县区级国控内控制度

PAGE县区级国控内控制度一、总则（一）制定目的为加强县区级国家控股企业（以下简称“县区级国控企业”）的内部控制，规范企业经营管理行为，防范经营风险，提高企业运营效率和效果，保障企业资产安全，促进企业可持续发展，依据国家相关法律法规和行业标准，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县区级国控企业及其所属各部门、各分支机构和子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引、国家有关法律法规以及行业监管要求制定。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应符合国家法律法规和行业监管要求，确保企业经营活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应涵盖企业经营管理的各个方面，包括但不限于财务、采购、销售、人力资源、资产管理等，不留死角。3.制衡性原则：企业内部各部门、各岗位之间应相互制约、相互监督，形成有效的制衡机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：内部控制制度应与企业的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着企业内外部环境的变化及时进行调整和完善。5.成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，提高企业运营效率。二、内部控制组织架构（一）董事会董事会是县区级国控企业的决策机构，对企业内部控制的建立健全和有效实施负责。董事会应履行以下职责：1.审议批准企业内部控制制度及其实施细则；2.监督企业内部控制的执行情况，定期对内部控制的有效性进行评价；3.对企业重大决策、重大事项进行审批，确保决策符合内部控制要求；4.向股东（大）会报告企业内部控制的执行情况和有效性评价结果。（二）监事会监事会是企业的监督机构，对董事会建立与实施内部控制进行监督。监事会应履行以下职责：1.检查企业财务，监督财务内部控制的有效性；2.对董事、高级管理人员执行企业职务的行为进行监督，对违反法律、法规、公司章程或者内部控制制度的董事、高级管理人员提出罢免的建议；3.当董事、高级管理人员的行为损害企业的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；4.对企业内部控制制度的建立和执行情况进行监督检查，向董事会提出改进建议。（三）管理层管理层负责组织实施企业内部控制制度，确保内部控制的有效执行。管理层应履行以下职责：1.制定和完善企业内部控制制度的具体实施方案，并组织实施；2.定期对企业内部控制的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决；3.向董事会报告企业内部控制的执行情况和存在的问题，提出改进建议；4.组织开展企业内部审计工作，配合外部审计机构对企业进行审计。（四）职能部门企业各职能部门是内部控制的具体执行部门，应按照内部控制制度的要求，履行各自的职责，确保各项业务活动的规范运行。各职能部门应履行以下职责：1.制定本部门内部控制的具体操作规程和办法，并组织实施；2.对本部门业务活动进行风险评估，采取相应的风险控制措施；3.及时发现和报告本部门内部控制执行过程中的问题，并提出改进建议；4.配合企业内部审计部门和其他监督检查部门的工作，提供相关资料和信息。（五）内部审计部门内部审计部门是企业内部控制监督评价的专门机构，负责对企业内部控制制度的执行情况进行监督检查和评价，提出改进建议。内部审计部门应履行以下职责：1.制定内部审计计划和工作方案，对企业内部控制制度的执行情况进行定期或不定期审计；2.检查企业财务收支、经营管理活动的真实性、合法性和效益性，发现并纠正违规行为；3.对企业内部控制的有效性进行评价，提出改进建议和措施；4.跟踪检查企业对审计意见和建议的整改落实情况；5.向董事会和管理层报告内部审计工作情况和结果。三、风险评估与应对（一）风险识别企业应建立健全风险识别机制，采用适当的方法和技术，对经营管理过程中面临的各种风险进行识别和分类。风险识别应涵盖以下方面：1.战略风险：包括企业战略目标制定不合理、战略实施过程中出现偏差等导致企业偏离发展方向的风险。2.市场风险：包括市场需求变化、市场竞争加剧、价格波动等对企业经营业绩产生不利影响的风险。3.财务风险：包括筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险等影响企业财务状况和经营成果的风险。4.运营风险：包括采购、生产、销售、物流等业务流程中的风险，如供应商违约、生产事故、销售渠道不畅、物流延误等。5.