公司外汇管理内控制度

PAGE公司外汇管理内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强公司外汇管理，规范外汇业务操作，防范外汇风险，确保公司外汇资金的安全、合规、有效运作，保障公司的稳健发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构涉及外汇收支、结算、资金管理等相关外汇业务活动。（三）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家外汇管理法律法规、监管要求以及国际通行的外汇管理规则，确保公司外汇业务合法合规开展。2.风险防控原则：建立健全外汇风险识别、评估、监测和控制机制，有效防范汇率波动、交易对手信用风险等各类外汇风险。3.审慎经营原则：在外汇业务操作中保持审慎态度，充分评估业务的风险和收益，确保业务决策科学合理。4.不相容岗位分离原则：明确外汇业务各环节的职责分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约，防止舞弊和错误发生。二、外汇管理组织架构及职责（一）外汇管理决策机构公司设立外汇管理委员会，作为外汇管理的决策机构。外汇管理委员会由公司高层管理人员、财务部门负责人、业务部门负责人等组成。其主要职责包括：1.审议公司外汇管理战略、政策和制度。2.审批重大外汇收支预算、外汇资金运用计划等。3.决策重大外汇交易、投资等业务事项。4.监督外汇管理内控制度的执行情况，协调解决外汇管理工作中的重大问题。（二）外汇管理执行部门1.财务部门负责制定和执行公司外汇资金管理制度、流程和操作规范。办理日常外汇收支结算业务，包括外汇账户管理、外汇收付汇、结售汇等。编制外汇资金报表，定期分析外汇资金状况和风险情况，向外汇管理委员会报告。负责外汇风险管理工作，开展外汇风险监测、预警和控制措施的实施。2.业务部门负责本部门外汇业务的申请、操作和管理，确保外汇业务符合公司业务发展需要和外汇管理规定。配合财务部门做好外汇风险防控工作，及时反馈业务中涉及的外汇风险信息。协助财务部门开展外汇政策研究和市场分析，为公司外汇决策提供业务支持。（三）外汇管理监督部门公司内部审计部门负责对外汇管理内控制度的执行情况进行监督检查，定期开展外汇业务专项审计，及时发现和纠正违规行为，防范外汇管理风险。三、外汇账户管理（一）外汇账户的开立1.公司根据业务需要，经外汇管理委员会审批后，由财务部门按照国家外汇管理规定向外汇指定银行申请开立外汇账户。2.申请开立外汇账户时，应提交相关证明材料，包括公司营业执照、外汇业务经营许可文件、开户申请书等，并确保材料真实、完整、有效。3.外汇账户的种类、用途应符合国家外汇管理规定，严禁违规开立外汇账户或超出规定范围使用外汇账户。（二）外汇账户的使用1.外汇账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。2.财务部门应建立外汇账户使用登记制度，详细记录外汇账户的收支情况，包括收支日期、金额、业务内容等，确保账户资金流向清晰、可追溯。3.外汇账户的资金收付应通过正规的金融机构办理，确保资金安全。对于大额外汇资金收付，应提前向外汇管理委员会报告，并采取必要的风险防控措施。（三）外汇账户的变更与撤销1.如因公司业务变化、账户使用期限届满等原因需要变更外汇账户信息的，应提前向外汇管理委员会提出申请，经批准后，由财务部门按照规定办理变更手续。2.外汇账户不再使用时，应及时向外汇指定银行申请撤销账户。撤销账户前，应确保账户内资金已结清或按规定进行了处理，并办理相关销户手续。四、外汇收支管理（一）外汇收入管理1.业务部门应及时跟踪外汇收入情况，确保外汇收入及时、足额到账。对于出口收汇等外汇收入业务，应按照合同约定和国家外汇管理规定办理相关手续。2.财务部门在收到外汇收入后，应及时进行审核和入账处理。审核内容包括收汇金额、收汇时间、收汇来源等是否与合同约定一致，相关单据是否齐全、合规等。3.对于外汇收入的核销，应按照国家外汇管理规定及时办理，确保外汇收入真实、合法、有效。（二）外汇支出管理1.外汇支出应严格按照公司预算和审批程序办理。业务部门根据业务需要提出外汇支出申请，经相关部门审批后提交财务部门。2.财务部门在办理外汇支出时，应审核支出申请的真实性、合理性和合规性，包括支出用途、金额、支付对象等是否符合国家外汇管理规定和公司内部制度要求。3.