乡镇审计内控制度

PAGE乡镇审计内控制度一、总则（一）目的为了加强乡镇审计工作的规范化和科学化管理，有效防范审计风险，提高审计工作质量和效率，保障乡镇财政资金的安全、合理、有效使用，依据国家相关法律法规和审计行业标准，结合本乡镇实际情况，制定本审计内控制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇范围内的所有审计活动，包括财政财务收支审计、专项资金审计、经济责任审计、固定资产投资审计等各类审计项目。（三）基本原则1.合法性原则：审计工作必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保审计行为合法合规。2.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，保证审计结果的客观公正。3.客观性原则：审计人员应基于客观事实进行审计工作，以证据为依据，如实反映审计情况，不得主观臆断或隐瞒事实。4.全面性原则：审计涵盖乡镇经济活动的各个方面，包括预算执行、资金使用、资产管理等，确保不留审计死角。5.重要性原则：根据经济活动的重要程度和风险水平，合理确定审计重点和范围，提高审计工作的针对性和效率。二、审计机构与人员（一）审计机构设置设立独立的审计办公室，作为乡镇审计工作的专门机构，负责组织实施本乡镇的各项审计工作。审计办公室直接对乡镇政府负责，并接受上级审计机关的业务指导。（二）人员配备1.根据审计工作需要，配备足够数量的专业审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律等方面的知识。2.审计人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质，以适应审计工作发展的需要。（三）岗位职责1.审计负责人职责负责审计办公室的全面管理工作，制定审计工作计划和工作方案。组织实施各类审计项目，对审计工作质量负责。协调与其他部门的关系，保障审计工作顺利开展。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。2.审计人员职责按照审计工作计划和工作方案，具体实施审计项目，收集审计证据。编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。协助审计负责人撰写审计报告，对审计报告的真实性和准确性负责。跟踪审计建议的落实情况，对整改效果进行评价。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.每年年初，审计办公室应根据本乡镇经济社会发展规划、财政预算安排以及上级审计机关的工作要求，结合本乡镇实际情况，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，并报乡镇政府批准后实施。（二）审计项目实施1.审计准备阶段根据审计项目计划，成立审计组，明确审计组成员的分工。开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。编制审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计人员分工等内容。向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及被审计单位应提供的资料等事项。2.审计实施阶段审计人员按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅相关文件资料，检查现金、实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位的财政财务收支及相关经济活动进行全面审查。审计人员应认真编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、证据充分、结论明确。在审计过程中，审计人员如发现重大问题或线索，应及时向审计负责人汇报，并采取相应的措施进行深入调查。3.审计报告阶段审计组对审计工作底稿进行汇总、分析，形成审计报告初稿。审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位如对审计报告仍有异议，可在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的异议进行再次核实和研究，如认为异议成立，应在审计报告中予以说明；如认为异议不成立，应向被审计单位做好解释工作。审计报告经审计组组长审核后，报审计负责人审定。审计负责人对审计报告进行全面审查，对审计报告的内容、格式、语言表达等进行把关，确保审计报告质量。审计报告经审定后，报乡镇政府审批。乡镇政府根据审计报告的内容和审计结果，做出相应的决策和处理意见。4.审计处理阶段乡镇政府根据审计报告的内容和审计结果，对审计发现的问题做出处理决定。处理决定应明确问题的性质、责任主体、处理措施以及整改要求等内容。审计办公室负责督促被审计单位落实乡镇政府的处理决定，对整改情况进行跟踪检查。被审计单位应按照处理决定的要求，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计办公室。审计办公室对被审计单位的整改情况进行检查验收，如发现整改不到位的情况，应及时督促被审计单位继续整改，直至达到整改要求。（三）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料进行分类归档。2.审计档案应按照审计项目进行分类，一个审计项目的所有资料应集中在一个档案盒内，并按照档案管理的要求进行编号、装订。3.审计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。审计档案的查阅、借阅应严格按照规定的程序进行审批，确保审计档案的安全和保密。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合法律法规和行业标准的要求，保证审计报告的真实性、准确性和客观性，提高审计工作质量和效率，防范审计风险。（二）质量控制措施1.审计计划控制审计计划应具有科学性和合理性，充分考虑乡镇经济社会发展的需要和审计资源的配置情况。审计计划应经过严格的审批程序，确保审计计划符合乡镇政府的工作要求和审计工作的实际情况。2.审计实施控制审计人员应严格按照审计实施方案的要求开展审计工作，确保审计工作的规范性和一致性。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，审计证据应充分、确凿，能够支持审计结论。审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计工作进展情况，讨论解决审计过程中遇到的问题。3.审计报告控制审计报告应内容完整、逻辑清晰、语言规范，能够准确反映审计情况和审计结果。审计报告应经过严格的审核程序，审计负责人应对审计报告的内容、格式、语言表达等进行全面审查，确保审计报告质量。审计报告应征求被审计单位的意见，对被审计单位提出的意见应认真研究，合理采纳，确保审计报告的客观性和公正性。4.审计质量检查审计办公室应定期对审计工作质量进行检查，检查内容包括审计计划执行情况、审计工作底稿编制情况、审计证据收集情况、审计报告质量等。对检查中发现的问题，应及时进行整改，并对相关责任人进行责任追究。审计办公室应建立审计质量检查档案，记录检查情况和整改情况，为今后的审计质量控制提供参考。五、审计风险管理（一）风险识别与评估1.审计办公室应定期对审计工作面临的风险进行识别和评估，分析可能影响审计工作质量和审计结果的各种因素。2.风险识别和评估的内容包括审计环境风险、审计程序风险、审计人员风险、审计证据风险、审计报告风险等。3.根据风险识别和评估的结果，确定风险等级，对高风险领域采取重点关注和防范措施。（二）风险应对措施1.风险规避：对于风险程度较高且无法有效控制的审计项目，应采取风险规避措施，如放弃该审计项目或调整审计范围和重点。2.风险降低：通过加强审计质量控制、提高审计人员素质、完善审计程序等方式，降低审计风险发生概率和影响程度。3.风险转移：对于部分风险可以通过购买审计责任保险等方式进行风险转移，减轻审计机构和审计人员的风险压力。4.风险接受：对于风险程度较低且在可承受范围内的审计项目，可以采取风险接受措施，但应密切关注风险变化情况，及时调整应对策略。（三）风险监控与预警1.建立审计风险监控机制，定期对审计风险状况进行监控和分析，及时发现风险变化情况。2.设定风险预警指标，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，提醒审计人员采取相应的风险应对措施。3.对风险监控和预警情况进行记录和总结，为今后的审计风险管理提供经验教训。六、内部审计与外部审计的协调（一）与上级审计机关的协调1.积极配合上级审计机关开展的审计工作，及时提供相关资料和信息，协助上级审计机关完成审计任务。2.认真落实上级审计机关提出的审计意见和建议，对审计发现的问题进行整改，并将整改情况及时报告上级审计机关。3.加强与上级审计机关的沟通与交流，及时了解上级审计工作的要求和重点，争取上级审计机关的业务指导和支持。（二）与其他审计机构的协调1.与社会审计机构、内部审计机构等建立良好的合作关系，加强信息共享