医院资金安全内控制度

PAGE医院资金安全内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强医院资金安全管理，规范资金运作流程，防范资金风险，确保医院资金的安全、完整与有效使用，保障医院各项业务的正常开展，维护医院的稳定发展。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室涉及资金收支、存储、结算等相关业务活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保资金活动合法合规。2.安全性原则：将资金安全放在首位，采取有效措施防范各类资金风险，保障资金安全。3.全面性原则：涵盖医院资金活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、资金使用、资金核算、资金监督等各个环节。4.制衡性原则：建立健全资金管理的内部控制体系，明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.效益性原则：在保障资金安全的前提下，优化资金配置，提高资金使用效益，促进医院可持续发展。二、岗位分工与职责（一）岗位设置医院应根据资金管理业务流程，设置以下关键岗位：1.资金预算岗位：负责编制医院年度资金预算，对预算执行情况进行跟踪、分析和调整。2.资金筹集岗位：负责医院资金的筹集工作，包括银行贷款、融资项目申报等。3.资金支付岗位：负责审核资金支付申请，办理资金支付业务。4.资金核算岗位：负责医院资金的会计核算工作，编制资金报表。5.资金监督岗位：负责对医院资金活动进行监督检查，发现问题及时提出整改意见。（二）岗位职责1.资金预算岗位负责收集、整理、分析医院各部门的业务数据和财务数据，结合医院发展战略和年度工作计划，编制年度资金预算草案。对预算执行情况进行实时监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行偏差，并提出调整建议。协助各部门做好预算执行工作，提供预算执行指导和培训服务。2.资金筹集岗位研究国家宏观经济政策和金融市场动态，结合医院资金需求和融资环境，制定合理的资金筹集方案。负责与银行等金融机构沟通协调，办理贷款申请、授信审批等相关手续。跟踪融资项目进展情况，及时解决融资过程中出现的问题，确保融资工作顺利完成。对筹集资金的使用情况进行监督，确保资金专款专用。3.资金支付岗位严格按照医院财务管理制度和资金审批流程，审核资金支付申请，确保支付事项真实、合法、合规。负责办理资金支付业务，包括支票、汇票、电汇等支付方式，确保支付安全、准确、及时。定期核对资金支付记录，与相关部门进行沟通协调，及时解决支付过程中出现的问题。4.资金核算岗位按照国家统一的会计制度和医院财务制度，对医院资金活动进行准确、完整的会计核算。编制资金报表，如实反映医院资金的收支、结余情况，为医院财务管理提供决策依据。定期对医院资金账户进行清查核对，确保账实相符。协助财务部门做好财务审计和税务申报工作。5.资金监督岗位制定资金监督计划，明确监督内容、监督方式和监督频率。对医院资金活动进行定期或不定期的监督检查，重点检查资金预算执行情况、资金筹集和使用的合规性、资金内部控制制度的执行情况等。对监督检查中发现的问题及时进行分析和总结，提出改进措施和建议，并跟踪整改落实情况。协助内部审计部门开展资金专项审计工作，提供相关资料和信息。（三）岗位分离与牵制1.资金预算岗位与资金支付岗位不得由同一人兼任。2.资金筹集岗位与资金核算岗位不得由同一人兼任。3.资金支付审批人员与资金支付经办人员不得由同一人兼任。4.严禁一人办理资金业务的全过程。三、资金预算管理（一）预算编制1.医院应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制年度资金预算。2.各部门应根据医院年度工作计划和本部门业务发展需求，提出本部门的资金预算建议，经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门对各部门上报的资金预算建议进行汇总、审核和平衡，结合医院资金状况和发展战略，提出医院年度资金预算草案，报医院管理层审议。4.医院管理层对年度资金预算草案进行审批，形成医院年度资金预算方案。（二）预算执行与控制1.医院应将年度资金预算分解到各季度、各月份，明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。4.医院应加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门绩效考核挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。2.当出现下列情况之一时，医院可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，对医院资金状况产生重大影响。医院发展战略进行重大调整，导致预算编制基础发生重大变化。市场环境发生重大变化，对医院业务收入或成本费用产生重大影响。其他不可预见的因素，导致预算执行出现重大偏差。3.