政府派驻机构内控制度

PAGE政府派驻机构内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在规范政府派驻机构的各项业务活动，确保机构依法履行职责，提高工作效率，防范风险，保障国有资产安全，促进廉政建设，实现对派驻机构经济活动的全过程监督和控制。（二）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等，以及政府部门关于派驻机构管理的相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于政府派驻机构及其所属各部门、各岗位工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：内控制度的建立应符合国家法律法规和政策要求。2.全面性原则：涵盖派驻机构所有业务活动和管理环节，不留死角。3.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：确保各项业务的决策、执行、监督相互分离、相互制约。5.适应性原则：根据外部环境变化和机构自身发展，及时调整和完善内控制度。二、组织架构与职责分工（一）组织架构政府派驻机构应建立健全科学合理的组织架构，明确各部门的职责权限和相互关系。一般应包括决策层、管理层和执行层。决策层负责重大事项的决策；管理层负责组织实施决策，制定管理制度和流程；执行层负责具体业务操作。（二）职责分工1.决策层职责审定派驻机构的发展战略、年度工作计划和预算。对重大业务事项进行决策，如重大投资、资产处置等。监督管理层的工作，对管理层的业绩进行考核评价。2.管理层职责制定和完善内控制度，并组织实施。组织编制年度预算和财务报告，确保其真实、准确、完整。协调各部门之间的工作，确保业务流程顺畅。对执行层的工作进行监督和检查，及时发现和解决问题。3.执行层职责严格按照内控制度和业务流程开展工作，确保各项业务操作规范、准确。及时反馈业务执行过程中的问题和风险，提出改进建议。配合管理层和监督部门的工作，提供相关资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家政策要求、派驻机构的职责和工作计划，结合上一年度预算执行情况，参考本年度经济形势和业务发展需求，编制年度预算。2.编制流程各部门根据职责和工作计划，提出本部门的预算建议数，报管理层审核。管理层对各部门的预算建议数进行汇总、审核后，形成年度预算草案，报决策层审定。决策层审定后的年度预算草案，按照规定程序报上级主管部门审批。3.编制要求预算编制应科学合理，准确反映派驻机构的业务活动和资金需求。收入预算应积极稳妥，充分考虑各种收入来源的可能性；支出预算应严格控制，确保重点项目和基本支出的资金需求。（二）预算执行1.执行原则：预算一经批复，必须严格执行，不得随意调整。2.执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。各部门应按照预算安排组织实施业务活动，及时反馈预算执行进度和存在的问题。管理层应加强对预算执行的监督和检查，对预算执行偏差较大的部门进行督促整改。（三）预算调整1.调整情形：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力等特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定程序进行预算调整。2.调整流程各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，报管理层审核。管理层对预算调整申请进行审核后，形成预算调整方案，报决策层审定。决策层审定后的预算调整方案，按照规定程序报上级主管部门审批。四、收支管理（一）收入管理1.收入范围：政府派驻机构的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照国家法律法规和财务制度的规定，及时确认、计量和记录。3.收入收缴：严格执行国家收费政策，规范收费行为，确保收入足额收缴。加强对非税收入的管理，按照规定及时足额上缴国库或财政专户。（二）支出管理1.支出范围：支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。2.支出审批建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应严格把关，确保支出合法、合规、合理。3.支出控制加强对支出的控制，严格执行国家财经法规和财务制度，控制支出标准和范围。建立支出绩效评价制度，对项目支出的绩效进行评价，提高资金使用效益。五、资产管理（一）资产配置1.配置原则：根据派驻机构的职责和工作需要，按照科学合理、勤俭节约的原则配置资产。2.配置流程各部门根据业务需求提出资产配置申请，说明资产名称、数量、规格、用途等，报管理层审核。管理层对资产配置申请进行审核后，按照规定程序报上级主管部门审批。经审批同意后，按照政府采购等相关规定进行资产购置。（二）资产使用1.使用管理：建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，规范资产使用行为。2.维护保养：加强对资产的维护保养，确保资产正常运行，延长资产使用寿命。定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产使用过程中存在的问题。（三）资产处置1.处置范围：资产处置包括资产的报废、报损、出售、出让、转让、置换等。2.处置流程资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式、处置资产的名称、数量、规格等，报管理层审核。管理层对资产处置申请进行审核后，按照规定程序报上级主管部门审批。经审批同意后，按照相关规定进行资产处置。资产处置收入应按照国家规定上缴国库或财政专户。六、采购管理（一）采购范围政府派驻机构的采购包括货物采购、工程采购和服务采购。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、有较多潜在供应商的采购项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（三）采购流程1.采购申请：各部门根据业务需求提出采购申请，说明采购项目的名称、规格、数量、预算金额等采购需求，报管理层审核。2.采购审批：管理层对采购申请进行审核后，按照规定程序报决策层审定。3.采购实施：根据采购方式和审定的采购方案，组织实施采购活动。在采购过程中，应严格按照相关法律法规和采购程序进行操作，确保采购活动公开、公平、公正。4.采购验收：采购项目完成后，应组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，办理资产入账等相关手续。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据业务需求起草合同文本，并明确合同双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等主要条款。2.合同审核：合同文本起草完成后，应提交管理层或法律专业人员进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、准确性等。3.合同签订：经审核通过的合同，由法定代表人或授权代表签字，并加盖单位公章。合同签订后，应及时将合同文本归档保存。（二）合同履行1.履行监控：建立合同履行监控机制，定期对合同履行情况进行检查和评估。及时发现和解决合同履行过程中存在的问题，确保合同有效履行。2.变更与解除：如遇合同变更或解除的情形，应按照规定程序进行审批，并签订变更或解除协议。变更或解除协议应作为原合同的补充文件归档保存。（三）合同纠纷处理如发生合同纠纷，应及时收集相关证据，按照合同约定或法律规定采取协商、仲裁、诉讼等方式解决纠纷。在纠纷处理过程中，应维护派驻机构的合法权益。八、风险管理（一）风险识别1.风险识别方法：采用风险清单法、流程图法、财务报表分析法等方法，对政府派驻机构面临的各类风险进行识别。2.风险识别内容：重点识别政策风险、法律风险、财务风险、业务风险、廉政风险等。（二）风险评估1.风险评估标准：根据风险发生的可能性和影响程度，制定风险评估标准。2.风险评估方法：采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险等级。（三）风险应对1.风险应对策略：根据风险评估结果，采取风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等风险应对策略。2.风险应对措施：针对不同的风险应对策略，制定具体的风险应对措施。如建立健全内控制度、加强财务监管、规范业务操作、加强廉政教育等。九、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：设立内部监督机构，如审计部门或纪检监察部门，负责对派驻机构的内控制度执行情况进行监督检查。2.监督方式：定期开展内部审计、专项检查、日常监督等工作，及时发现和纠正内控制度执行过程中存在的问题。（二）外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督机构的监督检查，积极配合外部监督机构的工作，及时整改存在的问题。（三）评价与改进1.评价