农经局内控制度

PAGE农经局内控制度一、总则（一）制定目的为加强农经局内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保农经局工作的正常运转，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本局实际情况，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于农经局机关及所属各事业单位的所有经济活动，包括但不限于预算编制、资金收支、资产管理、项目招投标、合同签订与执行等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖农经局经济活动的全过程，不留管理死角。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化和农经局实际情况，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.职责分工财务部门负责组织预算编制工作，会同各业务部门收集、分析相关资料。各业务部门根据本部门职责和工作计划，提出预算建议数，明确各项预算指标的计算依据和数据来源。2.编制流程每年[具体时间]前，财务部门向各业务部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、格式和时间要求。各业务部门按照通知要求，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各业务部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合全局财力状况，提出综合平衡意见，形成全局年度预算草案。年度预算草案经局领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：财务部门根据上级主管部门和财政部门批准的年度预算，将预算指标分解下达至各业务部门，并明确各部门的预算执行责任。2.执行监控：各业务部门按照分解下达的预算指标组织实施，严格控制预算执行进度。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现并解决预算执行中存在的问题。3.调整变更：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由业务部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响等。财务部门审核后，报局领导班子审批，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门备案。（三）预算分析与考核1.分析评价：财务部门定期对预算执行情况进行分析评价，撰写预算执行情况分析报告，总结预算执行中的经验教训，提出改进措施和建议。2.考核奖惩：建立预算执行考核制度，对各业务部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。三、收入管理（一）收入范围农经局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入。2.事业收入：在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.上级补助收入：按照上级单位下拨的补助款项确认收入。4.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴的款项确认收入。5.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入核算1.财务部门：负责对各项收入进行统一核算，设置相应的会计科目，准确记录收入的来源、金额、时间等信息。2.票据管理：严格按照国家票据管理规定，使用财政部门统一监制的票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。建立票据领用、使用、保管、核销制度，定期对票据进行盘点清查，防止票据丢失、被盗用等情况发生。（四）收入监督1.内部监督：审计部门定期对收入情况进行审计监督，检查收入的真实性、合法性和完整性，防止截留、挪用、坐支等违规行为发生。2.外部监督：接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供相关资料，积极配合监督检查工作。四、支出管理（一）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，严格按照规定的审批权限和程序进行审批。2.审批流程一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由局长审批。重大支出：超过[具体金额]的重大支出项目，由业务部门提出书面申请，详细说明支出的必要性、可行性、预算安排等情况。经财务部门审核、分管领导审核后，提交局领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。（二）支出核算1.财务部门：按照国家统一的会计制度进行支出核算，根据支出的性质和用途，分别计入相应会计科目，确保会计信息真实、准确、完整。2.分类核算：对各项支出进行分类核算，如人员经费、公用经费、项目支出等，便于统计分析和成本控制。（三）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排控制支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序办理审批手续。2.标准控制：制定各项支出标准，如差旅费标准、会议费标准、办公用品购置标准等，严格按照标准执行，杜绝铺张浪费。3.审批控制：加强对支出审批环节的控制，确保审批程序合规、审批意见明确，防止不合理支出发生。（四）支出监督1.内部监督：审计部门定期对支出情况进行审计监督，检查支出的真实性、合法性和合规性，重点关注大额支出、专项资金支出等。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部监督：接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料，对检查中发现的问题及时进行整改。