村街财务内控制度

PAGE村街财务内控制度一、总则（一）目的为了加强村街财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障村街经济健康发展，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合村街实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于村街范围内的所有财务活动，包括但不限于资金收支、资产购置与处置、债权债务管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖村街财务活动的各个方面，不留死角。3.制衡性原则：建立健全财务岗位责任制，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制体系。4.适应性原则：与村街的经济发展水平、管理要求相适应，并随着外部环境变化和村街发展适时进行调整完善。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，争取以最小的控制成本取得最大的控制效果。二、财务岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.村街财务负责人：全面负责村街财务管理工作，制定财务工作计划，组织实施财务预算，审核财务收支，协调与外部相关部门的关系等。2.会计：负责村街财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理，编制财务报表，并定期进行财务分析。3.出纳：负责村街现金收付、银行结算及日记账登记等工作，保管库存现金、有价证券和有关票据。4.财务审批人员：根据村街规定的审批权限，对各项财务收支进行审批。（二）职责分工1.村街财务负责人贯彻执行国家财经法规和政策，组织制定和完善村街财务内控制度。组织编制村街年度财务预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。审核财务收支凭证，对重大财务事项进行决策和审批。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。定期向村街成员大会或村民代表大会报告财务工作情况，接受监督。2.会计按照会计制度和财务内控制度的要求，设置会计账簿，进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，如实反映村街财务状况和经营成果，并做好财务分析工作。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好其他财务工作。3.出纳严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量报表。协助财务负责人做好其他财务工作。4.财务审批人员按照村街规定的审批流程和权限，对各项财务收支进行审批签字。对审批事项的真实性、合理性和合法性负责，不得越权审批或违规审批。监督财务收支执行情况，发现问题及时提出整改意见。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围：村街收入主要包括财政补助收入、村集体经济组织经营收入、发包及上交收入、捐赠收入、利息收入等。2.收入确认：各项收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入实现。3.收入票据管理：村街收取款项时，应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收款。票据开具应规范、完整，注明收款日期、项目、金额等信息，并加盖村街财务专用章。4.收入缴存：村街取得的现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。严禁公款私存和私设小金库。（二）支出管理1.支出审批流程一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、日期等信息，并附上相关原始凭证，经证明人签字后，交会计审核。会计审核无误后，报财务审批人员审批。审批通过后，出纳方可支付款项。重大支出：指金额较大或涉及重要事项的支出，如固定资产购置、大额工程建设等。重大支出应经村街成员大会或村民代表大会讨论通过，并形成决议。决议通过后，按照一般支出审批流程进行审批支付。2.支出标准严格执行国家有关规定和村街制定的各项费用开支标准，不得超标准支出。对于招待费、差旅费等支出，应明确具体标准，并严格控制支出额度。3.原始凭证要求支出必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。原始凭证如有错误，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。4.支付方式村街支出应尽量通过银行转账方式支付，减少现金支付。对于确实需要现金支付的小额支出，应严格按照现金管理规定办理。四、资产管理制度（一）资产分类与计价1.资产分类：村街资产分为流动资产、固定资产、农业资产和无形资产等。2.资产计价流动资产按照实际成本计价入账。固定资产按照取得时的实际成本计价入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。农业资产按照购买价及相关税费加上运输费、保险费、装卸费、饲养费、折旧费等计价入账。无形资产按照实际成本计价入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（二）资产购置与处置1.资产购置需要购置资产的村街，应提前编制资产购置计划，经村街成员大会或村民代表大会审议通过后实施。购置资产时，应按照规定进行询价、招标等程序，确保资产购置价格合理、质量可靠。资产购置后，应及时办理验收手续，并进行账务处理。2.资产处置村街资产处置包括出售、报废、毁损等。资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。资产处置收入应及时足额上缴村街财务，不得截留、挪用。资产处置后，应及时进行账务核销处理。（三）资产清查与盘点1.资产清查：村街应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产盘点：财务部门应会同相关资产使用部门定期进行资产盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，按照规定进行处理。3.清查盘点报告：资产清查盘点结束后，应编制清查盘点报告，报告内容包括资产清查盘点情况、存在问题及处理建议等。清查盘点报告经村街财务负责人审核后，报村街成员大会或村民代表大会审议。五、债权债务管理制度（一）债权管理1.债权范围：村街债权主要包括应收款项、预付款项等。2.债权确认：村街应及时清理各项债权，对已发生的债权应取得合法有效的证据，并进行详细登记。3.债权催收：财务部门应定期对债权进行核对和催收，对于逾期未收回的债权，应查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的债权，应按照规定程序进行核销处理。（二）债务管理1.债务范围：村街债务主要包括应付款项、借款等。2.债务审批：村街举借债务应经村街成员大会或村民代表大会讨论通过，并报上级主管部门备案。严禁擅自举借债务。3.债务偿还：村街应按照债务合同约定及时偿还债务，确保按时足额还款，维护村街信用。4.债务监控：财务部门应定期对债务情况进行监控，分析债务风险，及时提出防范措施。六、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：村街财务预算编制应遵循量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。2.预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据村街发展规划和实际需求，合理确定各项收入和支出预算指标。3.预算编制程序每年第四季度，村街财务部门应会同相关部门提出下一年度财务预算编制的指导意见。各部门根据指导意见，结合本部门工作实际，编制本部门预算草案，并报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制村街年度财务预算草案，报村街成员大会或村民代表大会审议通过。（二）预算执行与调整1.预算执行：村街财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。预算调整方案应经村街成员大会或村民代表大会审议通过。（三）预算分析与考核1.预算分析：财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。七、财务监督与审计（一）内部监督1.财务人员监督：财务人员应严格按照财务内控制度的要求履行职责，对财务收支、资产处置等进行日常监督。2.村街民主监督：村街应建立健全民主监督机制，定期向村民公开财务收支情况，接受村民监督。村民有权对财务问题提出质疑和建议。3.内部审计监督：村街应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计人员应独立行使审计职权，确保审计工作的公正性和严肃性。（二）外部审计1.接受上级审计：村街应接受上级主管部门的审计监督，按照要求提供相关财务资料，配合审计工作。2.委托社会审计：根据工作需要，村街可委托具有资质的社会审计机构对村街财务进行审计。社会审计机构应出具审计报告，对审计结果负责。八、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选择合适的财务软件：村街应根据自身财务管理需求，选择功能适用、操作简便、安全可靠的财务软件。2.财务软件培训：组织财务人员参加财务软件培训，使其熟悉软件操作流程，提高财务信息化水平。3.财务软件维护：定期对财务软件进行维护和升级，确保软件正常运行，数据安全可靠。（二）财务数据管理1.数据录入与审核：财务人员应及时、准确地录入财务数据，并进行审核，确保数据的真