高校票据管理内控制度

PAGE高校票据管理内控制度一、总则（一）目的为加强高校票据管理，规范票据使用行为，防范财务风险，确保学校资金安全，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本校实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各学院在经济活动中涉及的各类票据管理，包括但不限于财政票据、税务发票、校内自制票据等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政、税务部门的有关规定，依法使用和管理票据。2.真实性原则：票据所反映的经济业务必须真实、合法、有效，不得虚开、伪造票据。3.完整性原则：票据的填写必须完整、准确，各项内容齐全，不得遗漏或涂改。4.及时性原则：及时开具、取得、使用和保管票据，确保票据流转顺畅，避免因票据延误而影响经济业务的正常开展。5.安全性原则：加强票据的安全管理，防止票据丢失、被盗、损毁等情况发生。二、票据种类及适用范围（一）财政票据1.非税收入票据：用于收取学费、住宿费、考试费、培训收费等非税收入。2.往来结算票据：用于学校与其他单位或个人之间的往来款项结算，如代收代付水电费、代收教材费等。3.社会团体会费票据：用于学校社团组织收取会员会费。（二）税务发票1.增值税普通发票：用于学校提供应税服务、销售货物等业务时开具给购买方。2.增值税专用发票：适用于学校作为增值税一般纳税人，与具备一般纳税人资格的购买方发生应税业务时开具。（三）校内自制票据1.收款收据：用于学校内部各部门之间的资金往来结算，如部门之间的借款、报销还款等。2.其他自制票据：根据学校实际经济活动需要，经财政部门批准后印制的特定用途票据。三、票据的领购与保管（一）票据领购1.财政票据领购学校财务部门指定专人负责财政票据的领购工作。领购前，应向财政部门提交《财政票据领购证》、上次领购票据的使用情况及相关报表等资料，经财政部门审核后，方可领购。领购数量应根据学校实际业务需要合理确定，避免积压或短缺。2.税务发票领购税务发票由学校财务部门按照税务机关的规定，统一向主管税务机关领购。领购时，需提供《发票领购簿》、购票人员身份证明、税控设备等资料。财务部门应根据发票使用情况，及时向税务机关申请增量或减量领购发票。3.校内自制票据领购校内自制票据由学校财务部门统一印制，并按照规定的格式和内容进行编号。各部门如需使用校内自制票据，应提前向财务部门提出申请，经审核批准后，按规定数量领购。（二）票据保管1.设立专门票据保管场所：学校应设立专门的票据保管仓库或专柜，确保票据存放安全、有序。保管场所应具备防火、防盗、防潮、防虫等条件。2.专人负责保管：指定专人负责票据的保管工作，保管人员应具备较强的责任心和保密意识。保管人员不得兼任票据的开具、核销等工作。3.分类存放：按照票据种类、号码顺序等进行分类存放，便于查找和核对。同时，应建立票据保管台账，详细记录票据的领购、使用、结存等情况。4.定期盘点：财务部门应定期对票据进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由保管人员以外的其他人员进行，并形成盘点报告。如发现票据丢失、短缺等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。四、票据的开具与使用（一）开具要求1.真实准确：票据开具必须依据真实发生的经济业务，按照规定的内容和格式如实填写，确保信息准确无误。2.字迹清晰：填写票据时应使用钢笔、碳素笔或打印机，字迹清晰，不得涂改、挖补。3.项目齐全：各项票据要素必须填写齐全，包括开票日期、付款单位（个人）名称、项目内容、数量、单价、金额、开票人等。4.加盖印章：财政票据应加盖学校财务专用章或收费专用章；税务发票应加盖发票专用章；校内自制票据应加盖学校财务部门印章或相关部门印章。（二）使用规范1.按规定用途使用：各类票据应严格按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开票据。2.顺序开具：票据应按照号码顺序依次开具，不得跳号、拆本使用。3.一次性复写：开具多联次票据时，应使用复写纸一次性套写，确保各联内容一致。4.作废处理：如开具的票据有误或因其他原因需要作废，应在票据各联次上加盖“作废”戳记，并全联次留存。同时，在票据保管台账中注明作废原因及作废日期。（三）票据交付1.及时交付：票据开具后，应及时将票据交付给付款单位（个人）。如因特殊原因无法及时交付时，应妥善保管，并在规定时间内交付。2.交付方式：票据交付可采用直接送达、邮寄、电子传输等方式。采用邮寄方式交付的，应留存邮寄凭证；采用电子传输方式交付的，应确保电子票据的真实性和完整性，并要求接收方确认接收。五、票据的核销与归档（一）核销流程1.定期核销：学校财务部门应定期对已使用的票据进行核销，一般每月或每季度进行一次。核销时，应核对票据的使用情况与票据保管台账记录是否一致。2.审核内容：审核票据的开具金额、项目内容、收款情况等是否与实际经济业务相符；审核票据的作废情况是否符合规定；审核票据的交付情况是否真实、有效。3.核销记录：对核销通过的票据，应在票据保管台账上注明核销日期，并将相关资料整理归档。对核销不通过的票据，应查明原因，及时进行处理。（二）归档管理1.归档资料：已核销的票据存根联、作废票据、票据领购凭证、盘点报告、核销记录等相关资料应作为会计档案进行归档管理。2.归档期限：会计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为年。期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。3.查阅利用：因工作需要查阅票据档案时，应经财务部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁票据档案。六、票据管理的监督与检查（一）内部监督1.财务部门自查：学校财务部门应定期对票据管理情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。自查工作应形成书面报告，报学校领导审阅。2.审计监督：学校审计部门应定期对票据管理情况进行审计监督，重点检查票据的领购、使用、保管、核销等环节是否合规。审计结果应向学校领导和相关部门通报，并提出整改意见。（二）外部监督1.财政、税务部门检查：积极配合财政、税务部门对学校票据管理情况的检查，如实提供相关资料和信息。对检查中发现的问题，应及时整改，并按照规定进行处理。2.社会监督：接受社会各界对学校票据管理情况的监督，如发现违规行为，应及时进行调查处理，并向社会公开处理结果。七、责任追究（一）违规行为界定1.未按规定领购票据：未经批准擅自领购票据，或超范围、超数量领购票据。2.票据使用违规：虚开、伪造票据，转借、转让、代开票据，未按规定用途使用票据，票据填写不规范等。3.票据保管不善：票据丢失、被盗、损毁，未按规定设立票据保管场所或专人保管，未建立票据保管台账等。4.票据核销违规：未按规定及时核销票据，核销资料不完整、不准确，隐瞒票据使用情况等。（二）责任追究措施1.批评教育：对初次发生轻微违规行为的责任人，给予批评教育，责令限期整改。2.经济处罚：对因违规行为给学校造成经济损失的责任人，视情节轻重给予相应的经济处罚