政府主体理解内控制度

PAGE政府主体理解内控制度一、总则（一）目的为了规范政府主体的内部控制，提高政府管理服务水平，防范风险，保障财政资金安全、有效使用，依据相关法律法规和行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级政府及其所属部门、单位。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制应当符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：涵盖政府主体经济活动和业务活动的全过程，贯穿决策、执行和监督各个环节。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域。4.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。5.适应性原则：与政府主体的职能、规模、业务特点等相适应，并随着外部环境变化、政府改革和管理要求的提高不断完善。二、风险评估（一）风险识别1.外部风险经济形势变化对政府财政收入、支出的影响。法律法规政策调整带来的合规风险。自然灾害、公共卫生事件等不可抗力引发的风险。2.内部风险预算编制不科学导致预算执行偏差。政府采购流程不规范引发的廉政风险和资金浪费。资产管理不善造成资产流失。信息系统安全漏洞带来的信息泄露风险。（二）风险分析对识别出的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性和影响程度。（三）风险应对策略1.风险规避：对于风险过高且无法有效控制的事项，采取回避措施。2.风险降低：通过优化流程、加强管理等方式降低风险发生的可能性或影响程度。3.风险分担：将部分风险转移给其他方，如购买保险、签订合同约定风险承担方等。4.风险承受：对于风险较低且在可承受范围内的事项，予以接受并持续监控。三、控制活动（一）预算业务控制1.预算编制明确预算编制的依据、流程和方法，确保预算编制科学合理。加强部门之间的沟通协调，提高预算编制的准确性和完整性。2.预算执行严格执行预算，按照预算安排支出，不得擅自调整预算。建立预算执行监控机制，及时发现和纠正预算执行偏差。3.决算与评价认真编制决算报告，如实反映预算执行情况。开展预算绩效评价，评价结果作为以后年度预算编制和管理的重要依据。（二）收支业务控制1.收入管理依法组织各项收入，确保收入及时足额上缴。加强对非税收入的管理，严格执行收费标准和票据管理制度。2.支出管理规范支出审批流程，明确各层级审批权限。严格执行政府采购、国库集中支付等制度，确保支出合规、透明。加强对支出的核算和监督，防止虚列支出等问题。（三）政府采购业务控制1.采购预算与计划按照规定编制政府采购预算，合理确定采购需求。制定政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等。2.采购活动严格按照政府采购法律法规和程序组织采购活动，确保采购过程公平、公正、公开。加强对采购文件的审核和管理，妥善保存采购档案。3.验收管理建立健全验收制度，明确验收标准和程序。加强对采购项目的验收，确保采购质量符合要求。（四）资产管理控制1.资产配置根据工作需要和财力状况，合理配置资产。严格执行资产配置标准，避免资产闲置或浪费。2.资产使用建立资产使用管理制度，规范资产使用行为。加强对资产的日常维护和保养，确保资产正常使用。3.资产处置按照规定程序进行资产处置，确保资产处置合规、公开、透明。加强对资产处置收入的管理，及时足额上缴国库。（五）建设项目管理控制1.项目立项加强对建设项目的可行性研究和论证，确保项目立项科学合理。严格按照规定程序办理项目审批手续。2.项目招标：按照招投标法律法规组织项目招标活动，确保招标过程公平、公正、公开。3.项目建设建立项目建设管理制度，加强对项目施工、监理等环节的管理。严格控制项目建设成本和质量，确保项目按时竣工交付使用。4.项目竣工决算：认真编制项目竣工决算报告，及时办理资产交付手续。（六）合同管理控制1.合同订立明确合同订立的流程和要求，确保合同条款合法、合规、完整。加强对合同文本的审核，防范合同风险。2.合同履行严格按照合同约定履行义务，及时跟踪合同履行情况。加强对合同变更、解除等事项的管理，确保合同履行过程规范有序。3.合同纠纷处理：建立合同纠纷处理机制，及时妥善处理合同纠纷。四、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全政府主体信息系统，实现信息的集中管理和共享。2.加强信息系统安全防护，确保信息系统稳定运行和信息安全。（二）信息收集与传递1.及时收集、整理、分析各类内外部信息，为决策提供依据。2.建立信息传递渠道，确保信息在政府主体内部及时、准确传递。（三）沟通协调机制1.加强政府主体内部各部门之间的沟通协调，形成工作合力。2.建立与外部相关部门、单位的沟通协调机制，及时了解政策动态和外部环境变化。五、内部监督（一）监督机构与人员1.设立独立的内部监督机构，配备专业的监督人员。2.明确监督机构和人员的职责权限。（二）监督内容与方式1.对内部控制制度的执行情况进行监督检查，重点检查风险评估、控制活动等环节。2.采用定期检查与不定期抽查相结合、现场检查与非现场检查相结合等方式进行监督。（三）问题整改与责任追究1.对监督检查中发现的问题