公司工会财务内控制度

PAGE公司工会财务内控制度一、总则（一）目的为加强公司工会财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本公司工会实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及其所属各基层工会组织的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则工会财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，确保财务工作合法合规。2.全面性原则内控制度应涵盖工会财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等，做到全过程、全方位控制。3.制衡性原则建立健全工会财务内部控制体系，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制，防止权力滥用和财务舞弊。4.适应性原则内控制度应与工会的组织架构、管理模式、业务特点和发展要求相适应，根据实际情况不断修订和完善，确保制度的有效性和可操作性。5.成本效益原则在实施内部控制过程中，应权衡控制成本与控制效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果，提高财务管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.工会预算编制应遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，根据工会工作计划和实际需要，参考上年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据工会经费来源渠道，如会员会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等，进行详细预测和分析。支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的用途和金额，包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。3.工会预算编制应实行“两上两下”的程序。各基层工会应在规定时间内上报年度预算建议数（一上），经公司工会审核汇总后，上报上级工会（一下）；上级工会下达预算控制数后，各基层工会根据控制数编制正式预算草案（二上），经公司工会审核汇总后，报上级工会审批（二下）。（二）预算执行1.工会预算一经批准，必须严格执行。各基层工会应按照预算安排，合理组织收入，严格控制支出，确保预算的严肃性和权威性。2.加强预算执行的跟踪和监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取有效措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。3.建立预算执行考核机制，将预算执行情况纳入对基层工会的绩效考核内容，对预算执行较好的基层工会给予表彰和奖励，对预算执行不力的基层工会进行通报批评，并责令限期整改。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作重点变化、不可抗力因素等原因，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等内容，经基层工会委员会讨论通过后，报公司工会审核。公司工会审核同意后，按照规定的审批权限报上级工会审批。3.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，不得随意调整预算项目和金额，确保预算的稳定性和连续性。（四）预算决算1.年度终了，各基层工会应按照规定编制年度决算报告，反映全年预算执行情况和财务状况。决算报告应包括决算报表、决算说明和财务分析等内容。2.公司工会应组织对各基层工会的年度决算报告进行审核，确保决算数据真实、准确、完整。审核通过后的决算报告应报上级工会备案。3.加强对预算执行情况和决算结果的分析和总结，为下一年度预算编制提供参考依据，不断提高工会预算管理水平。三、收入管理（一）收入范围工会收入主要包括会员会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。（二）收入确认1.会员会费收入应按照会员本人工资收入的规定比例计算，于每月工资发放时一并收取，并及时足额上缴公司工会。2.拨缴经费收入应按照每月全部职工工资总额的2%计算，由公司行政按时足额拨缴至公司工会账户。3.上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入等应按照实际收到的金额确认收入。4.事业收入应按照开展业务活动取得的收入金额确认收入。5.投资收益应按照投资项目实现的收益金额确认收入。6.其他收入应按照实际收到的金额确认收入。（三）收入核算1.工会应按照《工会会计制度》的规定，设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.各项收入应及时入账，确保收入核算的准确性和完整性。严禁截留、挪用、坐收坐支工会收入。3.定期对收入情况进行分析和统计，及时掌握收入动态，为工会经费的合理使用提供依据。（四）收入管理1.加强对会员会费收缴工作的管理，建立健全会员会费收缴台账，定期核对会员人数和会费收缴情况，确保会费收缴工作的规范有序。2.加强与公司行政的沟通协调，督促行政按时足额拨缴工会经费。对行政拨缴经费情况进行跟踪和监督，及时发现问题并采取措施加以解决。3.积极争取上级工会和政府部门的支持，拓宽工会经费来源渠道，增加上级补助收入和政府补助收入。4.规范事业收入和投资收益的管理，确保收入来源合法合规，收入使用合理有效。加强对事业项目和投资项目的财务管理和风险控制，防范经营风险和财务风险。5.严格按照国家有关规定和财务规章制度，对其他收入进行管理，确保收入的合法性和真实性。四、支出管理（一）支出范围工会支出主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（二）支出审批1.工会各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。