财产内控制度

PAGE财产内控制度一、总则（一）目的本财产内控制度旨在规范公司财产管理流程，确保公司财产的安全、完整，提高财产使用效率，防范财产管理风险，保障公司正常运营和发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司的所有财产管理活动，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关行业标准，确保财产管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财产管理的全过程，包括采购、验收、入账、使用、维护、盘点、处置等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门在财产管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。4.适应性原则：根据公司发展战略和实际情况，不断优化和完善财产内控制度，确保其适应公司管理需求。5.成本效益原则：在保证财产管理效果的前提下，合理控制管理成本，提高管理效益。二、财产管理职责分工（一）资产管理部门1.负责制定和完善公司财产管理制度、流程和标准。2.组织实施财产的采购、验收、入账、使用、维护、盘点、处置等日常管理工作。3.建立财产台账，定期更新财产信息，确保账实相符。4.对财产管理情况进行监督检查，及时发现和解决问题。5.参与财产预算编制，提供财产管理相关数据和建议。（二）财务部门1.负责审核财产采购预算，监督预算执行情况。2.办理财产入账、核算、折旧计提等财务手续，确保财务数据准确反映财产状况。3.定期与资产管理部门核对财产账目，进行财务分析。4.参与财产盘点工作，对盘点结果进行账务处理。5.负责财产处置的财务审批和账务处理。（三）使用部门1.负责本部门财产的日常使用和保管，确保财产安全和正常运行。2.配合资产管理部门做好财产采购、验收、盘点等工作。3.及时反馈财产使用过程中出现的问题，提出维修、更新等需求。4.协助资产管理部门进行财产处置工作。（四）审计部门1.对财产内控制度的执行情况进行审计监督，检查制度的有效性和合规性。2.对财产采购、使用、盘点、处置等重要环节进行审计，发现和纠正存在的问题。3.提出改进财产内控制度的建议和意见，促进公司财产管理水平提升。三、财产采购与验收（一）采购计划1.使用部门根据业务需求和财产现状，提出财产采购申请，详细说明采购理由、规格型号、数量、预算等信息。2.资产管理部门对采购申请进行审核，结合公司财产库存情况、预算安排等因素，提出审核意见。对于重大采购项目，需组织相关部门进行论证。3.财务部门审核采购申请的预算合理性，确保采购资金安排符合公司财务规定。（二）采购实施1.根据审批后的采购申请，资产管理部门按照公司采购管理制度，选择合适的采购方式，如招标、询价、竞争性谈判等。2.在采购过程中，严格遵守法律法规和公司规定，确保采购程序公开、公平、公正。与供应商签订详细的采购合同，明确双方权利义务、采购价格、交货时间、质量标准等条款。3.采购人员及时跟踪采购进度，协调解决采购过程中出现的问题，确保按时、按质、按量完成采购任务。（三）验收1.财产到货前，资产管理部门通知使用部门、质量检验部门等相关人员组成验收小组。2.验收小组依据采购合同、质量标准等对财产进行验收，检查财产的数量、规格、型号、质量等是否与合同约定一致。对于技术复杂、专业性强的财产，可邀请专业技术人员或第三方检测机构进行验收。3.验收合格后，验收人员在验收报告上签字确认，并及时将财产移交使用部门。对于验收不合格的财产，应及时与供应商沟通协商解决，如要求补货、换货、退货或索赔等。四、财产入账与核算（一）入账依据1.资产管理部门根据验收报告、采购发票等相关凭证，及时办理财产入账手续。2.财务部门依据资产管理部门提供的入账资料，按照财务会计准则和公司财务制度，准确记录财产的入账价值、折旧方法、使用年限等信息。（二）核算方法1.固定资产采用平均年限法计提折旧，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。无形资产按照规定的摊销方法进行摊销。2.财务部门定期对财产进行账务核对，确保账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的财产，及时查明原因，按照规定进行账务处理。五、财产使用与维护（一）使用管理1.使用部门负责本部门财产的日常使用和保管，制定财产使用操作规程，确保员工正确使用财产。2.对财产使用情况进行登记，建立使用台账，记录财产的使用时间、使用人员、使用状况等信息。3.严禁未经授权擅自使用、出借、出租公司财产，如需临时借用，应办理相关手续，并明确归还时间和责任。（二）维护保养1.资产管理部门制定财产维护保养计划，明确维护保养的内容、周期、责任人等。2.使用部门按照维护保养计划，及时对财产进行维护保养，确保财产性能良好。对于需要专业维修的财产，应联系专业维修人员进行维修，并做好维修记录。3.资产管理部门定期对财产维护保养情况进行检查，评估维护保养效果，及时发现和解决维护保养过程中存在的问题。六、财产盘点（一）盘点计划1.资产管理部门制定年度财产盘点计划，明确盘点范围、时间、人员分工等。盘点范围应涵盖公司所有财产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.年度盘点计划应报公司管理层审批后实施。在盘点前，资产管理部门应通知各部门做好盘点准备工作，如清理财产、核对账目等。（二）盘点实施1.成立盘点小组，由资产管理部门、财务部门、使用部门等相关人员组成。盘点小组按照分工对财产进行逐一盘点，如实记录财产的数量、状态、存放地点等信息。2.对于盘点过程中发现的账实不符情况，应详细记录差异原因，并及时查明责任。对于盘盈的财产，应及时入账；对于盘亏的财产，应按照规定进行审批后处理。（三）盘点报告1.盘点结束后，盘点小组应编制盘点报告，详细说明盘点情况、账实差异及处理建议等。2.盘点报告经盘点小组负责人签字后，提交资产管理部门审核。资产管理部门对盘点报告进行审核后，报公司管理层审批。3.根据公司管理层审批意见，资产管理部门和财务部门对盘盈、盘亏财产进行相应的账务调整，确保账实相符。七、财产处置（一）处置申请1.使用部门或资产管理部门根据财产使用状况、技术更新等原因，提出财产处置申请，详细说明处置理由、处置方式、预计处置收入等信息。2.资产管理部门对处置申请进行审核，结合财产账面价值、市场价值等因素，提出审核意见。对于重大财产处置项目，需组织相关部门进行评估论证。3.财务部门审核处置申请的财务影响，确保处置行为符合公司财务规定。（二）处置审批1.根据审核意见，按照公司规定的审批权限，将财产处置申请提交公司管理层或董事会审批。2.对于达到一定金额标准的财产处置项目，需报经上级主管部门或相关监管机构批准。（三）处置实施1.经审批同意后，资产管理部门按照规定的处置方式实施财产处置。处置方式包括出售、报废、捐赠、抵债等。2.在处置过程中，严格遵守法律法规和公司规定，确保处置程序公开、公平、公正。对于出售的财产，应通过市场竞价等方式确定合理的处置价格；对于报废的财产，应进行必要的技术鉴定和审批。3.财务部门及时办理处置财产的账务核销手续，确保财务数据准确反映财产处置情况。八、监督与检查（一）内部监督1.审计部门定期对财产内控制度的执行情况进行审计监督，检查制度的有效性和合规性。2.资产管理部门、财务部门等应定期对本部门财产管理工作进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。3.公司内部设立举报渠道，鼓励员工对财产管理中的违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励。（二）外部监督1.积极配合外部审计机构、税务部门等对公司财产管理情况的审计和检查，提供真实、准确的资料和信息。2.根据外部监督机构提出