出纳工作符合内控制度

PAGE出纳工作符合内控制度一、总则（一）目的本制度旨在确保公司出纳工作严格遵循内部控制制度，规范出纳行为，防范财务风险，保障公司资金安全、完整与有效使用，维护公司正常运营秩序。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的部门、岗位及相关人员。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、出纳岗位职责（一）资金收付管理1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对审批手续不全的财务收支，有权拒绝办理。2.收付款时，认真审核原始凭证，确保凭证真实、合法、准确、完整。对于不符合规定的凭证，应及时退回并要求更正补充。3.收妥每笔款项后，在相关凭证上加盖“收讫”章；支付款项后，在相关凭证上加盖“付讫”章。（二）库存现金管理1.负责公司库存现金的保管，确保现金安全。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分应及时存入银行。2.每日下班前，对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。3.严格限制现金坐支，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内进行坐支。（三）银行账户管理1.负责公司银行账户的开立、变更、注销等工作，并及时向财务负责人报告相关情况。2.妥善保管银行账户密码、U盾等重要资料，不得泄露给他人。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，应及时查明原因并进行处理。（四）票据及印章管理1.负责公司支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用和核销工作。严格按照票据管理规定，办理票据的领用、注销手续，确保票据安全。2.妥善保管公司财务专用章、法人章等印章，严格按照规定用途使用印章。未经授权，不得擅自使用印章。（五）资金日记账登记1.按照规定的会计科目和记账方法，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。2.定期将日记账与总账进行核对，确保账账相符。如发现账目不符，应及时查明原因并进行调整。（六）财务报表编制1.根据出纳工作记录，协助编制资金收支报表等相关财务报表，为公司财务管理提供准确的数据支持。2.对报表数据进行认真核对，确保数据真实、准确、完整。如发现问题，应及时与相关人员沟通并进行修正。（七）其他工作1.完成领导交办的其他与出纳工作相关的临时性任务。2.积极配合公司内部审计、税务检查等工作，提供相关资料和信息。三、出纳工作流程（一）收款流程1.业务部门将相关收款凭证（如发票、收据等）提交给出纳。2.出纳对收款凭证进行审核，检查凭证内容是否完整、准确，手续是否齐全。3.审核无误后，出纳根据收款凭证办理收款手续。对于现金收款，当面清点现金，无误后开具收款收据；对于银行收款，及时查询银行到账情况，确认款项到账后进行相关记录。4.在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金日记账或银行存款日记账。5.将收款凭证传递给会计进行账务处理。（二）付款流程1.业务部门填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并提交相关审批人审批。2.审批人按照公司审批权限对付款申请进行审批，签字确认同意付款。3.付款申请单流转到出纳处，出纳对付款申请单及相关附件进行审核，检查审批手续是否齐全，金额计算是否正确，收款单位信息是否准确等。4.审核无误后，出纳根据付款方式办理付款手续。对于现金付款，按照规定的现金使用范围支付现金，并要求收款人签字确认；对于银行付款，通过网上银行或其他支付方式进行转账支付，打印付款凭证。5.在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金日记账或银行存款日记账。6.将付款凭证及相关附件传递给会计进行账务处理。（三）报销流程1.员工填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、所附原始凭证张数等信息，并提交部门负责人审批。2.部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认同意报销。3.费用报销单流转到财务部门，出纳对报销单及原始凭证进行审核，检查报销内容是否符合公司规定，发票是否真实有效，审批手续是否齐全等。4.审核无误后，出纳按照公司报销制度支付报销款项。对于符合现金报销条件的，支付现金；对于需要通过银行转账的，办理转账手续。5.在报销单上加盖“付讫”章，并登记现金日记账或银行存款日记账。6.将报销单及原始凭证传递给会计进行账务处理。四、内部控制措施（一）岗位分离与制衡1.出纳岗位与会计岗位相互分离，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.明确各岗位的职责和权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）授权审批制度1.建立严格的授权审批制度，明确各类资金收支的审批权限和审批流程。所有资金收支必须经过授权审批后方可办理。2.审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。对于重大资金支出，应实行集体决策审批。（三）票据与印章管理1.票据的购买、保管、使用和核销应严格按照规定程序进行，设立专门台账进行记录，定期盘点核对。2.印章的保管和使用应实行专人负责，严格审批手续。印章使用必须登记备案，注明使用日期、用途、使用人等信息。（四）现金与银行存款管理1.加强库存现金限额管理，定期对库存现金进行清查盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并处理。2.严格执行银行存款核对制度，每月至少编制一次银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的监控，防范银行账户风险。（五）财务信息系统控制1.利用财务信息系统对出纳工作进行记录和管理，确保财务数据的准确性、完整性和及时性。2.对财务信息系统的操作权限进行严格设置，不同岗位人员只能在其授权范围内进行操作。定期对系统数据进行备份，防止数据丢失。（六）内部审计与监督1.内部审计部门定期对出纳工作进行审计监督，检查出纳工作是否符合内控制度要求，发现问题及时提出整改意见。2.公司财务负责人应加强对出纳工作的日常监督，定期检查出纳工作记录和相关资料，确保出纳工作规范有序。五、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对出纳工作进行审计，检查出纳岗位的职责履行情况、资金收付流程的合规性、内部控制制度的执行情况等。2.审计人员通过查阅凭证、账目、报表，实地盘点现金、核对银行账户等方式进行审计，并出具审计报告。对于审计发现的问题，提出整改建议，督促相关部门和人员及时整改。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.根据政府部门提出的意见和建议，及时完善公司出纳工作内控制度，规范出纳工作行为。六、培训与考核（一）培训1.定期组织出纳人员参加业务培训，培训内容包括国家财经法规、公司内控制度、出纳业务技能等。2.鼓励出纳人员参加外部专业培训和学习交流活动，不断提高业务水平和综合素质。（二）考核1.建立出纳人员考核制度，对出纳人员的工作业绩、职业操守、业务能力等进行