农村小学财务内控制度

PAGE农村小学财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强农村小学财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合农村小学实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于[农村小学具体名称]的各项财务活动，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校财务活动的全过程，对各项财务业务进行全面控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据学校实际情况和发展变化，及时调整和完善财务内控制度。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照财政部门和教育主管部门的要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细测算，确保预算的科学性和准确性。4.学校各部门应根据本部门职责和工作任务，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校领导班子审议通过，并报财政部门和教育主管部门审批。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经财政部门和教育主管部门批准。2.学校各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.学校应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的有效性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要调整预算的，学校应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，经学校领导班子审议通过后，报财政部门和教育主管部门审批。3.未经批准，学校不得擅自调整预算。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和经费领拨关系，及时足额确认收入。2.事业收入应按照实际收到的款项确认收入，对采用财政专户返还方式管理的事业收入，应在收到财政专户核拨的款项时确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照实际收到的款项确认收入。（三）收入票据管理1.学校应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取各项收入。2.收入票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销登记制度，定期进行盘点核对，确保票据的安全和完整。3.严禁使用非法票据或白条收取收入，严禁私设小金库。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.重大支出项目应经学校领导班子集体研究决定，并报财政部门和教育主管部门备案。（三）支出报销1.报销人员应按照学校规定的报销流程和要求填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务部门应按照国家有关规定和学校财务制度对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。3.严禁报销虚假发票、白条等不符合规定的支出。（四）支出控制1.学校应加强对各项支出的控制，严格执行国家有关规定和学校财务制度，确保支出的合理性和合规性。2.对公用支出应实行定额管理，对人员支出应按照国家有关规定和学校工资福利政策执行。3.学校应建立支出绩效评价制度，对各项支出的绩效进行评价，提高资金使用效益。五、资产管理（一）资产范围学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.学校应按照国家有关规定和学校事业发展需要，编制资产购置计划，经学校领导班子审议通过后，报财政部门和教育主管部门审批。2.资产购置应按照政府采购规定进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购，确保资产购置的公平、公正、公开。3.资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产购置的质量和售后服务。（三）资产验收1.资产购置后，学校应组织相关部门和人员进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格的资产应及时办理入账手续，纳入学校资产管理。验收不合格的资产应及时与供应商协商解决。（四）资产使用1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产的安全和完整。2.资产使用部门和人员应按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途，不得擅自出租、出借、转让资产。3.学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）资产处置1.学校资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照国家有关规定和学校财务制度进行审批。2.资产处置应按照公开、公正、公平的原则进行，通过拍卖、招投标等方式进行处置，确保资产处置的价值最大化。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政，实行收支两条线管理。六、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.学校财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行内部审计，及时发现问题并提出改进措施。3.学校各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.学校应接受财政部门、教育主管部门、审计部门等外部监督部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.对外部监督部门提出的意见和建议，学校应认真整改落实，并将整改情况及时报告外部监督部门。七、财务人员管理（一）人员配备学校应根据财务工作需要，配备具有会计从业资格证书和相应专业知识的财务人员。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家有关法律法规和财务规章制度。（二）岗位职责1.学校应明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制。财务人员应按照岗位职责认真履行职责，确保财务工作的正常开展。2.财务人员应严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，不得擅自挪用、侵占学校资金，不得泄露学校财务机密。（三）培训与考核1.学校应定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.学校