一般支出由工会主席审批，重大支出应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。2.支出审批应严格把关，确保支出符合国家法律法规和财务规章制度的规定，符合工会工作的宗旨和任务，支出内容真实、合理、合规。3.建立支出审批台账，对每一笔支出的审批情况进行详细记录，包括支出项目、金额、审批人、审批时间等，便于查询和监督。（三）支出核算1.工会应按照《工会会计制度》的规定，设置相应的会计科目，对各项支出进行明细核算。2.各项支出应按照实际发生金额入账，确保支出核算的准确性和完整性。严禁虚列支出、超标准支出、超预算支出等违规行为。3.定期对支出情况进行分析和统计，及时掌握支出动态，为工会经费的合理安排和使用提供依据。（四）支出管理1.职工活动支出应严格按照工会工作的实际需要和有关规定进行安排，确保活动内容健康有益、形式丰富多彩，切实满足职工的精神文化需求。加强对职工活动经费的管理，严格控制活动成本，提高资金使用效益。2.维权支出应重点保障职工的合法权益，依法维护职工的劳动权益、民主权利、社会保障权益等。加强对维权工作的组织领导，加大维权工作力度，确保维权工作取得实效。3.业务支出应围绕工会的中心工作和重点任务，合理安排业务培训、会议、调研、宣传等方面的支出，提高工会工作水平和服务能力。加强对业务支出的管理，严格控制业务活动成本，确保业务工作的顺利开展。4.行政支出应严格控制在合理范围内，主要用于工会机关的办公费、差旅费、邮电费、水电费、物业管理费等方面的支出。加强对行政支出的管理，严格执行国家有关规定和财务规章制度，节约经费开支，降低行政运行成本。5.资本性支出应按照规定的程序进行审批，确保支出项目符合工会事业发展需要，资金使用合理有效。加强对资本性支出项目的管理，做好项目的可行性研究、预算编制、招投标、工程监理、竣工验收等工作，确保项目质量和资金安全。6.补助下级支出应根据下级工会的实际情况和工作需要，合理确定补助标准和金额，重点支持下级工会开展工作和解决实际困难。加强对补助下级支出的管理，严格按照规定的程序进行审批和拨付，确保补助资金专款专用，发挥应有的作用。7.事业支出应按照工会事业发展规划和预算安排，合理组织收入，严格控制支出，确保事业项目的顺利实施和事业发展目标的实现。加强对事业项目的财务管理和成本核算，提高事业资金使用效益。8.其他支出应按照国家有关规定和财务规章制度的要求进行管理，确保支出的合法性和合理性。五、资产管理（一）资产范围工会资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等。（二）资产购置1.工会资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。2.购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。购置金额较大的固定资产，应报上级工会审批。3.资产购置应签订合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、售后服务等内容，确保资产购置的合法性和规范性。（三）资产核算1.工会应按照《工会会计制度》的规定，设置相应的会计科目，对各项资产进行明细核算。2.资产核算应准确反映资产的增减变动情况，确保资产账实相符。定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等问题。3.加强对固定资产折旧的管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产价值的合理分摊和财务报表的真实准确。（四）资产处置1.工会资产处置应按照规定的程序进行，包括资产报废、出售、转让、捐赠等。资产处置应报上级工会审批，并按照国家有关规定进行评估和备案。2.资产处置收入应及时足额上缴工会账户，纳入工会预算管理。严禁擅自处置工会资产和截留、挪用资产处置收入。3.加强对资产处置过程的监督和管理，确保资产处置的公开、公平、公正，防止国有资产流失。（五）资产清查1.工会应定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况、保管情况等。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查人员的职责和分工。清查过程中应认真核对资产账目，实地盘点资产实物，确保清查结果的真实准确。3.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。资产清查结果应形成报告，报上级工会备案。六、负债管理（一）负债范围工会负债主要包括应付职工薪酬、应付下级经费、其他应付款等。（二）负债确认1.应付职工薪酬应按照国家有关规定和工会与职工签订的劳动合同或协议，按时足额计提和发放。2.应付下级经费应按照规定的比例和时间，及时足额拨付给下级工会。3.其他应付款应按照实际发生的金额确认负债。（三）负债核算1.工会应按照《工会会计制度》的规定，设置相应的会计科目，对各项负债进行明细核算。2.负债核算应准确反映负债的增减变动情况，确保负债账实相符。定期对负债进行清理和核对，及时偿还到期债务，避免逾期债务的发生。3.加强对负债的管理，合理控制负债规模，防范财务风险。对大额负债应进行必要的风险评估和分析，采取有效措施加以防范和化解。（四）负债管理1.严格按照国家有关规定和财务规章制度，计提和发放应付职工薪酬，确保职工的合法权益得到保障。加强对职工薪酬核算的管理，准确反映职工薪酬的发放情况。2.加强对应付下级经费的管理，严格按照规定的比例和时间，及时足额拨付给下级工会。建立健全应付下级经费台账，定期核对拨付情况，确保经费拨付的准确性和及时性。3.规范其他应付款的管理，对各项其他应付款应进行详细记录和跟踪管理，及时清理和偿还债务。严禁擅自扩大负债规模和增加债务风险。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全工会财务内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。工会经费审查委员会应定期对工会财务收支情况进行审查和监督，确保财务工作规范有序。2.加强对财务人员的管理和监督，建立财务人员岗位责任制，明确财务人员的职责和权限。定期对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。3.加强对预算执行