税务局完善内控制度

PAGE税务局完善内控制度税务局内控制度完善方案一、总则（一）目的为了进一步加强税务局内部管理，规范工作流程，防范廉政风险，提高工作效率和质量，确保税收工作依法、公正、廉洁、高效运行，特制定本内控制度。（二）依据本制度依据国家相关法律法规、税收政策以及税务系统内部管理规定制定，旨在全面落实依法治税要求，强化内部监督制约机制。（三）适用范围本制度适用于税务局全体工作人员，涵盖税收征管、纳税服务、税务稽查、财务管理、人事管理等各个工作环节。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保各项制度和措施合法合规。2.全面性原则：涵盖税务局工作的各个方面，不留管理死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范工作流程，实现相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据税收政策变化、工作实际情况以及外部环境要求，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效运行的前提下，合理控制成本，提高工作效益。二、风险评估与防控（一）风险识别1.税收征管风险：包括税收政策执行偏差、征管流程不规范、税源监控不到位、税收执法随意性等。2.纳税服务风险：如服务态度不佳、办税流程繁琐、办税效率低下、信息公开不及时等，可能引发纳税人不满和投诉。3.税务稽查风险：存在选案不准确、检查程序不合法、证据收集不充分、定性处理不当等问题。4.财务管理风险：涵盖预算编制不合理、经费使用不规范、资产管理不善、财务核算不准确等。5.人事管理风险：如干部选拔任用不公正、人员考核评价不科学、教育培训不到位等。（二）风险评估1.成立风险评估小组，由各部门负责人和业务骨干组成。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行分析和评估，确定风险发生的可能性和影响程度。3.根据风险评估结果，将风险分为高、中、低三个等级。（三）风险防控措施1.高风险防控：针对高风险事项，制定专项防控措施，明确责任部门和责任人，加强重点监控和管理。例如，对于重大税收政策调整，及时组织培训和辅导，确保政策执行准确无误。2.中风险防控：采取适当的防控措施，定期进行检查和评估，及时发现和纠正问题。如规范纳税服务流程，建立服务质量考核机制，提高服务水平。3.低风险防控：通过加强教育、完善制度等方式，进行常态化管理，降低风险发生的可能性。例如，加强财务人员培训，提高财务管理水平。三、税收征管内控（一）税收政策执行1.建立税收政策学习和培训制度，定期组织税务人员学习新政策、新法规，确保准确理解和掌握。2.加强政策执行监督，定期开展政策执行情况检查，及时发现和纠正执行偏差。3.建立政策咨询和解答机制，为纳税人提供准确、及时的政策咨询服务。（二）征管流程规范1.明确各税种征管流程，绘制详细的流程图，确保每个环节都有明确的操作规范和要求。2.加强征管系统操作管理，严格权限设置和使用，防止违规操作。3.建立征管数据质量监控机制，定期对征管数据进行审核和清理，确保数据真实、准确、完整。（三）税源监控1.建立税源信息采集和分析制度，加强与相关部门的信息共享，及时掌握税源动态。2.开展税源调查和评估，对重点税源企业进行定期走访和分析，及时发现潜在风险。3.加强对税源变化情况的跟踪和监控，及时调整征管措施。（四）税收执法监督1.建立税收执法全过程记录制度，通过文字、音像等方式，对执法过程进行记录。2.加强执法案卷评查工作，定期对执法案卷进行检查和评查，规范执法行为。3.建立执法过错责任追究制度，对执法过程中存在的过错行为，依法追究相关人员责任。四、纳税服务内控（一）服务规范1.制定纳税服务规范手册，明确办税服务厅、网上办税平台等各类服务渠道的服务标准和流程。2.加强服务人员培训，提高服务意识和业务水平，确保服务规范执行到位。