法律风险：包括法律法规变化、合同纠纷、知识产权侵权、违规经营等导致企业面临法律责任和损失的风险。（二）风险评估企业应采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的重要性水平和发生的可能性。风险评估应考虑以下因素：1.风险发生的可能性：评估风险发生的概率大小，可分为高、中、低三个等级。2.风险影响程度：评估风险对企业目标实现的影响程度，可分为重大、重要、一般三个等级。3.风险的可控性：评估企业对风险的控制能力，可分为可控、部分可控、不可控三个等级。（三）风险应对策略根据风险评估结果，企业应制定相应的风险应对策略，采取有效的措施降低风险发生的可能性或减轻风险对企业的影响程度。风险应对策略包括：1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度重大，企业无法承受的风险，应采取风险规避策略，如停止相关业务活动、退出市场等。2.风险降低：对于风险发生可能性较高或影响程度较大，但企业能够承受的风险，应采取风险降低策略，如加强内部控制、优化业务流程、增加风险应对措施等。3.风险分担：对于风险发生可能性和影响程度适中，企业自身难以完全控制的风险，可采取风险分担策略，如购买保险、签订合同转移风险等。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度较小的风险，企业可采取风险承受策略，即不采取额外的风险应对措施，承担风险可能带来的损失。（四）风险监控企业应建立风险监控机制，对风险应对措施的执行情况和风险状况进行持续监控，及时发现新的风险或原有风险的变化情况，并调整风险应对策略。风险监控应包括以下内容：1.定期对风险应对措施的执行效果进行评估，检查措施是否有效执行，是否达到预期目标。2.跟踪风险状况的变化，及时发现新的风险因素或原有风险因素的变化趋势，重新评估风险的重要性水平和发生可能性。3.根据风险监控结果，及时调整风险应对策略，确保风险始终处于可控状态。四、控制活动（一）不相容职务分离控制企业应按照不相容职务相互分离的原则，合理设置职能部门和岗位，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务主要包括：1.授权批准与业务经办；2.业务经办与会计记录；3.会计记录与财产保管；4.业务经办与稽核检查；5.授权批准与监督检查。（二）授权审批控制企业应建立健全授权审批制度，明确各岗位、各部门的审批权限和审批流程，确保各项业务活动经过适当的授权审批。授权审批应遵循以下原则：1.明确授权范围：根据企业的组织架构、业务性质和管理要求，明确各级管理人员和职能部门的授权审批范围。2.规范审批流程：制定详细的审批流程，明确审批环节、审批责任人和审批时间要求，确保审批过程规范、有序。3.加强授权监督：对授权审批情况进行监督检查，防止越权审批和滥用职权行为的发生。（三）会计系统控制企业应按照国家统一的会计准则制度，制定适合本企业的会计核算办法，加强会计基础工作，确保会计信息真实、完整、准确。会计系统控制应包括以下内容：1.规范会计凭证、账簿和报表的编制、审核和保管，确保会计记录的准确性和完整性。2.建立健全财务会计报告制度，定期编制财务会计报告，如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量。3.加强会计电算化管理，确保会计信息系统的安全稳定运行，防止数据丢失、篡改和泄露。（四）财产保护控制企业应建立健全财产保护制度，加强对各项财产物资的管理，确保财产物资的安全完整。财产保护控制应包括以下内容：1.建立财产清查制度，定期对各项财产物资进行清查盘点，确保账实相符。2.加强对固定资产、无形资产等重要财产物资的管理，建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、维护、处置等情况。3.采取必要的安全防护措施，如防火、防盗、防潮、防虫等，确保财产物资不受损失。（五）预算控制企业应实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析和考核等环节的管理，确保预算目标的实现。预算控制应包括以下内容：1.建立健全预算管理制度，明确预算编制的方法、程序和时间要求，确保预算编制的科学性和合理性。2.加强预算执行过程的监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题，确保预算执行的严肃性。3.定期对预算执行情况进行分析和评价，及时调整预算指标，提高预算的准确性和有效性。4.建立预算考核制度，将预算执行情况与各部门和员工的绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极完成预算目标。（六）运营分析控制企业应建立健全运营分析制度，定期对企业的经营管理活动进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。