预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。医院管理层对预算调整申请进行审批，批准后下达预算调整通知。财务部门根据预算调整通知，对预算进行调整，并及时通知相关部门。四、资金筹集管理（一）筹资决策1.医院应根据自身发展战略和资金需求，制定合理的筹资战略规划。2.在进行筹资决策时，应充分考虑筹资成本、筹资风险、资金使用效益等因素，选择合适的筹资方式和筹资渠道。3.医院应建立筹资决策评估机制，对筹资方案进行可行性研究和风险评估，确保筹资决策科学合理。（二）筹资审批1.医院应建立严格的筹资审批制度，明确筹资审批权限和审批程序。2.筹资方案应经医院管理层审议通过后，报上级主管部门或相关部门审批（如需）。3.未经批准，不得擅自进行筹资活动。（三）筹资执行1.医院应按照批准的筹资方案，组织实施筹资活动。2.在筹资过程中，应与金融机构保持密切沟通，及时了解筹资进展情况，确保筹资工作顺利完成。3.筹资到位后，应及时进行账务处理，确保资金安全、准确入账。（四）筹资风险管理1.医院应建立筹资风险预警机制，定期对筹资风险进行评估和分析。2.关注利率、汇率等市场变化因素，及时调整筹资策略，防范筹资风险。3.合理安排筹资结构，控制负债规模，避免过度负债导致财务风险。五、资金支付管理（一）支付申请与审批1.各部门应根据业务需要，填写资金支付申请单，详细说明支付事项、支付金额、支付方式等内容。2.资金支付申请单应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务部门应按照医院财务管理制度和资金审批流程，对资金支付申请进行审核。审核内容包括支付事项的真实性合法性、支付金额的合理性、支付方式的合规性等。4.财务部门审核通过后，报医院管理层审批。医院管理层应根据审批权限进行审批，重大资金支付事项应集体决策。（二）支付复核与办理1.资金支付申请经审批通过后，财务部门应安排专人进行支付复核。2.支付复核人员应核对支付申请单与相关原始凭证的一致性，确保支付信息准确无误。3.支付复核无误后，办理资金支付手续。资金支付应通过医院规定的支付方式进行，确保支付安全。4.支付完成后，应及时登记资金支出台账，更新资金余额信息。（三）支付风险控制1.医院应加强对资金支付风险的控制，严格执行资金审批制度和支付复核制度，防止资金被挪用、侵占等风险。2.对重大资金支付事项，应实行双人经办制度，确保支付过程的安全可靠。3.定期对资金支付情况进行审计检查，发现问题及时整改。六、资金核算与监督（一）资金核算1.医院应按照国家统一的会计制度和医院财务制度，对资金活动进行准确、完整的会计核算。2.资金核算应设置专门的会计科目，对资金的收支、结余等情况进行详细记录。3.定期编制资金报表，如实反映医院资金的收支、结余情况，为医院财务管理提供决策依据。（二）资金监督1.医院应建立健全资金监督机制，加强对资金活动的全过程监督。2.内部审计部门应定期对医院资金活动进行审计检查，重点检查资金预算执行情况、资金筹集和使用的合规性、资金内部控制制度的执行情况等。3.财务部门应加强对资金账户的管理，定期核对资金账户余额，确保账实相符。4.医院应建立资金信息披露制度，定期向医院管理层和职工代表大会披露资金活动情况，接受内部监督。七、票据与印章管理（一）票据管理1.医院应建立票据管理制度，明确票据的种类、购买、保管、使用、核销等环节的管理要求。2.票据应由专人负责购买、保管，设立票据登记簿，详细记录票据的购入、发出、使用和结存情况。3.票据使用应严格按照规定的用途和范围进行，不得转借、转让、代开票据。4.票据使用完毕后，应及时办理核销手续，确保票据的安全和完整。（二）印章管理1.医院应建立印章管理制度，明确印章的种类、刻制、保管、使用、销毁等环节的管理要求。2.印章应由专人负责保管，设立印章登记簿，详细记录印章的启用、使用、停用和销毁情况。3.印章使用应严格按照规定的审批程序进行，未经批准不得擅自使用印章。4.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。八、信息化管理（一）资金管理系统建设1.医院应建立完善的资金管理信息系统，实现资金预算、资金筹集、资金支付、资金核算、资金监督等业务的信息化管理。2.资金管理信息系统应具备数据采集、存储、处理、分析、查询等功能，为医院资金管理提供及时、准确、全面的信息支持。3.加强资金管理信息系统的安全防护，设置用户权限管理，防止数据泄露和非法操作。（二）信息化应用与管理1.利用资金管理信息系统，实现资金业务流程的自动化和规范化，提高资金管理效率。2.通过信息化手段，加强对资金活动的实时监控和预警，及时发现和处理资金风险。3.定期对资金管理信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行和功能完善。九、应急管理（一）应急处置预案1.医院应制定资金安全应急处置预案，明确应急处置的组织机构职责、应急处置流程、应急处置措施等内容。2.应急处置预案应涵盖资金被盗、挪用、诈骗、自然灾害等可能导致资金安全受损的突发事件。（二）应急处置演练1.定期组织资金安全应急处置演练，检验应急处置预案的可行性和有效性。2.通过演练，提高相关人员的应急处置能力和协同配合能力，确保在突发事件发生时能够迅速、有效地进行处置。（三）应