2025年中职财政税务（税务技术推广）试题及答案

2025年中职财政税务（税务技术推广）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.税收的核心特征是（）A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、有偿性、灵活性C.强制性、有偿性、固定性D.强制性、无偿性、灵活性2.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售图书C.销售天然气D.销售服装4.消费税的计税依据不包括（）A.销售额B.销售数量C.组成计税价格D.利润额5.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%6.根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.下列不属于关税纳税义务人的是（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进口货物的发货人9.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税、营业税B.增值税、消费税C.增值税、营业税D.消费税、营业税10.教育费附加的征收率为（）A.1%B.2%C.3%D.5%11.下列关于税务登记的说法，错误的是（）A.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记B.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件C.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记12.发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联13.增值税专用发票的最高开票限额由（）审批。A.国家税务总局B.省级税务机关C.地市级税务机关D.区县级税务机关14.下列关于纳税申报的说法，正确的是（）A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B.纳税人、扣缴义务人也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.以上说法都正确15.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月16.下列属于税收强制执行措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.以上都不是17.税务行政复议的被申请人是（）A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C.作出具体行政行为的税务机关的同级人民政府D.作出具体行政行为的税务机关的上级人民政府18.税务行政诉讼的被告是（）A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C.作出具体行政行为的税务机关的同级人民政府D.作出具体行政行为的税务机关的上级人民政府19.下列关于税收筹划的说法，错误的是（）A.税收筹划是在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的税收利益B.税收筹划的目的是减轻税收负担，实现企业价值最大化C.税收筹划可以采取偷税、漏税、骗税等手段D.税收筹划需要综合考虑各种因素，制定合理的方案20.下列不属于税务代理业务范围的是（）A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.办理发票领购手续C.制作涉税文书D.代理记账第II卷（非选择题，共60分）（一）填空题（共10分）答题要求：本大题共5小题，每小题2分。请在每题的空格中填上正确答案。错填、不填均无分。1.税收制度的核心要素是______。2.增值税小规模纳税人征收率一般为______。3.企业所得税的纳税年度自公历______起至______止。4.个人所得税的自行申报纳税义务人，从中国境外取得所得的，应当在年度终了后______日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。5.税务行政处罚的种类包括______、______、______、______。（二）简答题（共20分）答题要求：本大题共4小题，请简要回答问题。1.简述税收的职能。（5分）2.简述增值税的特点。（5分）3.简述企业所得税的纳税调整项目。（5分）4.简述税务行政复议的程序。（5分）（三）计算题（共15分）答题要求：本大题共3小题，请写出计算过程及答案。1.某增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额13万元。已知增值税税率为13%，计算该纳税人10月应缴纳的增值税税额。（5分）2.某企业2024年度实现会计利润100万元，当年通过民政部门向灾区捐赠15万元。已知企业所得税税率为25%，计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。（5分）3.中国公民李某2024年12月取得工资收入10000元，当月缴纳五险一金1000元。已知工资、薪金所得减除费用标准为5000元/月，个人所得税税率为3%，速算扣除数为0，计算李某12月应缴纳的个人所得税税额。（5分）（四）案例分析题（共15分）答题要求：本大题共3小题，请根据所给材料回答问题。材料：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年发生以下业务：1.销售货物取得不含税销售额200万元，同时收取包装费11.3万元。2.购进货物取得增值税专用发票注明税额26万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明税额0.9万元。3.将自产的货物用于集体福利，该批货物成本为10万元，同类货物不含税售价为15万元。4.因管理不善，导致一批购进的货物被盗，该批货物成本为5万元，购进时已抵扣进项税额0.65万元。1.计算该企业2024年1月的销项税额。（5分）2.计算该企业2024年1月可抵扣的进项税额。（5分）3.计算该企业2024年1月应缴纳的增值税税额。（5分）（五）论述题（共10分）答题要求：本大题共1小题，请结合所学知识，论述税收筹划在企业财务管理中的作用。答案：1.A2.C3.D4.D5.C6.B7.B8.D9.B10.C11.C12.D13.D14.D15.C16.C17.A18.A19.C20.D填空题答案：1.税率2.3%3.1月1日；12月31日4.305.罚款；没收违法所得；停止出口退税权；收缴发票或者停止发售发票简答题答案：1.税收具有组织财政收入、调节经济、监督经济等职能。2.增值税具有保持税收中性、普遍征收、税收负担由最终消费者承担、实行税款抵扣制度、实行比例税率、实行价外税制度等特点。3.企业所得税的纳税调整项目包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目等。4.税务行政复议的程序包括申请、受理、审理、决定、执行等环节。计算题答案：1.销项税额=100×13%+11.3÷（1+13%）×13%=14.3（万元）应纳税额=14.3-13=1.3（万元）2.捐赠扣除限额=100×12%=12（万元）应纳税所得额=100+（15-12）=103（万元）应纳税额=103×25%=25.75（万元）3.应纳税所得额=10000-5000-1000=4000（元）应纳税额=4000×3%=120（元）案例分析题答案：1.销项税额=200×13%+11.3÷（1+13%）×13%+15×13%=28.6（万元）2.可抵扣的进项税额=26+0.9-0.65=26.25（万元）3.应纳税额=28.6-26.25=2.35（万元）论