五、资产管理（一）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途等。财务部门会同资产管理部门对购置申请进行审核，结合全局资产状况和财力情况，编制资产购置计划。2.采购程序：资产购置计划经批准后，按照政府采购相关规定进行采购。采购过程中，严格执行招投标程序，确保采购活动公开、公平、公正。3.验收入账：资产购置完成后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后办理入账手续。财务部门根据验收报告和发票等凭证，及时进行账务处理，增加资产账面价值。（二）资产使用1.登记管理：资产管理部门建立资产台账，对资产的购置、使用、转移、处置等情况进行详细登记，确保资产信息准确、完整。2.使用责任：明确资产使用部门和使用人员的责任，要求使用人员妥善保管和使用资产，定期进行维护保养，确保资产正常运行。3.清查盘点：定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结束后，编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（三）资产处置1.处置审批：资产处置包括报废、报损、出售转让等。资产处置前，由使用部门提出申请，说明处置原因、处置方式、处置资产的账面价值等情况。资产管理部门会同财务部门进行审核，提出处置意见，报局领导班子审批。2.处置程序：经批准的资产处置事项，按照规定程序进行处置。报废、报损资产由资产管理部门组织相关人员进行清理，出售转让资产按照国有资产处置相关规定进行公开交易。3.收入管理：资产处置收入按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。六、项目管理（一）项目立项1.项目申报：各业务部门根据工作重点和实际需求，提出项目申报建议，填写项目申报书，详细说明项目的背景、目标、内容、实施计划、预算安排及预期效益等。2.审核论证：财务部门会同相关业务部门对项目申报书进行审核，组织专家对项目进行论证，评估项目的可行性、必要性和合理性。3.立项审批：经审核论证通过的项目，报局领导班子审批立项。立项后，下达项目任务书，明确项目实施单位、项目负责人、项目目标、实施期限、预算金额等。（二）项目实施1.组织实施：项目实施单位按照项目任务书要求，制定具体的项目实施方案，组织项目实施。在项目实施过程中，严格按照项目计划和相关规定进行操作，确保项目质量和进度。2.监督检查：建立项目监督检查制度，定期对项目实施情况进行监督检查。财务部门会同相关业务部门对项目资金使用情况进行检查，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.变更调整：项目实施过程中，如遇特殊情况需要变更项目内容、调整项目预算或延长项目期限的，由项目实施单位提出书面申请，说明变更调整的原因、内容、金额及对项目的影响等。经财务部门会同相关业务部门审核，报局领导班子审批，并按照规定程序报上级主管部门备案。（三）项目验收1.验收申请：项目完成后，项目实施单位向局领导班子提交项目验收申请，并提供项目实施情况总结报告、项目资金决算报告、项目成果报告等相关资料。2.验收组织：局领导班子组织相关业务部门和专家组成验收小组，对项目进行验收。验收小组通过听取汇报、实地查看、查阅资料、质询答疑等方式，对项目的实施情况、资金使用情况、项目成果等进行全面评估。3.验收结论：验收小组根据验收情况，出具验收报告，提出验收意见。对验收合格的项目，予以结项；对验收不合格的项目，责令项目实施单位限期整改，整改后仍不符合要求的，按照相关规定进行处理。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：涉及经济活动的合同，由业务部门负责起草。合同内容应符合法律法规和政策要求，明确双方的权利义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限、履行地点、违约责任等条款。2.审核会签：合同草案起草完成后，提交财务部门进行合法性、合规性审核，重点审核合同的经济条款和资金支付条款。财务部门审核通过后，会同相关业务部门进行会签，会签意见一致后报分管领导审核。3.签订盖章：分管领导审核通过的合同，由法定代表人或授权代表签字，并加盖单位公章。合同签订后，及时将合同副本送财务部门备案。（二）合同履行1.跟踪监督：业务部门负责合同的履行，定期对合同履行情况进行跟踪检查，及时发现并解决合同履行过程中存在的问题。财务部门根据合同约定和资金支付审批程序，及时办理资金支付手续。2.变更解除：合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更或解除合同的，由业务部门提出书面申请，说明变更或解除的原因、内容及对双方权利义务的影响等。经财务部门会同相关业务部门审核，报分管领导审批，并按照规定程序办理变更或解除手续。（三）合同归档合同履行完毕后，业务部门负责将合同正本及相关资料整理归档，保存期限按照国家档案管理规定执行。财务部门定期对合同归档情况进行检查，确保合同档案完整、安全。八、监督检查（一）内部审计1.审计计划：审计部门根据农经局年度工作计划和财务状况，制定内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。2.审计实施：按照审计计划组织开展内部审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地查看资产状况，询问相关人员等方式，对经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计。3.审计报告：审计工作结束后，审计部门撰写审计报告，客观公正地反映审计情况，提出审计意见和建议。审计报告经审计部门负责人审核后，报局领导班子审批，并向被审计部门反馈审计结果。（二）纪检监察监督1.监督检查：纪检监察部门对农经局经济活动中的廉洁自律情况进行监督检查，重点关注项目招投标、资金使用、资产处置等关键环节，防止发生贪污腐败、滥用职权等违规行为。2.举报处理：设立举报信箱和举报电话，接