政府部门管理内控制度

PAGE政府部门管理内控制度一、总则（一）目的为了加强政府部门管理，规范内部运行机制，提高行政效率，防范风险，确保政府各项工作合法、合规、高效开展，依据相关法律法规，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于[政府部门具体名称]及其所属各单位、各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保各项管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖政府部门管理的各个方面，包括预算管理、财务管理、资产管理、采购管理、项目管理等，不留管理死角。3.制衡性原则：在部门内部建立健全决策、执行、监督相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则：根据内外部环境变化，及时调整和完善内控制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门职责和工作任务，结合上一年度预算执行情况和本年度工作计划，提出预算建议数。预算建议数应细化到具体项目和支出科目，并详细说明资金用途和预期绩效目标。2.财务部门负责对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合政府财政部门下达的预算控制数，提出本部门年度预算草案。预算草案应包括收入预算、支出预算、资金平衡预算等内容，并对预算编制的依据、方法、主要增减变动情况及原因等进行说明。3.预算编制应遵循“零基预算”原则，充分考虑经济社会发展形势和部门事业发展需要，提高预算编制的科学性、准确性和完整性。同时，要加强与财政部门的沟通协调，确保预算草案符合财政政策和资金安排要求。（二）预算执行1.各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.建立健全预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析、通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，要督促相关部门采取有效措施加快执行，确保预算目标的实现。3.加强预算支出管理，严格执行国家财经法规和财务制度，规范各项支出审批程序。严禁超预算支出、无预算支出和违规支出，确保财政资金安全、合理、有效使用。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增加支出的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额、影响及采取的措施等内容，并按规定程序报经批准。未经批准，不得擅自调整预算。3.预算调整应严格控制，遵循必要性、可行性和效益性原则，确保调整后的预算更加科学合理，符合实际工作需要。（四）决算与绩效评价1.年度终了，各部门应按照规定编制部门决算，如实反映本部门年度预算执行情况和财务状况。决算编制应做到数字真实、内容完整、编报及时、账表相符。2.建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和绩效目标完成情况进行全面、客观、公正的评价。绩效评价结果作为改进预算管理、安排以后年度预算的重要依据。3.财务部门负责组织实施部门决算和预算绩效评价工作，并将相关结果报送政府财政部门和上级主管部门。同时，要加强对决算和绩效评价结果的分析运用，不断完善预算管理机制，提高财政资金使用效益。三、财务管理（一）财务岗位设置与职责分工1.根据财务管理需要，合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。财务岗位一般包括会计、出纳、财务审核、财务分析等。2.会计人员负责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记会计账簿，保管会计档案等工作。出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财务审核人员负责对各项财务收支进行审核把关，确保财务收支合法合规。财务分析人员负责对财务数据进行分析，为领导决策提供财务信息支持。（二）财务收支管理1.收入管理各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，确保收入合法合规。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等违规行为。建立健全收入台账制度，详细记录收入项目、金额、来源、收取时间等信息，确保收入及时足额入账。同时，要加强对收入票据的管理，严格票据领用、开具、核销等程序，防止票据丢失、被盗用等情况发生。2.支出管理严格执行国家财经法规和财务制度，规范各项支出审批程序。支出审批应按照“谁审批、谁负责”的原则，明确审批权限和责任。一般支出由部门负责人审批，重大支出应经单位领导班子集体研究决定。加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应包括发票、收据、审批单、合同等相关资料，缺一不可。对不符合规定的支出凭证，财务部门不予报销。严格控制“三公”经费等一般性支出，按照国家规定的标准和范围执行。加强对会议费、培训费、差旅费等支出的管理，严格执行相关费用标准和报销规定，杜绝铺张浪费现象。（三）资产财务管理1.资产购置根据工作需要和预算安排，合理编制资产购置计划。资产购置应遵循政府采购相关规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等方式进行采购，确保资产购置合法合规。资产购置过程中，要严格按照合同约定进行验收，确保资产质量和数量符合要求。验收合格后，及时办理资产入账手续，进行资产登记和核算。2.资产日常管理建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门职责，加强对资产的日常管理。资产管理部门负责资产的登记、清查、维护、处置等工作，使用部门负责资产的日常使用和保管。定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应每年至少进行一次，对盘盈、盘亏、毁损的资产，要及时查明原因，按照规定程序进行处理。加强对资产的维护保养，确保资产正常使用。对大型设备、贵重资产等，要制定专门的维护保养计划，定期进行维护检修，延长资产使用寿命。3.资产处置管理资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定程序进行审批。资产处置方式包括出售、出让、转让、报废、报损等。资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。同时，要按照规定进行账务处理，确保资产处置后账实相符。（四）财务内部控制监督1.建立健全财务内部控制监督机制，加强对财务活动全过程的监督检查。财务部门应定期对财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员业务素质和职业道德水平。