县供销社内控制度

PAGE县供销社内控制度一、总则（一）制定目的为加强县供销社内部管理，规范各项业务活动，防范经营风险，提高运营效率，确保县供销社资产安全、财务信息真实可靠，促进县供销社持续健康发展，依据国家相关法律法规和行业标准，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《内部会计控制规范》以及供销社行业相关管理规定等制定。（三）适用范围本制度适用于县供销社机关及所属各基层社、社有企业等单位。（四）基本原则1.合法性原则：内控制度的制定与执行必须符合国家法律法规和行业监管要求。2.全面性原则：涵盖县供销社各项业务活动、各个部门和岗位，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。3.制衡性原则：确保县供销社内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，避免权力过度集中。4.适应性原则：内控制度应与县供销社的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着外部环境的变化、县供销社业务的发展和管理要求的提高不断修订和完善。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构县供销社设立理事会、监事会，理事会负责供销社的经营决策与管理，监事会负责监督理事会的工作。理事会下设办公室、业务科（股）、财务科（股）、资产管理科（股）等职能部门，各基层社、社有企业根据实际情况设置相应的内设机构，并明确各层级之间的管理关系和职责权限。（二）职责分工1.理事会职责负责制定县供销社的发展战略、经营方针和年度工作计划，并组织实施。审议和批准重大投资、资产处置、资金筹集、利润分配等事项决策。监督检查各部门、各岗位的工作执行情况，协调解决工作中的重大问题。代表县供销社对外签订重要合同、协议等法律文件。2.监事会职责监督理事会贯彻执行国家法律法规、方针政策和上级社决策部署情况。监督检查县供销社财务收支、资产运营、经济效益等情况，对发现的问题提出监督意见和建议。监督理事会成员、高级管理人员执行职务行为，对违法违规和损害县供销社利益的行为进行纠正和处理。组织开展对县供销社内部审计、风险管理等工作的监督检查。3.职能部门职责办公室负责县供销社机关日常行政管理工作，包括文件收发、会议组织、档案管理、后勤保障等。协调各部门之间工作关系，督办重要事项落实情况。负责人事管理、劳动工资、教育培训等工作。负责对外宣传、信息报送、信访接待等工作。业务科（股）负责制定和执行县供销社业务发展规划，组织开展各类经营业务活动，包括农资供应、农产品收购与销售、日用品经营等。开拓市场，加强与供应商、客户的沟通与合作，建立稳定的业务渠道。负责业务统计与分析，及时掌握市场动态和业务经营情况，为决策提供依据支持。根据市场需求和业务发展需要，组织开展新业务项目的调研、论证和实施工作。财务科（股）负责制定和执行县供销社财务管理制度，组织编制年度财务预算、决算报告。负责财务核算、资金管理、资产管理、税务管理等工作，确保财务信息真实、准确、完整。加强财务分析与监督，定期对财务状况和经营成果进行分析评价，提出改进建议和措施。配合审计、财政等部门的检查工作，提供相关财务资料和说明。资产管理科（股）负责制定和执行县供销社资产管理办法，对社有资产进行登记、清查、评估、处置等管理工作。加强对社有资产的运营管理，提高资产使用效益，确保资产保值增值。负责对基层社、社有企业的资产运营情况进行监督检查，并定期向理事会报告。参与重大投资项目的可行性研究和论证工作，对投资项目的资产运营情况进行跟踪管理。三、业务流程控制（一）农资业务流程1.采购环节业务部门根据市场需求预测和销售计划，制定农资采购计划，明确采购品种、数量、规格、质量标准等要求。采购人员按照采购计划，通过招标、询价、谈判等方式选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确物资名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。采购人员负责跟踪采购合同执行情况，及时与供应商沟通协调，确保物资按时、按质、按量供应。物资到货后，采购人员组织相关人员进行验收，验收内容包括物资的品种、数量、规格、质量、包装等。验收合格后，填写验收单，办理入库手续。2.销售环节业务部门根据市场需求和库存情况，制定农资销售计划，明确销售品种、数量、价格等要求。销售人员按照销售计划，通过门店销售、送货上门、电商平台等方式开展销售业务。销售过程中，应向客户提供产品质量保证和售后服务承诺。销售人员负责开具销售发票，及时收取货款，并按照规定进行账务处理。定期对销售情况进行统计分析，评估销售业绩，为调整销售策略提供依据。