政府单位内控制度

PAGE政府单位内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在规范政府单位的各项经济活动和管理行为，提高财政资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、高效有序运行，保障国有资产安全完整，提升政府公信力。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本政府单位及其所属各部门、各分支机构的所有经济活动和管理活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策规定，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在单位内部建立健全决策权、执行权和监督权相互制约、相互监督的机制，确保各项权力规范运行。4.适应性原则：根据国家法律法规和政策变化以及单位实际情况，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.单位应按照财政部门的要求，结合本单位事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制要遵循“二上二下”的程序，即单位先上报预算建议数（一上），财政部门审核后下达预算控制数（一下），单位根据预算控制数编制正式预算草案并上报（二上），财政部门批复预算（二下）。3.预算编制应充分考虑各项收入来源和支出需求，确保收支平衡。收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、突出重点，优先保障基本支出，合理安排项目支出。4.加强预算编制的准确性和精细化程度，对各项收入和支出进行详细分类和测算，提高预算编制的科学性和合理性。（二）预算执行1.单位应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立健全预算执行考核机制，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。4.对于预算执行过程中发生的调整事项，应按照规定的程序报经财政部门批准后进行调整。（三）预算调整1.单位在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要等原因确需调整预算的，应按照规定的程序提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。3.财政部门对单位提交的预算调整申请进行审核，审核通过后下达预算调整批复。单位应按照批复的预算调整方案执行。（四）决算管理1.单位应按照财政部门的要求，及时、准确地编制年度决算报表。2.决算报表应真实反映单位年度预算执行情况和财务状况，做到账表相符、账实相符。3.加强决算分析工作，对决算数据进行深入分析和研究，总结预算执行经验教训，为改进预算管理提供参考依据。4.按照规定的时间和程序将决算报表报送财政部门审核批复。三、收支管理（一）收入管理1.单位的各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，确保收入合法合规。2.建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，加强对收入票据的管理。3.加强对非税收入的管理，严格执行非税收入收缴管理制度，确保非税收入及时足额上缴国库。4.定期对收入情况进行分析和监控，及时发现收入管理中存在的问题并加以解决。（二）支出管理1.单位应严格按照国家有关规定和批复的预算安排支出，确保支出合法合规、真实有效。2.建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限，严格执行“一支笔”审批制度。3.加强对各项支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性和相关性，确保支出符合规定的用途和标准。4.严格控制“三公”经费等一般性支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。5.加强对专项资金的管理，建立专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、申报程序、审批流程等，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。（三）票据管理1.单位应按照财政部门的要求，统一使用财政部门监制的票据。2.建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等流程和职责分工。3.加强对票据使用的审核，确保票据开具的内容真实、准确、完整，与实际经济业务相符。4.定期对票据进行盘点和清理，确保票据的安全和完整。四、政府采购管理（一）采购预算编制1.单位应根据年度工作计划和实际需要，按照规定的格式和要求编制政府采购预算草案。2.政府采购预算应明确采购项目、采购数量、采购金额、采购方式等内容，并附相关采购需求说明。3.加强政府采购预算编制的准确性和精细化程度，对采购项目进行充分论证和评估，确保采购预算合理可行。（二）采购计划制定1.单位应根据批复的政府采购预算，结合项目实施进度，制定详细的政府采购计划。2.政府采购计划应明确采购项目的实施时间、采购方式、采购程序、采购合同签订等内容，并报财政部门备案。3.按照政府采购法律法规和政策规定，选择合适的采购方式，确保采购活动公开、公平、公正。（三）采购实施1.单位应按照政府采购计划组织实施采购活动，严格遵守政府采购程序和相关规定。2.加强对采购过程的管理和监督，确保采购活动合法合规、规范有序。3.采购人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉政府采购法律法规和政策规定，严格履行采购职责。4.建立健全采购档案管理制度，对采购活动的相关文件、资料进行妥善保管，以备查阅。（四）采购验收1.采购项目完成后，单位应按照合同约定组织验收工作。2.