科研经费内控制度

PAGE科研经费内控制度一、总则（一）目的为了加强公司科研经费的管理，规范科研经费的使用行为，提高科研经费的使用效益，确保科研项目的顺利实施，根据国家相关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及科研经费的项目，包括但不限于各类科研项目的申请、立项、经费预算编制、经费使用、经费决算以及监督检查等全过程。（三）基本原则1.依法依规原则：科研经费的管理和使用必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保经费使用合法合规。2.预算管理原则：科研经费实行预算管理，严格按照批准的预算执行，确保经费使用的合理性和计划性。3.专款专用原则：科研经费应专款专用，不得挪作他用，确保经费用于科研项目的相关支出。4.效益优先原则：注重科研经费的使用效益，优化经费支出结构，提高经费使用效率，确保科研项目取得预期成果。5.监督考核原则：建立健全科研经费监督考核机制，加强对科研经费使用情况的监督检查和考核评价，确保经费使用规范、安全、有效。二、管理职责（一）科研管理部门1.负责科研项目的组织申报、立项审批、过程管理和结题验收等工作。2.会同财务部门编制科研项目经费预算，审核项目经费使用计划，监督项目经费的使用情况。3.负责对科研项目实施情况进行跟踪检查，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。4.组织开展科研项目的绩效评价工作，对项目实施效果进行评估。（二）财务部门1.负责科研经费的财务管理和会计核算，严格按照国家财务制度和本制度的规定进行账务处理。2.协助科研管理部门编制科研项目经费预算，审核项目经费使用计划，办理经费报销、支付等手续。3.定期对科研经费的使用情况进行财务分析，及时向科研管理部门和项目负责人反馈经费使用情况。4.根据科研管理部门提供的项目结题验收报告，办理项目经费决算手续。（三）项目负责人1.负责科研项目的具体实施，按照批准的项目计划和预算组织开展科研工作，并对项目实施的进度、质量和经费使用负责。2.严格按照本制度和项目预算编制经费使用计划，合理安排经费支出，确保经费使用合法合规、真实有效。3.及时向科研管理部门和财务部门报告项目实施进展情况和经费使用情况，接受监督检查。4.负责项目结题验收工作，按时提交结题验收报告和经费决算报告。（四）其他相关部门各相关部门应按照各自职责，配合科研管理部门和财务部门做好科研经费的管理工作，确保科研项目顺利实施。三、预算管理（一）预算编制1.项目负责人应根据科研项目的目标、任务和实际需要，按照国家和公司有关规定，科学合理地编制科研项目经费预算。预算编制应包括直接费用和间接费用两部分。2.直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用，包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。3.间接费用是指承担科研项目任务的单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括科研管理费、绩效支出等。间接费用按照不超过项目直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例按照国家和公司有关规定执行。4.项目经费预算应细化到具体的支出科目，并明确各项支出的预算金额和计算依据。预算编制应符合国家和公司有关政策规定，不得编制虚假预算，不得擅自调整预算科目和金额。（二）预算审批1.科研项目经费预算编制完成后，项目负责人应提交所在部门审核，部门审核通过后报科研管理部门。2.科研管理部门会同财务部门对项目经费预算进行审核，审核通过后报公司领导审批。3.经公司领导审批后的科研项目经费预算，作为项目经费管理和使用的依据，不得随意调整。如因项目研究需要确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算执行1.项目负责人应严格按照批准的预算执行，确保经费使用合法合规、真实有效。不得擅自扩大经费开支范围，不得自行调整预算支出科目和金额。2.财务部门应按照预算管理要求，对项目经费进行核算和管理，严格控制经费支出，确保经费专款专用。对不符合预算规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.科研管理部门应定期对项目经费预算执行情况进行检查和监督，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，应督促项目负责人采取有效措施加快预算执行进度。四、经费使用（一）支出范围1.设备费：是指在项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。