工会出纳内控制度

PAGE工会出纳内控制度一、总则（一）制定目的本内控制度旨在规范工会出纳工作流程，加强工会财务管理，确保工会资金安全、完整、高效运作，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会会员的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家相关财经法规、政策制定，并结合本工会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于本工会组织内的所有出纳工作及相关财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关规定，确保工会财务活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障工会资金安全，防止资金被盗、挪用、流失等情况发生。3.准确性原则：确保会计信息真实、准确、完整，财务处理及时、规范。4.效率性原则：优化工作流程，提高资金使用效率，避免不必要的资金闲置和浪费。5.制衡性原则：明确各岗位职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制，防止舞弊和错误。二、岗位设置与职责（一）出纳岗位设置工会应设置专职出纳岗位，配备具备专业财务知识和技能、责任心强、诚实守信的人员担任出纳工作。（二）出纳岗位职责1.现金收付管理严格按照国家现金管理规定，办理工会现金收付业务。对收入现金应及时存入银行，不得坐支现金。认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。对不符合规定的凭证，有权拒绝办理。准确收付现金，当面点清金额，防止差错。收付现金后，在相关凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并签字确认。2.银行存款管理负责工会银行账户的日常管理，包括开户、销户、账户信息变更等手续的办理。按照银行结算制度规定，正确使用各种银行结算方式，办理工会银行存款的收付业务。及时取得银行结算凭证，并妥善保管。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。发现未达账项及时查明原因，并向财务负责人报告。妥善保管银行预留印鉴，严格按照规定用途使用，不得出借或转让。3.票据及印章管理负责工会各类票据的购买、保管、开具、核销等工作。建立票据登记簿，详细记录票据的购入、发出、使用和结存情况。按照规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整，字迹清晰，印章齐全。对作废票据要加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期核销。妥善保管工会财务专用章及法人章等印章，严格按照规定用途使用，不得擅自使用印章。印章使用必须经过审批，登记备案。4.资金日记账登记按照会计核算要求，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账。做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，确保日记账与总账、明细账相符。发现账目不符时，及时查明原因，并进行调整。5.资金安全保障妥善保管库存现金、有价证券、空白支票等财物，确保其安全完整。下班前，将现金存入保险柜，关好门窗，切断电源。严格遵守安全保卫制度，不得将工会资金及相关财务资料随意存放或带出办公场所。如遇紧急情况，及时报告上级领导，并采取相应措施保护资金安全。6.财务报表编制协助会计编制月度、季度、年度资金收支报表，提供准确的资金收支数据。对报表数据进行初步分析，为财务决策提供参考依据。7.其他工作完成领导交办的其他与出纳工作相关的临时性任务。积极配合内部审计、外部审计等部门的工作，提供所需的财务资料和信息。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.收入范围：工会现金收入主要包括会员会费收入、捐赠收入、上级工会补助收入等。2.收款流程业务部门或相关人员收到现金收入后，应及时填制收款凭证，注明收款日期、金额、来源、缴款人等信息，并加盖相关印章。将收款凭证及现金一并交给出纳人员。出纳人员对收款凭证进行审核，无误后办理收款手续，并在收款凭证上加盖“现金收讫”戳记。出纳人员当日将现金存入银行，并取得银行存款回单。将银行存款回单与收款凭证核对后，交会计人员进行账务处理。3.收入控制严格执行现金收入缴存银行制度，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支现金的，必须经过财务负责人批准，并在规定时间内补足库存现金。加强对现金收入来源的审核，确保收入合法合规。对可疑收入要及时核实情况，防止非法收入混入工会财务。（二）现金支出管理1.支出范围：工会现金支出主要用于工会日常办公费用、会员活动费用、困难职工帮扶等支出。2.支出审批工会各项现金支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由工会主席审批；重大支出需经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。经办人填写支出报销单，注明支出日期、内容、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。将报销单及原始凭证交部门负责人审核签字后，报财务负责人审核。财务负责人对报销单及原始凭证进行审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性以及凭证手续是否齐全。审核无误后，报工会主席审批。工会主席审批通过后，出纳人员方可办理现金支付手续。3.支付流程出纳人员根据审批后的报销单，核对原始凭证，无误后按照规定的金额支付现金。支付现金时，要求收款人当面签字确认。在报销单上加盖“现金付讫”戳记，并登记现金日记账。将报销单及原始凭证交会计人员进行账务处理。4.支出控制严格控制现金支出范围和额度，严禁超范围、超标准支出。对不符合规定的支出，出纳人员有权拒绝支付。加强对现金支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。对虚假、伪造的凭证，不得作为报销依据。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.账户开设：工会应按照国家有关规定，选择合适的银行开设银行账户。开设银行账户需经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。