验收人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉采购项目的技术要求和验收标准。3.验收过程应严格按照合同约定和验收标准进行，确保采购项目的质量和性能符合要求。4.对验收合格的采购项目，应及时办理资产入账手续；对验收不合格的采购项目，应按照合同约定追究供应商的违约责任。五、资产管理（一）资产配置1.单位应根据工作需要和资产状况，按照规定的标准和程序进行资产配置。2.资产配置应遵循合理、节约、有效的原则，优先调剂使用现有资产，避免重复配置。3.加强对资产配置的审核，严格控制资产配置数量和标准，确保资产配置合理合规。（二）资产购置1.单位购置资产应按照政府采购管理的有关规定执行，纳入政府采购预算的资产，应按照政府采购程序进行采购。2.资产购置应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限，确保资产购置合法合规。3.加强对资产购置过程的管理和监督，确保资产购置的质量和价格合理。（三）资产使用1.单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责分工。2.加强对资产使用的日常管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整、正常使用。3.资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或转让、出租、出借资产。4.建立资产使用绩效评价制度，对资产使用效益进行考核评价，提高资产使用效率。（四）资产处置1.单位资产处置应按照规定的程序进行，报经财政部门批准后实施。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等，应根据资产的实际情况选择合适的处置方式。3.加强对资产处置过程的管理和监督，确保资产处置公开、公平、公正，防止国有资产流失。4.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。六、建设项目管理（一）项目立项1.单位建设项目应按照国家有关规定进行立项审批，确保项目符合国家产业政策和单位事业发展规划。2.项目立项应进行充分的可行性研究和论证，编制项目可行性研究报告，明确项目的建设内容、建设规模、投资估算、资金来源、经济效益和社会效益等。3.加强对项目立项的审核，严格控制项目建设规模和投资预算，确保项目立项合理可行。（二）项目招标1.建设项目达到国家规定的招标规模标准的，应按照政府采购法律法规和政策规定进行招标。2.项目招标应严格执行招标程序，选择具有相应资质和信誉的招标代理机构，确保招标活动公开、公平、公正。3.加强对项目招标过程的管理和监督，对招标文件、评标标准、评标过程等进行严格审核，防止围标、串标等违法行为。（三）项目建设1.单位应按照项目建设计划组织实施项目建设，严格控制项目建设进度、质量和成本。2.建立健全项目建设管理制度，明确项目建设单位、施工单位、监理单位等各方的职责分工，加强对项目建设全过程的管理和监督。3.项目建设单位应定期对项目建设情况进行检查和评估，及时发现和解决项目建设过程中存在的问题。4.加强对项目建设资金的管理和监督，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（四）项目验收1.项目建设完成后，单位应按照规定的程序组织验收工作。2.验收人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉项目建设的技术要求和验收标准。3.验收过程应严格按照合同约定和验收标准进行，确保项目建设质量和性能符合要求。4.对验收合格的项目，应及时办理资产交付使用手续；对验收不合格的项目，应按照合同约定追究相关单位的违约责任。七、合同管理（一）合同签订1.单位签订合同应按照国家法律法规和政策规定进行，确保合同合法合规。2.建立健全合同签订审批制度，明确合同签订流程和审批权限，对合同条款进行严格审核。3.合同签订前，应对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行调查和评估，确保合同对方具备签订合同的条件和能力。4.合同文本应采用规范的格式和条款，明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限、地点和方式、违约责任等内容。（二）合同履行1.单位应严格按照合同约定履行义务，确保合同的有效执行。2.建立健全合同履行跟踪管理制度，定期对合同履行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。3.合同履行过程中如发生变更、解除等情况，应按照规定的程序办理相关手续，并签订补充协议或解除合同协议。4.加强对合同履行过程中涉及的资金、资产等方面的管理和监督，确保资金安全和资产完整。（三）合同归档1.单位应建立健全合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行妥善保管。2.合同档案应包括合同签订审批表、合同文本、补充协议、解除合同协议、履行情况记录等资料。3.合同档案应按照规定进行分类、编号、装订，便于查阅和管理。八、监督与评价（一）内部监督1.单位应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责分工和工作流程。2.内部监督应定期对单位内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对重点领域和关键环节的监督检查，如预算管理、收支管理、政府采购、资产管理等，确保内部控制制度有效执行。4.建立内部监督报告制度，定期向上级主管部门和单位领导报告内部监督情况。（二）外部监督1.单位应接受财政、审计、监察等部门的外部监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实，并及时将整改情况报告相关部门。3.加强与外部监督部门的沟通协调，及时了解国家法律法规和政策变化，确保单位内部控制制度符合要求。（三）自我评价1.单