析等。通过多种方法相结合，全面、客观地评价内部控制制度的运行情况。定期对内部控制制度进行自我评价，每年至少开展一次全面的内部控制评价工作，并形成评价报告。评价报告应包括评价范围、评价方法、评价结果、存在问题及改进建议等内容。(三)问题整改与持续改进1.问题整改对内部控制评价和监督检查中发现的问题，应及时进行整改，明确整改责任部门和整改期限。整改责任部门应制定具体的整改措施，认真组织实施整改工作，确保问题得到有效解决。整改完成后，应及