单位经费内控制度

PAGE单位经费内控制度一、总则（一）制定目的为了加强单位经费内部控制，规范经费管理行为，提高经费使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位各项经费的收支管理，包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等各类资金。（三）基本原则1.合法性原则：经费管理应严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保经费使用合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经费管理的各个环节，包括预算编制、执行、监督等，实现全过程控制。3.制衡性原则：明确各部门在经费管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。4.效益性原则：以提高经费使用效益为目标，优化资源配置，确保经费合理使用。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据单位发展规划、年度工作计划和财务状况，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，按照财政部门要求编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算法，对各项经费进行详细测算，确保预算科学合理。3.编制流程：各部门根据职责范围提出经费预算建议，经财务部门审核汇总后，提交单位领导班子审议，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.控制经费支出：建立经费支出审批制度，明确审批流程和权限。严格控制各项经费支出，确保支出符合预算安排和相关规定。3.加强预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施，为预算调整和管理决策提供依据。（三）预算调整1.调整条件：当国家政策发生重大变化、单位事业发展规划调整、预算执行过程中出现不可预见因素等，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额和调整方案，经财务部门审核后，提交单位领导班子审议，报上级主管部门和财政部门审批。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指单位从财政部门取得的各类拨款，包括基本支出拨款、项目支出拨款等。2.事业收入：指单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，如科研收入、培训收入、咨询收入等。3.经营收入：指单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如产品销售收入、服务收入等。4.其他收入：指单位取得的除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入：按照财政部门下达的预算指标和拨款文件确认收入。2.事业收入：在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.经营收入：在经营活动实现时确认收入。4.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理1.规范收费行为：严格按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.加强票据管理：建立健全票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销等环节。收费票据应统一使用财政部门监制的票据，确保票据真实、合法、有效。3.及时足额上缴：各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐收坐支。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，如科研项目经费、基本建设项目经费等。（二）支出审批1.审批流程：一般经费支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大经费支出由部门负责人审核签字后，经分管领导审核，报单位主要领导审批。2.审批权限：明确各级领导在经费支出审批中的权限，确保审批程序规范、合理。（三）支出控制1.严格执行开支标准：各项支出应严格按照国家规定的开支标准执行，不得超标准支出。2.控制“三公”经费支出：严格控制因公出国（境）费、公务接待费和公务用车购置及运行维护费支出，确保“三公”经费只减不增。3.加强采购管理：对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照政府采购法律法规进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备及一般设备等。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核和单位领导批准后，列入年度预算。2.采购程序：按照政府采购规定进行采购，确保资产购置合法合规。（三）资产使用1.建立资产台账：财务部门和资产管理部门应建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、处置等情况。2.明确使用责任：各部门应指定专人负责资产的使用和保管，确保资产安全完整。3.定期清查盘点：单位应定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。发现资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置程序：由资产管理部门提出资产处置申请，经财务部门审核和单位领导批准后，按照规定程序进行处置。处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督机制：成立内部审计机构或指定专人负责内部监督工作，对单位经费管理情况进行定期或不定期检查。2.加强日常监督：财务部门应加强对经费收支的日常监督，及时发现和纠正违规行为。3.强化专项监督：针对重点领域、重点项目和重大经费支出，开展专项监督检查，确保经费使用合法合规。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，按照要求提供相关资料，及时整改存在的问题。2.接受审计监督：积极配合审计部门的审计工作，如实反映经费管理情况，对审计提出的意见和建议认真落实整改。七、信息化管理（一）建立财务信息系统利用现代信息技术，建立涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等功能的财务信息系统，实现经费管理的信息化、规范化和科学化。（二）数据安全管理加强财务信息系统的数据安