行政单位内控制度手册

PAGE行政单位内控制度手册一、总则（一）目的本内控制度手册旨在规范行政单位的各项经济活动，加强内部管理，防范风险，提高资金使用效益，确保行政单位各项工作合法、合规、有序开展，保护国有资产安全完整。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本行政单位及其所属各部门、各岗位的所有经济活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖行政单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据行政单位的实际情况和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.职责分工：明确预算编制的责任部门和相关人员职责，确保预算编制工作有序进行。2.编制依据：根据国家有关政策法规、本单位事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支预测编制预算。3.编制方法：采用零基预算、综合预算等方法，科学合理地确定各项收支预算指标。4.编制流程：各部门根据职责范围提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，提出预算草案报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算分解：将批准的年度预算分解到各部门、各月份，明确预算执行责任。2.支出审批：严格执行支出审批制度，按照规定的审批流程和权限进行审批。3.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。未经批准，不得擅自调整预算。4.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算绩效评价1.评价指标：建立健全预算绩效评价指标体系，对预算执行情况和资金使用效益进行评价。2.评价方法：采用定量与定性相结合的方法，对预算绩效进行全面、客观、公正的评价。3.结果应用：将预算绩效评价结果作为预算编制、调整和资金分配的重要依据，不断提高预算管理水平。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：明确行政单位的收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.收入确认：按照国家有关规定和财务制度，及时确认各项收入，确保收入真实、准确、完整。3.收入票据管理：严格执行票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销等环节，防止票据遗失、被盗用和违规开具。（二）支出管理1.支出范围：明确行政单位的支出范围，包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批流程和权限，确保支出合法、合规、合理。3.支出核算：按照国家有关规定和财务制度，正确进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。4.支出控制：加强对各项支出的控制，严格执行预算，杜绝无预算支出和超预算支出。四、政府采购（一）采购预算编制1.采购需求确定：各部门根据工作需要，提出政府采购需求，报财务部门审核汇总。2.采购预算编制：财务部门根据各部门采购需求和年度预算安排，编制政府采购预算草案，报单位领导班子审议。3.采购预算审批：单位领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）采购实施1.采购方式选择：根据采购项目的性质、特点和金额大小，按照规定的采购方式进行采购。2.采购程序：严格按照政府采购程序进行采购，包括采购计划备案、采购文件编制、采购公告发布、供应商资格审查、评标定标、合同签订等环节。3.采购合同管理：加强对采购合同的管理，确保合同签订、履行、变更、终止等环节合法、合规、有效。（三）采购验收1.验收组织：成立采购验收小组，负责对采购项目进行验收。2.验收标准：按照采购合同和相关标准对采购项目进行验收，确保采购项目质量符合要求。3.验收报告：验收小组出具验收报告，作为支付采购资金和资产入账的依据。五、资产管理（一）资产配置1.配置计划：根据单位职责和工作需要，制定资产配置计划，明确资产配置的种类、数量、规格等。2.配置审批：资产配置计划报经单位领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。3.配置方式：资产配置可以采用购置、调剂、租赁等方式，优先通过调剂方式解决。（二）资产使用管理1.资产登记：对资产进行详细登记，建立资产台账，确保资产信息完整、准确。2.资产使用审批：严格执行资产使用审批制度，明确资产使用的范围、条件和审批流程。3.资产维护保养：加强对资产的维护保养，确保资产正常使用，延长资产使用寿命。4.资产清查：定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（三）资产处置1.处置审批：资产处置应当报经单位领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.处置方式：资产处置可以采用出售、出让、转让、置换、报废、报损等方式。处置收入应当按照国家有关规定上缴国库。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目申报：各部门根据工作需要，提出建设项目申请，报单位领导班子审议。2.项目可行性研究：对申报的建设项目进行可行性研究，编制可行性研究报告。3.项目立项审批：可行性研究报告报经单位领导班子审议通过后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）项目实施1.项目招标：按照规定的招标程序进行项目招标，选择具有相应资质和能力的施工单位、监理单位等。2.项目合同管理：加强对项目合同的管理，确保合同签订、履行、变更、终止等环节合法、合规、有效。3.项目进度控制：建立项目进度跟踪机制，及时掌握项目进展情况，协调解决项目实施过程中出现的问题。4.项目质量控制：加强对项目质量的监督检查，确保项目质量符合要求。（三）项目竣工验收和决算1.项目竣工验收：项目完工后，组织相关部门和人员进行竣工验收。验收合格后出具竣工验收报告。验收不合格的，应当责令施工单位限期整改，整改合格后方可进行竣工验收。2.项目决算：项目竣工验收合格后，及时办理项目决算手续。财务部门应当对项目决算进行审核，确保决算数据真实、准确、完整。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据经济活动的内容和要求，由相关部门起草合同文本。2.合同审核：合同文本起草完成后，报经财务部门、法务部门等相关部门审核。审核内容包括合同条款的合法性、合规性、完整性、合理性等。3.合同签订：经审核通过的合同，由单位法定代表人或授权代表签订。（二）合同履行1.合同执行跟踪：建立合同执行跟踪机制，及时掌握合同履行情况，协调解决合同履行过程中出现的问题。2.合同变更：因特殊情况需要变更合同的，应当按照规定的程序报经批准，并签订补充合同或变更协议。3.合同终止：合同履行完毕或提前终止的，应当及时办理合同终止手续。（三）合同纠纷处理1.纠纷协商：合同履行过程中发生纠纷的，应当首先通过协商解决。2.纠纷调解：协商不成的，可以通过调解解决。调解可以由单位内部的调解机构进行，也可以委托外部调解机构进行。3.纠纷仲裁或诉讼：调解不成的，可以根据合同约定的仲裁条款或向人民法院提起诉讼。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：成立内部监督小组，负责对行政单位内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容：内部监督小组定期对预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动进行监督检查，重点检查内部控制制度的执行情况、经济活动的合法性和合规性、资金使用效益等。3.监督方式：内部监督可以采用定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。（二）外部监督1.接受审计监督：积极配合审计部门的审计工作，及时提供相关资料，接受审计监督检查。2.接受财政监督：按照财政部门的要求，及时报送财务报表和相关资料，接受财政监督检查。（三）自我评价1.评价主体：行政单位应当定期开展内部控制自我评价工作，自我评价工作由单位负责人负责组织实施。2.评价内容：内部控制自我评价应当涵盖行政单位经济活动的全过程，包括内部控制制度的健全性