2.材料费：是指在项目研究过程中消耗的各种原材料及辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。3.测试化验加工费：是指在项目研究过程中支付给外单位（包括依托单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。4.燃料动力费：是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。5.差旅费：是指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。6.会议费：是指在项目研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目研究工作等活动而发生的会议费用。7.国际合作与交流费：是指在项目研究过程中与国外科研机构开展合作研究、学术交流等活动而发生的费用。8.出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。9.劳务费：是指在项目研究过程中支付给参与项目研究的研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等的劳务性费用。10.专家咨询费：是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。（二）支出标准1.设备费：应严格按照国家和公司有关规定执行，购置或试制的仪器设备应符合项目研究的实际需要，不得盲目追求设备的先进性。2.材料费：应根据项目研究的实际需要合理采购，严格控制材料的浪费和损耗。3.测试化验加工费：应按照市场价格支付给外单位，确保费用合理、公正。4.燃料动力费：应按照实际发生额进行核算，确保费用真实、准确。5.差旅费：应按照国家和公司有关规定执行，严格控制出差人数、天数和费用标准。6.会议费：应按照国家和公司有关规定执行，严格控制会议规模、天数和费用标准。7.国际合作与交流费：应按照国家和公司有关规定执行，严格控制出国（境）人数、天数和费用标准。8.出版/文献/信息传播/知识产权事务费：应按照实际发生额进行核算，确保费用真实、准确。9.劳务费：应按照国家和公司有关规定执行，严格控制劳务费用的支出范围和标准。10.专家咨询费：应按照国家和公司有关规定执行，严格控制专家咨询费用的支出范围和标准。（三）支出审批1.科研项目经费支出应严格按照审批程序进行，确保经费支出合法合规、真实有效。2.项目负责人应根据经费使用计划和实际需要，填写经费报销单，并提供相关的发票、合同、审批文件等证明材料。3.经费报销单应经所在部门负责人审核签字后，报科研管理部门审核。科研管理部门审核通过后，报财务部门审核报销。4.财务部门应按照国家财务制度和本制度的规定，对经费报销单进行审核，审核无误后办理报销手续。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。五、决算管理（一）决算编制1.项目完成后，项目负责人应及时清理账目，编制项目经费决算报告。决算报告应包括项目经费预算执行情况、经费支出明细、经费使用效益分析等内容。2.项目经费决算报告应经所在部门审核签字后，报科研管理部门审核。科研管理部门审核通过后，报财务部门审核。3.财务部门应根据项目经费预算执行情况和决算报告，办理项目经费决算手续。决算手续办理完毕后，财务部门应将项目经费决算情况反馈给科研管理部门。（二）决算审计1.公司将定期对科研项目经费决算情况进行审计，审计内容包括经费预算执行情况、经费支出的合法性和合规性、经费使用效益等。2.审计部门应按照国家和公司有关规定，对科研项目经费决算情况进行审计，并出具审计报告。审计报告应作为项目经费管理和使用的重要依据。3.对审计中发现的问题，项目负责人应及时整改，并将整改情况报科研管理部门和财务部门。科研管理部门和财务部门应根据审计意见，加强对科研项目经费的管理和监督。六、监督检查（一）内部监督1.公司建立健全科研经费内部监督机制，加强对科研经费使用情况的日常监督检查。科研管理部门、财务部门等相关部门应定期对科研项目经费使用情况进行检查，及时发现和解决问题。2.项目负责人应定期向所在部门和科研管理部门报告项目经费使用情况，接受监督检查。对监督检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报所在部门和科研管理部门。（二）外部监督1.公司应积极配合国家有关部门和审计机构对科研项目经费使用情况的监督检查和审计工作，如实提供相关资料和信息。2.对国家有关部门和审计机构提出的意见和建议，公司应认真研究，及时整改，并将整改情况报国家有关部门和审计机构。（三）责任追究1.对违反本制度规定，擅自挪用、截留、挤占