税务总局环保税培训课件

税务总局环保税培训课件XX有限公司汇报人：XX目录第一章环保税概述第二章环保税的征收对象第四章环保税的申报与缴纳第三章环保税的计算方法第六章环保税的政策解读第五章环保税的征收管理环保税概述第一章环保税定义环保税是对直接向环境排放应税污染物的企业等征收的税种，旨在保护环境。环保税定义环保税的立法背景环保税立法动因传统排污费制度缺陷凸显，费改税以适应环境治理需求，提升执行稳定性。环保税的法律地位环保税是我国首部体现“绿色税制”的单行税法，以法律形式确立“污染者付费”原则，法律效力高于原排污费。环保税的法律地位环保税的征收对象第二章应税污染物种类涵盖化学需氧量、氨氮等65种，直接排放需缴税。水污染物0304包括二氧化硫、氮氧化物等44种，排放需缴税。大气污染物0102应税污染物种类纳税人范围简介：直接排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。纳税人范围简介：大气、水、固体废物及工业噪声四类污染物。征税对象简介：达标排放至集中处理场所或合规处置固体废物不征税。不征税情形免税情形农业生产（不含规模化养殖）排放应税污染物免征环保税。农业生产排放机动车等流动污染源排放应税污染物，免征环保税。流动污染源排放城乡污水、生活垃圾集中处理场所排放达标，免征环保税。集中处理达标排放环保税的计算方法第三章税率与计税依据大气污染物每污染当量1.2-12元，水污染物每污染当量1.4-14元，具体由地方确定。税率标准大气、水污染物按污染当量数计税，固体废物按排放量计税，噪声按超标分贝数计税。计税依据税额计算公式应纳税额=计税依据×适用税额基本公式以排放污染物的种类、数量等作为计税依据计税依据确定根据污染物类型及地区差异确定具体适用税额适用税额说明税收优惠计算农业生产、流动污染源等五类情形免征环保税。免税项目界定排放浓度低标30%按75%计税，低标50%按50%计税。减税项目计算环保税的申报与缴纳第四章申报时间与方式按月计算按季申报，季度终了15日内；不能按期的，纳税义务发生15日内申报。申报时间规定线上通过电子税务局申报，或线下填写纸质表单到主管税务机关申报。申报方式选择纳税期限按月计算按季申报，季度终了15日内缴税；不能按期的，纳税义务发生15日内申报。纳税期限违规处理罚款与滞纳金未缴或虚假申报环保税，处2-5倍罚款，逾期加收滞纳金。强制措施与追责拒不缴纳可行政拘留，严重者暂扣或吊销环境许可证。环保税的征收管理第五章税务机关职责税务机关职责简介：受理环保税申报、比对涉税信息、组织税款入库。职责细化：识别纳税人、复核异常数据、共享涉税信息。纳税人义务直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。纳税义务人界定01向依法设立的处理场所排放或合规处置固体废物，不缴纳环保税。不征税情形说明02监督与检查税务、环保部门联合开展定期与不定期稽查，确保应测尽测、应核尽核。联合稽查机制01税务部门比对申报数据与环保监测数据，异常时提请环保部门复核调整。数据比对复核02环保税的政策解读第六章政策更新动态2025年将剩余200余种VOCs纳入征税范围，实现全品类覆盖。环保税扩围对达标排放企业实施减税，鼓励清洁生产与资源综合利用。税收优惠调整环保税与绿色发展简介：环保税推动企业减排，促进产业结构绿色转型，助力生态文明建设。01环保税与绿色发展简介：通过“多排多缴、少排少缴”机制，引导企业加强环境治理，践行绿色发展。02环保税政策导向简介：环保税实施后，企业污染排放减少，环境治理水平提升，经济效益与环境效益双赢。03环保税成效显著环保税案例分析某工业园区污水处理厂误享免税，因服务特定工业属性不符法定条件，需依法纳税。主体资格偏差某金属冶炼企业申报固废免税时，因未提供资源化利用认证等材料，需完