3.库存管理环节仓库管理人员负责农资的入库、存储、保管和出库等工作。入库时，应按照验收单办理入库手续，确保物资准确无误入库；存储过程中，应按照物资特性分类存放，做好防潮、防虫、防火等措施；出库时，应按照销售订单或领料单办理出库手续，确保物资发放准确无误。仓库管理人员定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时上报财务部门和业务部门，对盘盈、盘亏等情况进行分析处理。根据库存情况和销售计划，合理安排物资采购，避免积压或缺货现象发生。（二）农产品业务流程1.收购环节业务部门根据农产品市场行情和销售渠道，制定农产品收购计划，明确收购品种、数量、价格、质量标准等要求。收购人员深入农村产地，通过与农户签订收购合同、设立收购站点等方式开展收购业务。收购过程中，应严格按照质量标准进行检验，确保收购的农产品质量合格。收购人员负责对收购的农产品进行计量、验收，填写收购凭证，办理入库手续。收购凭证应注明农产品品种、数量、价格、农户姓名等信息。根据收购进度，及时向农户支付收购款，确保农户利益得到保障。2.销售环节业务部门根据农产品质量、市场需求和库存情况，制定销售计划，明确销售品种、数量、价格等要求。销售人员通过农产品批发市场、超市、电商平台、加工企业等渠道开展销售业务。销售过程中，应积极拓展市场，提高农产品销售价格和销售量。销售人员负责开具销售发票，及时收取货款，并按照规定进行账务处理。定期对销售情况进行统计分析，评估销售业绩，为调整销售策略提供依据。3.加工环节（如有）对于需要进行加工的农产品，业务部门应制定加工计划，明确加工品种、数量、加工工艺、质量标准等要求。加工企业按照加工计划组织生产加工，确保加工过程符合质量标准和安全生产要求。加工企业负责对加工后的农产品进行检验、包装，办理入库手续。根据销售订单，及时将加工后的农产品发运给客户，并做好发货记录。（三）日用品业务流程1.采购环节业务部门根据日用品市场需求和销售计划，制定日用品采购计划，明确采购品种、数量、规格、质量标准等要求。采购人员按照采购计划，通过招标、询价、谈判等方式选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确物资名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。采购人员负责跟踪采购合同执行情况，及时与供应商沟通协调，确保物资按时、按质、按量供应。物资到货后，采购人员组织相关人员进行验收，验收内容包括物资的品种、数量、规格、质量、包装等。验收合格后，填写验收单，办理入库手续。2.销售环节业务部门根据市场需求和库存情况，制定日用品销售计划，明确销售品种、数量、价格等要求。销售人员通过门店销售、电商平台、促销活动等方式开展销售业务。销售过程中，应注重商品陈列和促销宣传，提高顾客购买欲望。销售人员负责开具销售发票，及时收取货款，并按照规定进行账务处理。定期对销售情况进行统计分析，并根据市场反馈及时调整商品结构和销售策略。3.库存管理环节仓库管理人员负责日用品的入库、存储、保管和出库等工作。入库时，应按照验收单办理入库手续，确保物资准确无误入库；存储过程中，应按照物资特性分类存放，做好防潮、防虫、防火等措施；出库时，应按照销售订单或领料单办理出库手续，确保物资发放准确无误。仓库管理人员定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。盘点结果应及时上报财务部门和业务部门，对盘盈、盘亏等情况进行分析处理。根据库存情况和销售计划，合理安排物资采购，避免积压或缺货现象发生。四、财务内部控制（一）预算管理1.财务科（股）应于每年年末组织编制下一年度财务预算，预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑县供销社的战略规划、经营目标以及市场环境等因素。2.各部门应根据县供销社年度工作计划和本部门业务发展需求，提出本部门预算草案，报财务科（股）审核。3.财务科（股）对各部门预算草案进行汇总、审核、平衡后，编制县供销社年度财务预算草案，提交理事会审议批准。4.经批准的年度财务预算应严格执行，各部门应将预算指标层层分解，落实到具体责任人，并定期对预算执行情况进行分析和监控。5.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批，确保预算调整的合理性和必要性。（二）资金管理1.实行资金集中管理，县供销社所属各单位的资金应纳入财务科（股）统一管理，严禁擅自开设银行账户和坐支现金。2.建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应经理事会集体研究决定。3.加强资金收支管理，严格按照财务制度规定办理资金收付业务，确保资金收付真实、准确、及时。