现金收付业务内控制度

PAGE现金收付业务内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金收付业务流程，加强现金内部控制，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司正常运营。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门涉及现金收付的所有业务活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《现金管理暂行条例》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：现金收付业务必须符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求。2.职责分离原则：明确各岗位在现金收付业务中的职责，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.授权审批原则：所有现金收付业务必须经过授权审批，严禁未经授权的现金收付行为。4.安全谨慎原则：采取有效措施确保现金资产的安全，防范现金收付过程中的各种风险。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.现金出纳岗位：负责公司现金的收付、保管及日记账的登记工作。2.现金收付审批岗位：对现金收付业务进行审批，确保业务的合理性和合规性。3.财务审核岗位：对现金收付凭证及相关业务进行审核，监督现金收付业务的执行情况。（二）职责分工1.现金出纳岗位职责严格按照国家现金管理规定和公司财务制度办理现金收付业务。负责现金的收付、整点、保管，确保现金安全无差错。及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，将库存现金余额与现金日记账余额进行核对，如有不符，及时查明原因并处理。定期向财务部门负责人报送现金收支报表。配合财务审核人员做好现金收付凭证的审核工作。完成领导交办的其他与现金收付业务相关的工作。2.现金收付审批岗位职责对现金收付业务的真实性、合法性、合理性进行审批。审查现金收付凭证及相关附件，确保业务符合公司规定和审批流程。对重大现金收付业务提出意见和建议，报上级领导审批。监督现金收付业务的执行情况，发现问题及时督促整改。定期对现金收付审批工作进行总结和分析，不断完善审批流程和制度。3.财务审核岗位职责审核现金收付凭证的编制是否符合财务制度和会计准则的要求。检查现金收付业务的相关附件是否齐全、真实、有效。核对现金收付金额与原始凭证、记账凭证是否一致。监督现金收付业务是否按照授权审批制度执行。对审核中发现的问题及时与相关人员沟通，要求其进行更正或补充。定期对现金收付业务的审核情况进行汇总和分析，为财务管理提供决策依据。三、现金收付业务流程（一）收款业务流程1.业务发生：销售部门或其他相关部门与客户发生销售商品、提供劳务等经济业务，取得现金收入。2.开具收款凭证：出纳人员根据业务内容开具收款收据或发票，收款收据或发票应连续编号，内容完整，包括日期、收款单位名称、付款单位名称、业务内容、金额等，并加盖公司财务专用章。3.收款：出纳人员收取现金时，应认真核对现金的真伪和金额，确保收款准确无误。收款后，在收款收据或发票上加盖“现金收讫”章，并将收款联交付款单位。4.登记日记账：出纳人员及时将收款业务登记现金日记账，记录日期、摘要、收入金额等信息。5.交款与审核：出纳人员每日营业终了，将当日收取的现金缴存银行，并将银行存款回单交财务审核人员。财务审核人员对收款凭证、现金日记账及银行存款回单进行审核，核对收款金额、收款业务的真实性及合规性。审核无误后，在收款凭证上签字确认。6.凭证传递：审核后的收款凭证及相关附件按照财务档案管理规定进行整理、装订，定期移交档案管理部门保管。（二）付款业务流程1.申请与审批：业务部门或其他相关部门因业务需要支付现金时，填写现金付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位名称等信息，并按照公司规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括部门负责人审核、财务审核、公司领导审批等环节。2.编制付款凭证：出纳人员根据经过审批的现金付款申请单及相关原始凭证编制现金付款凭证，付款凭证应内容完整、准确，包括日期、摘要、借方科目、贷方科目、金额等，并加盖制单人印章。3.付款：出纳人员按照付款凭证上的金额支付现金，支付现金时，应要求收款方在付款凭证上签字确认。付款后，在付款凭证上加盖“现金付讫”章。4.登记日记账：出纳人员及时将付款业务登记现金日记账，记录日期、摘要、支出金额等信息。5.审核与核对：财务审核人员对付款凭证、现金日记账及相关原始凭证进行审核，核对付款金额、付款业务的真实性及合规性。审核无误后，在付款凭证上签字确认。6.凭证传递：审核后的付款凭证及相关附件按照财务档案管理规定进行整理、装订，定期移交档案管理部门保管。四、现金库存管理（一）库存限额设定公司根据日常现金收付业务量，结合银行核定的库存现金限额，合理确定公司的现金库存限额。库存限额一经确定，不得随意变更，如需调整，应报经开户银行批准。（二）现金保管1.现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的位置，并配备必要的防盗、防火、防潮设施。2.出纳人员应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得随意交予他人。下班时，应将保险柜锁好，并检查门窗是否关闭。3.严禁将现金与私人财物混放，严禁白条抵库。（三）现金盘点1.每日营业终了，出纳人员应对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务审核人员或其他指定人员进行监盘。2.盘点结束后，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。现金盘点表应由盘点人员、监盘人员和出纳人员签字确认。3.如发现现金账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于出纳人员责任的，应追究其责任；属于其他原因的，应及时向上级领导报告，并采取相应的措施进行整改。五、监督检查与风险防范（一）监督检查机制1.公司内部审计部门定期对现金收付业务进行审计检查，检查内容包括现金收付业务流程的执行情况、岗位设置与职责分工的合理性、现金库存管理情况等。2.财务部门负责人应定期对现金收付业务进行自查，发现问题及时整改，并将自查情况向上级领导报告。3.公司应接受外部审计机构、税务机关等相关部门的监督检查，对检查中发现的问题及时进行整改，确保公司现金收付业务符合法律法规和相关政策的要求。（二）风险识别与评估1.公司应定期对现金收付业务进行风险识别与评估，分析可能存在的风险因素，如现金被盗、挪用、收付错误、审批不严等。2.根据风险识别与评估结果，制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。（三）风险应对措施1.加强安全教育，提高员工的安全意识，防范现金被盗、挪用等风险。2.严格执行现金收付业务流程和授权审批制度，加强对现金收付凭证的审核，防范收付错误和审批不严等风险。3.建立健全现金收付业务的应急处理机制，如制定现金被盗应急预案等，确保在突发情况下能够及时、有效地处理风险事件。六、培训与宣传（一）培训计划1.公司应制定现金收付业务内控制度培训计划，定期组织相关人员进行培训，确保员工熟悉现金收付业务流程、内控制度要求及风险防范措施。2.培训内容应包括法律法规、财务制度、业务操作流程、风险防范知识等方面。（二）培训方式1.采用内部培训、外部培训、在线学习等多种方式进行培训，提高培训效果。2.内部培训可由财务部门负责人或业务骨干担任讲师，结合实际案例进行讲解；外部培训可邀请专业培训机构或专家进行授课；在线学习可利用公司内部网络平台或专业学习网站，提供相关学习资料供员工自主学习。（三）宣传教育1.通过公司内部刊物、宣传栏、会议等形式，宣传现金收付业务内控制度的重要性和相关要求，提高员工的合规意识。2