外汇支出应通过正规的金融机构办理支付手续，确保资金安全。对于大额外汇支出，应按照规定进行国际收支申报，并采取必要的风险防控措施。（三）外汇收支的核销与申报1.公司应按照国家外汇管理规定，及时办理外汇收支的核销手续，确保外汇收支的真实性和合法性。2.财务部门负责国际收支申报工作，按照规定准确、及时地报送外汇收支相关信息。国际收支申报应遵循“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”的原则，确保申报信息与实际外汇收支情况一致。五、外汇交易管理（一）外汇交易的种类与范围公司外汇交易主要包括即期外汇交易、远期外汇交易、外汇掉期交易等。外汇交易应严格限定在公司经营活动所需的范围内，不得进行投机性外汇交易。（二）外汇交易的审批程序1.业务部门根据业务需要提出外汇交易申请，详细说明交易背景、交易金额、交易期限、交易对手等信息，并提交外汇交易方案和风险评估报告。2.外汇交易申请经业务部门负责人审核后，提交财务部门进行风险评估和审核。财务部门应从外汇市场风险、信用风险、资金流动性等方面进行全面评估，并提出审核意见。3.外汇交易申请经财务部门审核通过后，报外汇管理委员会审批。外汇管理委员会应根据公司外汇管理战略、风险承受能力等因素进行综合决策，审批外汇交易申请。（三）外汇交易的操作与风险管理1.外汇交易应选择具有合法资质、信誉良好的金融机构作为交易对手，并签订书面交易合同。交易合同应明确交易双方的权利义务、交易金额、交易期限、交易价格、结算方式等条款，确保交易的合法性和有效性。2.财务部门负责外汇交易的具体操作，严格按照交易合同约定进行交易。在交易过程中，应密切关注外汇市场行情变化，及时调整交易策略，防范外汇市场风险。3.公司应建立外汇交易风险监测和预警机制，定期对外汇交易风险进行评估和分析。对于重大外汇交易风险事件，应及时向外汇管理委员会报告，并采取有效的风险控制措施，如调整交易头寸、追加保证金、提前平仓等。六、外汇风险管理（一）外汇风险识别与评估1.公司应建立外汇风险识别机制，全面识别汇率波动风险、交易对手信用风险、外汇资金流动性风险等各类外汇风险。2.定期对外汇风险进行评估，采用定性与定量相结合的方法，评估外汇风险的大小和影响程度。评估结果应作为制定外汇风险管理策略和措施的依据。（二）外汇风险管理策略与措施1.汇率风险管理合理运用外汇衍生工具，如远期外汇合约、外汇期权、外汇掉期等，锁定汇率风险，降低汇率波动对公司外汇资金的影响。优化公司外汇资产负债结构，根据汇率走势合理调整外汇资产和负债的规模和期限，减少汇率风险敞口。加强外汇市场分析和预测，及时掌握汇率变动趋势，为公司外汇决策提供参考依据。2.交易对手信用风险管理对交易对手进行严格的信用评估，选择信用等级高、信誉良好的金融机构作为交易对手。与交易对手签订详细的交易合同，明确双方的权利义务和违约责任，防范交易对手违约风险。定期对交易对手的信用状况进行跟踪和评估，及时调整交易策略，降低交易对手信用风险。3.外汇资金流动性风险管理制定合理的外汇资金预算计划，确保外汇资金收支平衡，满足公司正常经营活动对外汇资金的需求。建立外汇资金应急储备机制，预留一定比例的外汇资金作为应急储备，以应对突发外汇资金流动性风险事件。加强与金融机构的合作，拓宽外汇资金融资渠道，提高外汇资金流动性管理能力。（三）外汇风险监控与报告1.财务部门应建立外汇风险监控体系，实时监测外汇市场行情变化、外汇交易头寸、外汇资金状况等信息，及时发现外汇风险隐患。2.定期编制外汇风险报告，向外汇管理委员会报告外汇风险状况、风险管理措施执行情况以及风险评估结果等。对于重大外汇风险事件，应及时向外汇管理委员会报告，并提出应对建议。七、外汇业务内部控制监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门应定期对外汇管理内控制度的执行情况进行审计监督，检查外汇业务操作是否符合规定程序和内控制度要求，外汇风险管理措施是否有效执行等。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）日常监督检查财务部门应建立外汇业务日常监督检查机制，对外汇账户管理、外汇收支管理、外汇交易管理等业务环节进行定期检查和不定期抽查。发现问题及时整改，确保外汇业务操作规范、风险可控。（三）违规处理与责任追究对于违反外汇管理内控制度的行为，公司应按照相关规定进行严肃处理。对违规责任人，应视情节轻重给予批评教育、警告、罚款、降职、撤职等处分；构成犯罪的，依法