3.建立服务质量考核机制，对服务人员的服务态度、服务效率、服务质量等进行量化考核。（二）办税流程优化1.定期梳理办税流程,简化不必要的环节和手续，提高办税效率。2.推广网上办税、自助办税等多元化办税方式，方便纳税人办税。3.建立办税流程跟踪和反馈机制，及时解决纳税人在办税过程中遇到的问题。（三）纳税人权益保护1.建立纳税人诉求受理和处理机制，及时受理和处理纳税人的投诉、举报和建议。2.加强对纳税人权益保护法律法规的宣传和培训，提高纳税人维权意识。3.定期开展纳税人满意度调查，了解纳税人需求和意见，不断改进纳税服务工作。五、税务稽查内控（一）选案管理1.建立科学合理的选案指标体系，综合考虑纳税人规模、纳税申报情况、税收风险等级等因素。2.加强选案过程的监督，确保选案公正、公平、公开。3.定期对选案准确率进行评估，分析选案工作中存在的问题，及时调整选案方法。（二）检查实施1.制定详细的检查工作方案，明确检查内容、方法和步骤。2.加强检查人员培训，提高检查人员业务能力和执法水平。3.严格遵守检查程序，依法收集证据，确保检查工作合法合规。（三）审理定性1.建立独立的审理机构，对检查终结的案件进行全面审理。2.严格按照税收法律法规和政策规定，对案件进行定性和处理。3.加强审理过程的监督，确保审理结果公正、准确。（四）执行监督1.建立案件执行跟踪制度，及时掌握案件执行情况。2.加强与相关部门的协作配合，确保税款、滞纳金和罚款及时足额入库。3.对执行过程中存在的问题，及时进行分析和处理，确保执行工作顺利完成。六、财务管理内控（一）预算管理1.建立科学合理的预算编制制度，加强预算编制的准确性和前瞻性。2.严格预算执行，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和纠正预算执行偏差。3.建立预算调整机制，规范预算调整程序，确保预算调整合理、合规。（二）经费管理1.制定经费使用管理办法，明确经费开支范围、标准和审批程序。2.加强经费支出审核，严格控制“三公”经费等一般性支出增长。3.建立经费绩效评价制度，对经费使用效益进行评价和考核。（三）资产管理1.建立健全资产管理制度，加强资产购置、使用、处置等环节的管理。2.定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。3.加强对固定资产折旧和无形资产摊销的管理，确保资产价值准确核算。（四）财务核算1.规范财务核算流程，严格按照会计制度和财务准则进行账务处理。2.加强财务报表编制和审核工作，确保财务报表真实、准确、完整。3.定期开展财务分析，为领导决策提供依据。七、人事管理内控（一）干部选拔任用1.建立科学规范的干部选拔任用制度，明确选拔任用标准、程序和方法。2.加强干部选拔任用过程的监督，确保选拔任用工作公正、公平、公开。3.建立干部选拔任用工作纪实制度，对选拔任用过程进行全程记录。（二）人员考核评价1.制定完善的人员考核评价办法，明确考核评价内容、标准和方式。2.加强考核评价结果的运用，将考核评价结果与干部晋升、奖励、培训等挂钩。3.定期对考核评价工作进行总结和分析，不断完善考核评价体系。（三）教育培训1.制定教育培训规划，明确教育培训目标、内容和方式。2.加强教育培训师资队伍建设，提高教育培训质量。3.建立教育培训效果评估机制，对教育培训效果进行跟踪和评估。八、监督与评价（一）内部监督1.成立内部监督小组，定期对各部门内控制度执行情况进行检查和监督。2.加强对重点岗位和关键环节的监督，发现问题及时督促整改。3.建立内部监督信息反馈机制，及时收集和反馈监督检查情况。（二）外部监督1.主动接受纳税人、社会各界和上级部门的监督，及时处理和反馈监督意见。2.定期开展政务公开工作，公开税收政策法规、办税流程、执法结果等信息，接受社会监督。3.积极配合审计、纪检监察等部门的监督检查，对发现的问题及时整改落实。（三）内控评价1.定期开展内控制度执行情况评价工作，对制度的有效性、合理性进行评估