中学工会内控制度

PAGE中学工会内控制度一、总则（一）制定目的为加强中学工会财务管理，规范工会经费收支行为，提高工会经费使用效益，保障工会工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》《工会预算管理办法》等法律法规及相关规定，结合本校工会实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本校工会委员会及所属各工会小组的经费收支管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：工会经费收支管理应当符合国家法律法规和财务制度的规定，严格依法办事。2.预算管理原则：工会经费收支实行预算管理，各项收支应当纳入预算，并按照预算执行。3.经费独立原则：工会应当依法建立独立的经费账户，独立进行核算，不得与单位行政经费混淆。4.民主管理原则：工会经费收支管理应当充分发扬民主，接受会员监督。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校工会工作计划、上一年度工会经费收支情况以及本年度工会工作重点，结合学校实际情况，编制工会经费预算。2.编制内容：工会经费预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等；支出预算主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。3.编制方法：工会经费预算编制应当采用零基预算法，根据实际需要和财力可能，合理安排各项收支。预算编制应当细化到具体项目，明确支出标准和金额。（二）预算审批1.初审：工会委员会负责对工会经费预算草案进行初审，审核预算编制的合理性、完整性和准确性。2.审批：工会经费预算草案经初审通过后，提交工会会员大会或会员代表大会审议通过，并报上级工会备案。（三）预算执行1.严格执行：工会应当严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序办理。2.跟踪分析：工会应当定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要、工会工作重点变化等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当及时调整预算。2.调整程序：预算调整应当由工会委员会提出调整方案，经工会会员大会或会员代表大会审议通过，并报上级工会备案。三、收入管理（一）会费收入管理1.收缴标准：会员会费按照会员月工资收入的0.5%计算缴纳。工资收入是指会员的基本工资、岗位工资、绩效工资、奖金、津贴、补贴等收入。2.收缴方式：会员会费由工会小组负责收缴，每月或每季度汇总上缴工会委员会。工会委员会应当建立会员会费收缴台账，详细记录会员会费收缴情况。（二）拨缴经费收入管理1.收缴依据：工会经费拨缴以单位全部职工工资总额为计算基数，按照2%的比例向工会拨缴经费。工资总额按照国家统计局规定的口径计算。2.收缴方式：单位行政应当每月或每季度足额向工会拨缴经费。工会委员会应当建立拨缴经费收入台账，详细记录拨缴经费收入情况。（三）上级补助收入管理1.补助项目：上级补助收入是指上级工会按照有关规定给予本校工会的补助款项，包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助等。2.管理要求：工会委员会应当按照上级工会的要求，及时申报补助项目，并严格按照规定使用上级补助收入。上级补助收入应当专款专用，不得挪作他用。（四）政府补助收入管理1.补助项目：政府补助收入是指政府按照有关规定给予本校工会的补助款项，包括财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产等。2.管理要求：工会委员会应当按照政府有关规定，及时申报补助项目，并严格按照规定使用政府补助收入。政府补助收入应当专款专用，不得挪作他用。（五）行政补助收入管理1.补助项目：行政补助收入是指学校行政按照有关规定给予本校工会的补助款项，包括办公设施购置、活动场地租赁、活动经费补贴等。2.管理要求：工会委员会应当按照学校行政的要求，及时申报补助项目，并严格按照规定使用行政补助收入。行政补助收入应当专款专用，不得挪作他用。（六）事业收入管理1.收入项目：事业收入是指工会附属事业单位按照有关规定开展业务活动取得的收入，包括培训收入、咨询收入、服务收入等。2.管理要求：工会委员会应当按照国家有关规定，加强对附属事业单位的财务管理，规范事业收入的核算和管理。事业收入应当按照规定上缴工会经费，并按照规定使用。（七）投资收益管理1.投资项目：投资收益是指工会按照有关规定对外投资取得的收益，包括国债利息收入、企业债券利息收入、股票红利收入、投资基金收益等。2.管理要求：工会委员会应当按照国家有关规定，加强对投资项目的管理，规范投资收益的核算和管理。投资收益应当按照规定上缴工会经费，并按照规定使用。（八）其他收入管理1.收入项目：其他收入是指工会取得的除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益等以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、资产处置收入等。2.管理要求：工会委员会应当按照国家有关规定，加强对其他收入的管理，规范其他收入的核算和管理。其他收入应当按照规定上缴工会经费，并按照规定使用。四、支出管理（一）职工活动支出管理1.