2.账户变更：银行账户信息发生变更时，如账户名称、账号、开户行等，应及时办理变更手续。变更手续需经工会委员会批准，并报上级工会备案。3.账户销户：因工作需要销户时，应按照银行规定办理销户手续。销户前，要确保账户内资金已清理完毕，无未结清的债权债务。销户手续需经工会委员会批准，并报上级工会备案。4.账户安全：加强对银行账户的安全管理，妥善保管银行账户密码、网银密钥等重要信息。定期更换密码，防止密码泄露。严禁将银行账户出租、出借或转让给其他单位或个人使用。（二）银行存款收付管理1.收款管理工会收到银行存款时，应及时与银行核对收款金额、来源等信息。取得银行收款回单后，交会计人员进行账务处理。对银行代收的款项，如会员会费、上级工会补助等，要及时核对明细清单，确保款项准确无误。发现问题及时与银行沟通解决。2.付款管理工会办理银行存款付款业务时，应严格按照审批程序进行审批。经办人填写付款申请单，注明付款日期、金额、用途、收款单位等信息，并附上相关原始凭证。将付款申请单及原始凭证交部门负责人审核签字后，报财务负责人审核。财务负责人对付款申请单及原始凭证进行审核，重点审核付款的真实性、合法性、合理性以及凭证手续是否齐全。审核无误后，报工会主席审批。工会主席审批通过后，出纳人员根据审批后的付款申请单，通过网上银行或其他规定方式办理付款手续。付款后，及时取得银行付款回单，并交会计人员进行账务处理。3.银行存款核对出纳人员应定期核对银行存款日记账与银行对账单，每月至少核对一次。发现未达账项时，应编制银行存款余额调节表，说明未达账项的原因和金额。银行存款余额调节表编制完成后，出纳人员应将其与银行对账单、日记账核对无误后，报财务负责人审核。财务负责人审核后，留存一份存档，另一份交会计人员作为账务处理的参考依据。五、票据及印章管理（一）票据管理1.票据种类：工会使用的票据主要包括工会经费收入专用收据、非税收入一般缴款书等。2.票据购买：出纳人员根据工会实际需要，定期到财政部门或相关部门购买票据。购买票据时，要填写票据购买申请表，注明票据种类、数量等信息，并加盖工会财务专用章。经审批后，方可购买票据。3.票据保管设立专门的票据保管柜，将购买的票据妥善保管。票据保管柜应具备防盗、防火、防潮等功能。建立票据登记簿，详细记录票据的购入、发出、使用和结存情况。票据登记簿应包括票据种类、号码、购入日期、发出日期（领用人）、使用情况（用途、金额）、结存数量等内容。定期盘点票据，确保票据账实相符。发现票据短缺或丢失时，应及时查明原因，并报告上级领导。同时采取相应措施，防止造成损失。4.票据开具出纳人员应按照规定的格式和内容开具票据，确保票据内容真实、准确、完整，字迹清晰，印章齐全。开具票据时，应注明开票日期（大写）、收款单位名称、项目名称、金额（大写和小写）、票据号码等信息。对作废票据要加盖“作废”戳记，并将作废票据与存根联一并保存，不得随意销毁。5.票据核销定期对已使用的票据进行核销。核销时，要核对票据存根联与记账联的金额、内容是否一致，确保票据使用的真实性和准确性。将已核销的票据存根联按照顺序装订成册，妥善保管，以备查阅。（二）印章管理1.印章种类：工会财务印章主要包括工会财务专用章、法人章等。2.印章保管设立专门的印章保管箱，将印章妥善保管。印章保管箱应具备防盗、防火、防潮等功能。明确印章保管人员，印章保管人员不得将印章随意交他人代管。如因特殊情况需要委托他人代管的，必须经过工会主席批准，并办理交接手续。印章保管人员应严格遵守印章使用规定，不得擅自使用印章。下班前，应将印章放入保管箱内，并锁好保管箱。3.印章使用工会财务印章的使用必须经过审批。使用时，由经办人填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、收款单位等信息，并附上相关原始凭证。将申请表交部门负责人审核签字后，报财务负责人审核。财务负责人对申请表及原始凭证进行审核，重点审核印章使用的真实性、合法性、合理性以及凭证手续是否齐全。审核无误后，报工会主席审批。工会主席审批通过后，印章保管人员方可按照规定用途使用印章，并在相关文件或凭证上加盖印章。印章使用后，应在印章使用登记簿上登记使用情况，包括使用日期、用途、金额、收款单位、经办人等信息。4.印章更换与注销因印章磨损、损坏或其他原因需要更换印章时，应按照规定程序办理更换手续。更换印章前，要对原印章进行收缴和注销，并将收缴的印章妥善保管，以备查阅。工会撤销或合并时，应及时办理印章注销手续。注销印章时，要将印章上缴给上级工会或相关部门，并在印章使用登记簿上注明注销日期和原因。六、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.报表种类：工会应定期编制资金收支报表、资产负债表、收入支出表等财务报表。2.编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度和工会财务制度规定的格式和内容编制。报表数据应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。编制财务报表时，要做到账表相符、表表相符。各项数据应根据会计账簿记录和相关资料进行填列，不得随意调整或编造数据。财务报表编制完成后，应进行审核。审核人员应重点审核报表数据的准确性、逻辑关系的正确性以及报表格式的规范性。审核无误后，加盖工会财务专用章，并由相关人员签字确认。（二）财务分析1.分析内容：财务分析主要包括资金收支情况分析、资产负债情况分析、预算执行情况分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析。通过与预算指标、历史数据、同行业数据等进行比较，分析工会财务状况和经营成果的变化趋势，找出存在的问题和原因，为财务决策提供依据。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向工会委员会汇报工会财务状况和经营成果。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。分析报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行，为工会领导决策提供有力支持。七、监督与检查（一）内部监督1.岗位监督：出纳人员应定期对自己的工作进行自查，发现问题及时纠正。同时，会计人员应定期对出纳工作进行监督检查，确保出纳工作规范、准确。2.财务负责人监督：财务负责人应加强对出纳工作的日常监督，定期检查现金、银行存款、票据、印章等的管理情况，发现问题及时督促整改。3.工会委员会监督：工会委员会应定期对工会财务工作进行检查，审查财务报表、财务制度执行情况等，确保工会财务工作合法合规、公开透明。（二）外部监督1