2017年单位内控制度

PAGE2017年单位内控制度一、总则（一）目的本单位内控制度旨在规范单位内部管理，防范风险，确保单位各项工作合法合规、高效有序运行，保护单位资产安全完整，提高会计信息质量，促进单位实现发展战略。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及全体员工。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等，以及行业标准和本单位实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：内控制度符合国家法律法规和行业规范要求。2.全面性原则：涵盖单位各项经济活动和管理环节，不留死角。3.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制重点。4.制衡性原则：确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：适应单位内外部环境变化，及时修订完善。6.成本效益原则：在保证控制效果的前提下，合理权衡成本与效益。二、组织架构与职责分工（一）组织架构本单位建立了较为完善的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层负责重大事项决策；管理层负责组织实施和日常管理；执行层负责具体业务操作。（二）职责分工1.董事会：对单位内部控制的建立健全和有效实施负责，审定重大决策、战略规划等。2.管理层：制定并组织实施内部控制制度，定期对内部控制有效性进行评价。3.财务部门：负责财务核算、资金管理、财务监督等工作，确保财务信息真实准确。4.各业务部门：负责本部门业务活动的开展与管理，严格执行内控制度规定。5.内部审计部门：对单位内部控制进行审计监督，检查制度执行情况，提出改进建议。三、风险评估与应对（一）风险识别1.外部风险：包括宏观经济形势变化、行业竞争加剧、法律法规政策调整等。2.内部风险：涵盖战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、合规风险等。如战略决策失误、资金链断裂、市场份额下降、业务流程不畅、违反法律法规等。（二）风险评估采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行分析和评估，确定风险发生的可能性和影响程度。（三）风险应对策略1.风险规避：对于风险过高且无法有效控制的事项，采取回避措施。2.风险降低：通过优化流程、加强管理、增加控制措施等降低风险发生的可能性或影响程度。3.风险分担：将部分风险通过保险、外包等方式转移给外部机构。4.风险承受：对于风险较小且在可承受范围内的事项，予以接受并持续监控。四、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制前，各部门应根据本部门业务计划和目标，提出预算建议数。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合单位整体战略目标和资源状况，编制年度预算草案。3.预算草案经管理层审核后，提交董事会审议批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期通报预算执行进度。3.对于预算执行过程中的调整事项，需按规定程序审批。（三）预算分析与考核1.定期开展预算分析，对比预算执行情况与预算目标，查找差异原因。2.建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。五、收支管理（一）收入管理1.明确各类收入的来源、范围和确认标准。2.加强对收入的核算与管理，确保收入及时足额入账。3.建立收入台账，定期核对收入数据，防止收入流失。4.严格执行收入票据管理制度，确保票据开具、使用规范。（二）支出管理1.制定支出审批流程和标准，明确各类支出的审批权限。2.加强对支出的审核，确保支出真实、合法、合规。3.严格控制费用支出，杜绝不合理开支。4.规范支出报销程序，要求报销凭证齐全、手续完备。六、采购业务管理（一）采购计划1.各部门根据业务需求，提出采购申请，经审批后纳入采购计划。2.采购计划应明确采购项目、数量、规格、预算等内容。（二）采购方式根据采购项目特点和金额大小，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。（三）采购实施1.按照规定的采购方式组织采购活动，确保采购过程公平、公正、公开。2.与供应商签订采购合同，明确双方权利义务。3.加强对采购过程的监督，防止违规操作。（四）验收与付款1.采购物资到货后，及时组织验收，确保物资质量和数量符合要求。2.验收合格后，按照合同约定及时办理付款手续。七、资产管理（一）货币资金管理1.加强现金库存限额管理，确保现金安全。2.严格执行银行账户管理制度，定期核对银行账户余额。3.规范资金收支流程，防范资金风险。4.加强对票据和印章的管理，防止丢失、被盗用。（二）实物资产管理1.建立实物资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况。2.定期对实物资产进行清查盘点，确保账实相符。3.加强对固定资产的折旧计提和减值准备管理。4.规范实物资产处置程序，确保资产处置合规、合理。（三）无形资产与其他资产管理1.加强对无形资产的登记、摊销、评估等管理。2.对其他资产，如长期待摊费用等，按照相关规定进行核算和管理。八、合同管理（一）合同订立**1.明确合同订立的流程和审批权限。2.合同文本应符合法律法规要求，条款清晰、明确，避免歧义。3.对重大合同，应组织法律、财务等专业人员进行审核。（二）合同履行1.合同双方严格按照合同约定履行各自义务。2.建立合同执行跟踪机制，及时解决合同履行过程中的问题。（三）合同变更与终止1.合同变更需经双方协商一致，并签订书面协议。2.合同终止时，应按照规定程序办理相关手续。（四）合同档案管理合同签订后，及时整理归档，妥善保管合同文本及相关资料。九、信息系统管理（一）信息系统建设1.根据单位业务需求和管理要求，制定信息系统建设规划。2.选择合适的信息系统开发方式，确保系统功能满足业务需要。3.加强信息系统建设过程中的项目管理，确保项目按时、按质完成。（二）信息系统运行与维护1.建立信息系统运行管理制度，保障系统正常运行。2.定期对信息系统进行维护和升级，确保系统安全稳定。3.加强对信息系统数据的管理，保证数据的准确性、完整性和保密性。（三）信息安全管理1.制定信息安全策略，采取防火墙、加密技术等措施，防范信息安全风险。2.加强对用户的权限管理，防止信息泄露。3.定期进行信息安全检查和评估，及时发现并处理安全隐患。十、内部监督（一）内部审计1.内部审计部门定期对单位内部控制进行审计，检查制度执行情况。2.对审计发现的问题，提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.加强内部审计队伍建设，提高审计人员专业素