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，合理安排资金，提高资金使用效益，并防范资金风险。（三）资产管理1.建立健全资产管理制度，明确资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求和操作流程。2.财务科（股）应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产折旧、无形资产摊销等的核算管理，确保资产价值准确反映。4.资产处置应按照规定的程序进行审批，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行公开处置，确保资产处置过程合法合规、公开透明，实现资产保值增值。（四）财务核算与监督1.财务科（股）应按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.设置独立的内部审计岗位或部门，定期对财务收支、经济活动等进行内部审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.配合外部审计、财政等部门的检查工作，如实提供财务资料和相关情况，积极整改审计检查中发现存在的问题。五、风险管理（一）风险识别与评估1.成立风险管理工作小组，负责组织开展县供销社风险识别与评估工作。2.定期对县供销社面临的内外部风险进行识别，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。3.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。2.对于市场风险，应加强市场调研和分析，及时调整经营策略，优化业务结构，降低市场波动对县供销社经营的影响。3.对于信用风险，应建立客户信用评估体系，加强对客户信用状况的调查和监控，严格控制赊销额度和期限，防范坏账风险。4.对于操作风险，应完善各项业务流程和内部控制制度，加强员工培训，提高员工业务素质和风险意识，减少操作失误和违规行为。5.对于法律风险，应加强法律法规学习，聘请法律顾问，规范经营行为，防范法律纠纷和诉讼风险。（三）风险监控与预警1.建立风险监控机制，定期对风险应对措施的执行情况进行检查和评估，及时发现新的风险因素和风险变化情况。2.设置风险预警指标体系和阈值，当风险指标达到或接近预警阈值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行风险控制。六、信息系统控制（一）信息系统建设与维护1.根据县供销社业务发展需求和管理要求，制定信息系统建设规划，明确信息系统的功能模块、技术架构、数据标准等。2.选择合适的信息系统开发商或服务商，负责信息系统的开发、实施和维护工作。在信息系统建设过程中，应充分考虑系统的安全性、稳定性、兼容性和扩展性。3.建立信息系统维护管理制度，定期对信息系统进行检查、维护和升级，确保信息系统正常运行，数据准确无误。（二）信息安全管理1.加强信息安全防护，采取防火墙、入侵检测、加密技术等措施，防止信息系统遭受外部攻击和数据泄露。2.建立用户权限管理制度，明确不同用户对信息系统的访问权限，严格控制用户操作行为，确保信息系统数据安全。3.定期对信息系统数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放，防止数据丢失。（三）信息系统使用与培训1.制定信息系统使用管理制度，规范信息系统操作流程，确保员工正确使用信息系统开展业务工作。2.根据员工岗位需求和业务特点，组织开展信息系统操作培训，提高员工信息系统操作技能和应用水平。七、内部监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计机构或岗位，配备专业的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉县供销社业务流程和内部控制制度。2.制定内部审计工作计划，明确审计目标、范围、内容和重点。内部审计工作应定期开展，对县供销社财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计监督。3.内部审计人员应按照审计程序和方法开展审计工作，收集审计证据，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应及时报送理事会和监事会，并跟踪审计意见和建议的落实情况。（二）监事会监督1.监事会应按照法律法规和章程规定，认真履行监督职责，对理事会的决策和经营管理活动进行监督检查。2.监事会定期召开会议，听取理事会工作汇报，审查财务报告、审计报告等文件资料，对发现的问题提出监督意