活动项目：职工活动支出是指工会为会员开展教育、文体、宣传等活动发生的支出，包括职工教育费、文体活动费、宣传活动费、其他活动费等。2.管理要求：工会委员会应当按照规定的活动项目和标准，合理安排职工活动支出。职工活动支出应当严格按照预算执行，不得超预算支出。职工活动支出应当注重活动效果，提高活动质量。（二）维权支出管理1.维权项目：维权支出是指工会用于维护职工权益的支出，包括劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费、其他维权支出等。2.管理要求：工会委员会应当按照规定的维权项目和标准，合理安排维权支出。维权支出应当严格按照预算执行，不得超预算支出。维权支出应当注重实效，切实维护职工合法权益。（三）业务支出管理1.业务项目：业务支出是指工会为开展业务工作发生的支出，包括培训费、会议费、外事费、专项业务费、其他业务支出等。2.管理要求：工会委员会应当按照规定的业务项目和标准，合理安排业务支出。业务支出应当严格按照预算执行，不得超预算支出。业务支出应当注重效益，提高业务工作水平。（四）行政支出管理1.行政项目：行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的支出，包括人员经费、办公费、差旅费、招待费、其他行政支出等。2.管理要求：工会委员会应当按照规定的行政项目和标准，合理安排行政支出。行政支出应当严格按照预算执行，不得超预算支出。行政支出应当注重节约，提高资金使用效益。（五）资本性支出管理1.资本性项目：资本性支出是指工会为购置、建造固定资产和无形资产等发生的支出，包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建、无形资产购置、其他资本性支出等。2.管理要求：工会委员会应当按照规定的资本性项目和标准，合理安排资本性支出。资本性支出应当严格按照预算执行，不得超预算支出。资本性支出应当注重资产质量，提高资产使用效益。（六）补助下级支出管理1.补助项目：补助下级支出是指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项，包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助等。2.管理要求：工会委员会应当按照规定的补助项目和标准，合理安排补助下级支出。补助下级支出应当严格按照预算执行，不得超预算支出。补助下级支出应当注重实效，切实帮助下级工会解决实际问题。（七）事业支出管理1.事业项目：事业支出是指工会附属事业单位开展业务活动发生的支出，包括人员经费、办公费、差旅费、招待费、其他事业支出等。2.管理要求：工会委员会应当按照国家有关规定，加强对附属事业单位的财务管理，规范事业支出的核算和管理。事业支出应当按照规定上缴工会经费，并按照规定使用。（八）其他支出管理1.其他项目：其他支出是指工会除职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出等以外的各项支出，包括捐赠支出、赞助支出、其他支出等。2.管理要求：工会委员会应当按照国家有关规定，加强对其他支出的管理，规范其他支出的核算和管理。其他支出应当按照规定上缴工会经费，并按照规定使用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：工会应当按照国家有关规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。2.应收款项：工会应当按照国家有关规定，加强对应收款项的管理，及时清理应收款项，确保应收款项的安全。应收款项包括应收会费、应收拨缴经费、应收上级补助、应收政府补助、应收行政补助、其他应收款等。（二）固定资产1.购置管理：工会应当按照国家有关规定，加强对固定资产购置的管理，严格按照预算执行，不得超预算购置固定资产。固定资产购置应当按照规定的程序办理，确保固定资产购置的合规性。2.验收管理：工会应当按照国家有关规定，加强对固定资产验收的管理，确保固定资产的质量和数量符合要求。固定资产验收应当由相关部门和人员共同进行，验收合格后应当及时办理入账手续。3.使用管理：工会应当按照国家有关规定，加强对固定资产使用的管理，确保固定资产的安全和正常使用。固定资产使用应当建立健全管理制度，明确使用责任，定期进行维护和保养。4.处置管理：工会应当按照国家有关规定，加强对固定资产处置的管理，确保固定资产处置的合规性和合理性。固定资产处置应当按照规定的程序办理，处置收入应当及时上缴工会经费。（三）无形资产1.购置管理：工会应当按照国家有关规定，加强对无形资产购置的管理，严格按照预算执行，不得超预算购置无形资产。无形资产购置应当按照规定的程序办理，确保无形资产购置的合规性。2.验收管理：工会应当按照国家有关规定，加强对无形资产验收的管理，确保无形资产的质量和数量符合要求。无形资产验收应当由相关部门和人员共同进行，验收合格后应当及时办理入账手续。3.使用管理：工会应当按照国家有关规定，加强对无形资产使用的管理，确保无形资产的安全和正常使用。无形资产使用应当建立健全管理制度，明确使用责任，定期进行维护和保养。4.处置管理：工会应当按照国家有关规定，加强对无形资产处置的管理，确保无形资产处置的合规性和合理性。无形资产处置应当按照规定的程序办理，处置收入应当及时上缴工会经费。六、财务监督（一）内部监督1.监督机构：工会应当建立健全内部监督制度，成立内部监督小组，负责对工会经费收支管理活动进行监督检查。2.监督内容：内部监督小组应当对工会经费预算编制、执行、调整情况进行监督检查，对工会经费收入、支出、资产管理情况进行监督检查，对工会财务管理制度执行情况进行监