财务人员应严格遵守国家法律法规和财务制度，自觉接受监督检查，不得违规操作、弄虚作假。3.积极配合外部审计和监督检查工作，对审计和检查中发现的问题，要认真整改落实，并及时将整改情况报告上级主管部门和政府财政部门。四、采购管理（一）采购范围与方式1.明确政府部门采购的范围，包括货物、工程和服务。货物采购是指各种办公设备、办公用品、专用设备等的采购；工程采购是指建筑物、构筑物的新建、改建、扩建等工程的采购；服务采购是指各类专业技术服务、咨询服务、物业管理服务等的采购。2.根据采购项目的性质、金额等因素，确定采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。公开招标应作为政府采购的主要采购方式，符合公开招标条件的项目，必须采用公开招标方式进行采购。对于符合邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等采购方式适用条件的项目，应按照规定程序进行审批后采用相应的采购方式。（二）采购流程1.采购需求申报各部门根据工作需要，提出采购需求，填写采购申请表。采购申请表应包括采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、技术参数、采购时间要求等内容，并详细说明采购项目的必要性和可行性。2.采购计划编制采购管理部门对各部门申报的采购需求进行审核、汇总，结合政府财政部门下达的采购预算控制数，编制采购计划。采购计划应明确采购项目名称、采购方式、采购时间安排、采购预算金额等内容，并报经批准。3.采购实施采购管理部门按照批准的采购计划组织实施采购活动。公开招标项目应委托具有相应资质的招标代理机构进行招标；邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等项目，应按照规定程序组建谈判小组、询价小组等进行采购活动。采购过程中，要严格按照采购文件要求进行开标、评标、谈判、询价等工作，确保采购活动公平、公正、公开。4.合同签订与履行采购项目确定中标、成交供应商后，采购管理部门应及时与供应商签订采购合同。采购合同应明确采购项目名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式、违约责任等内容。采购合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自义务，确保采购项目顺利实施。5.验收与付款采购项目完成后，采购管理部门应组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，按照采购合同约定办理付款手续。付款必须严格按照财务制度规定进行审核，确保资金支付合法合规。（三）采购风险管理1.建立采购风险评估机制，对采购过程中可能出现的风险进行识别、评估和分析。采购风险主要包括采购方式选择不当、供应商选择失误、采购合同签订不规范、采购项目验收不合格、资金支付风险等。2.针对不同的采购风险，制定相应的风险应对措施。如加强对采购方式的审核把关，确保采购方式选择合法合规；建立供应商评价体系，加强对供应商的资格审查和信用评估，选择优质供应商；加强采购合同管理，严格合同签订程序，明确双方权利义务，防范合同风险；加强采购项目验收管理，确保验收工作严格、规范，防止不合格产品流入；加强资金支付审核，防范资金支付风险等。3.加强对采购人员的培训和教育，提高采购人员业务素质和风险意识。采购人员应严格遵守采购法律法规和工作纪律，不得违规操作、谋取私利，确保采购活动合法合规、廉洁高效。五、项目管理（一）项目立项1.各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目立项申请。项目立项申请应包括项目名称、项目背景、项目目标、项目内容、项目实施计划、项目预算等内容，并详细说明项目的必要性、可行性和预期效益。2.项目管理部门对各部门申报的项目立项申请进行审核、评估，组织相关专家进行论证。审核评估内容包括项目是否符合国家政策和产业发展方向、项目目标是否明确合理、项目内容是否切实可行、项目预算是否科学合理等。通过审核评估和论证的项目，报经批准后立项。（二）项目实施1.项目立项后，项目实施部门应按照批准的项目实施方案组织实施项目。项目实施方案应明确项目实施进度安排、项目质量要求、项目资金使用计划、项目验收标准等内容。2.加强对项目实施过程的监督管理，建立项目进度报告制度。项目实施部门定期向项目管理部门报告项目实施进展情况，及时解决项目实施过程中出现的问题。项目管理部门要加强对项目实施情况的跟踪检查，确保项目按计划顺利推进。3.严格控制项目质量，建立项目质量管理制度。项目实施部门应按照项目质量要求和相关标准规范组织实施项目，加强对项目质量的全过程控制。对项目建设过程中的关键环节和重要部位，要进行重点监控，确保项目质量达到预期目标。（三）项目验收1.项目完成后，项目实施部门应及时向项目管理部门提出验收申请。验收申请应包括项目实施情况总结、项目资金使用情况报告、项目成果报告、项目验收自评报告等内容。2.项目管理部门组织相关部门和人员组成验收小组，对项目进行验收。验收小组应按照项目验收标准和验收程序进行验收，重点对项目目标完成情况、项目质量、项目资金使用情况、项目成果应用情况等进行检查评估。3.验收合格的项目，出具验收报告；验收不合格的项目，责令项目实施部门限期整改，整改后仍不符合要求的，按照相关规定进行处理。（四）项目绩效评价1.建立项目绩效评价制度，对项目实施效果和绩效目标完成情况进行全面、客观、公正的评价。项目绩效评价应包括项目目标达成情况、项目经济效益、社会效益、环境效益等方面的评价。2.项目绩效评价结果作为以后年度项目立项、预算安排、资金分配等的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在以后年度项目安排中给予优先支持；对绩效评价结果差的项目，要进行通报批评，并减少或取消以后年度项目安排。3.加强对项目绩效评价结果的分析运用，针对项目实施过程中存在的问题，及时总结经验教训，完善项目管理制度和管理流程，提高项目管理水平和资金使用效益。六、监督检查与责任追究（一）监督检查机制1.建立健全政府部门内部监督检查机制，加强对各项管理制度执行情况的监督检查。监督检查工作应定期开展，采取日常检查、专项检查、内部审计等多种方式进行。2.明确监督检查职责分工，各部门按照职责权限对本部门及所属单位的相关工作进行监督检查。财务部门负责对财务收支、资产管理等情况进行监督检查；采购管理部门负责对采购活动进行监督检查；项目管理部门负责对项目实施情况进行监督检查等。3.加强对监督检查结果的运用，对监督检查中发现的问题，要及时下达整改通知书，责令相关部门和人员限期整改。整改情况要进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。同时，要将监督检查结果与部门绩效考核、干部任用等挂钩，对工作不力、存在违规违纪行为的部门和人员进行严肃处理。（二）责任追究制度1.建立责任追究制度，对违反本内控制度及相关法律法规的部门和人员，依法依规追究责任。责任追究方式包括责令改正、通报批评、诫勉谈话、党纪政纪处分、法律责任追究等。2.明确责任追究情形，如