运营分析控制应包括以下内容：1.制定运营分析指标体系，涵盖企业经营管理的各个方面，如财务指标、销售指标、生产指标、质量指标等。2.定期收集、整理和分析相关数据，运用适当的分析方法和工具，对企业运营情况进行深入分析，查找存在的问题和原因。3.根据运营分析结果，提出改进建议和措施，及时调整经营策略和管理方法，提高企业运营效率和效果。（七）绩效考评控制企业应建立健全绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩、工作能力和工作态度进行考核评价，激励员工积极工作，提高企业整体绩效。绩效考评控制应包括以下内容：1.制定科学合理的绩效考评指标体系，明确考核内容、考核标准和考核方法。2.定期对各部门和员工进行绩效考评，确保考评过程公平、公正、公开。3.根据绩效考评结果，实施相应的激励措施，如奖励、晋升、培训等，充分调动员工的工作积极性和主动性。4.对绩效考评结果进行分析和总结，及时发现企业管理中存在的问题，为改进管理提供依据。五、信息与沟通（一）信息系统建设企业应建立健全信息系统，确保信息的及时、准确、完整传递，为内部控制的有效运行提供支持。信息系统建设应包括以下内容：1.制定信息系统总体规划，明确信息系统建设的目标、任务和要求。2.选择合适的信息系统开发方式，如自行开发、委托开发、购买软件等，确保信息系统符合企业业务需求和内部控制要求。3.加强信息系统安全管理，采取必要的安全防护措施，如防火墙、加密技术、用户认证等，防止信息泄露和系统故障。4.定期对信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行和功能的不断完善。（二）信息收集与传递企业应建立健全信息收集与传递机制，确保内部信息和外部信息能够及时、准确地收集和传递到相关部门和人员。信息收集与传递应包括以下内容：1.明确信息收集的渠道和方法，如内部报告、外部调研、网络搜索等，确保信息来源的广泛性和准确性。2.建立信息传递的流程和方式，如文件传递、会议沟通、电子邮件等，确保信息能够及时、有效地传递到相关部门和人员。3.加强信息共享平台建设，实现企业内部信息的实时共享，提高信息传递效率和决策支持能力。（三）沟通机制企业应建立健全沟通机制，加强内部各部门之间、企业与外部利益相关者之间的沟通与交流，确保信息畅通无阻。沟通机制应包括以下内容：1.建立定期的内部沟通会议制度，如总经理办公会、部门协调会等，及时解决工作中存在的问题，协调各部门之间的工作。2.加强与外部利益相关者的沟通与交流，如股东、债权人、客户、供应商、监管部门等，及时了解外部需求和意见，维护企业良好形象。3.鼓励员工积极参与企业管理，建立员工意见反馈渠道，如意见箱、电子邮箱、座谈会等，及时收集员工的建议和意见，增强员工的归属感和责任感。六、内部监督（一）内部审计监督内部审计部门应定期对企业内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查内部控制制度是否健全、有效，是否存在违规行为和风险隐患。内部审计监督应包括以下内容：1.制定内部审计计划和工作方案，明确审计目标、范围、内容和方法。2.对企业内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计，包括财务收支、经营管理活动、内部控制流程等方面。3.检查企业各项业务活动是否符合法律法规和内部控制制度的要求，是否存在违规行为和风险隐患。4.对审计发现的问题进行深入分析，提出改进建议和措施，并跟踪检查整改落实情况。（二）专项监督企业应根据自身实际情况，定期或不定期开展专项监督检查，对特定业务活动或内部控制关键环节进行重点监督。专项监督应包括以下内容：1.确定专项监督的主题和范围，如重大投资项目、重要业务流程、关键岗位等。2.制定专项监督检查方案，明确检查方法、步骤和时间要求。3.对专项监督检查发现的问题进行及时整改，确保相关业务活动规范运行。（三）自我评价企业应定期开展内部控制自我评价工作，对内部控制制度的有效性进行全面评价，并形成自我评价报告。内部控制自我评价应包括以下内容：1.制定自我评价方案：明确自我评价的目的、范围、方法和步骤。2.实施自我评价：通过问卷调查、访谈、实地观察、数据分析等方法，对内部控制制度的设计和执行情况进行全面评价。3.编制自我评价报告：总结内部控制的有效性评价结果，分析存在的问题和原因，提出改进建议和措施。4.报送自我评价报告：将自我评价报告报送董事会和监事会，并向股东（大）会披露。（四）监督检查结果的处理企业应建立健全监督检查结果的处理机制，对监督检查发现的问题及时进行整改，对相关责任人员进行严肃处理。监督检查结果的处理应包括以下内容：1.建立问题台账：对监督检查发现的问题进行详细记录，建立问题台账，明确问题责任人、整改措