省财政厅内控制度

PAGE省财政厅内控制度一、总则（一）目的为了加强省财政厅内部管理，规范财政资金运行，防范财政风险，提高财政管理水平和工作效率，确保财政工作合法合规、安全有序进行，依据国家相关法律法规和财政行业标准，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于省财政厅机关各处室、所属事业单位及其工作人员在履行财政管理职能过程中的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政管理的各个环节和业务领域，不留死角和空白。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据财政管理形势和业务发展变化，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以最小的控制成本获取最大的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构省财政厅设立内部控制委员会（以下简称“内控委”），作为内部控制的决策机构；内控委下设办公室，负责内部控制日常工作的组织协调；各处室、所属事业单位设立内部控制岗位，配备相应人员，负责具体业务的内部控制工作。（二）职责分工1.内控委职责研究制定内部控制政策、制度和办法。审议内部控制工作规划、年度工作计划和报告。审议重大财政政策、项目和资金安排的风险评估报告。协调解决内部控制工作中的重大问题。监督内部控制制度的执行情况。2.内控办职责拟订内部控制工作规划、年度工作计划和报告。组织开展内部控制制度的宣传、培训和解释工作。指导各处室、所属事业单位开展内部控制建设和实施工作。对内部控制制度执行情况进行监督检查和评价。收集、整理、分析内部控制相关信息，及时向内控委报告。协调处理内部控制工作中的具体问题。3.各处室、所属事业单位职责负责本部门业务范围内内部控制制度的制定和完善。组织实施本部门的内部控制工作，对业务流程进行梳理和优化，查找风险点，制定防控措施。定期向内控办报告本部门内部控制制度执行情况和风险状况。配合内控办开展内部控制监督检查和评价工作，对发现的问题及时整改。三、风险评估与应对（一）风险识别1.政策风险：财政政策调整可能对财政资金分配、使用和管理产生影响。2.预算风险：预算编制不准确、执行不严格可能导致财政资金浪费、闲置或无法满足事业发展需要。3.资金风险：财政资金支付、核算、管理等环节可能出现资金安全问题，如贪污、挪用、截留资金等。4.项目风险：项目申报、评审、实施、验收等过程中可能存在项目可行性不足、资金使用效益低下、项目质量不达标等风险。5.信息风险：财政信息系统故障、数据泄露、信息不及时准确等可能影响财政管理工作的正常开展。6.廉政风险：财政工作人员在履行职责过程中可能存在违反廉洁自律规定的行为。（二）风险评估1.内控办定期组织开展风险评估工作，采用定性与定量相结合方法，对识别出的风险进行分析和评价，确定风险等级。2.各处室、所属事业单位结合自身业务特点，对本部门面临的风险进行定期评估，并将评估结果报内控办。（三）风险应对1.根据风险评估结果，制定针对性的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。2.对于高风险业务和事项，采取风险规避策略，如暂停或取消相关业务活动；对于中风险业务和事项，采取风险降低策略，如加强内部控制措施、完善业务流程、强化监督检查等；对于低风险业务和事项，可适当采取风险分担或风险承受策略。3.建立风险预警机制，对可能出现的风险及时发出预警信号，以便采取相应措施进行防范和控制。四、预算管理控制（一）预算编制1.各处室、所属事业单位按照财政厅统一部署，结合本部门事业发展规划和年度工作计划，提出预算建议数。2.预算编制要遵循合法性、完整性、准确性、合理性、绩效性原则，确保预算数据真实可靠、项目安排科学合理。3.加强对预算编制的审核，由财务部门会同相关业务部门对预算建议数进行审核，重点审核预算项目的必要性、可行性、资金来源和使用效益等。4.建立预算编制沟通协调机制，加强与上级部门、其他相关部门以及基层单位的沟通，确保预算编制符合各方要求。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。确需调整的，按照规定程序办理审批手续。2.加强预算执行监控，建立预算执行进度通报制度，定期对各处室、所属事业单位预算执行情况进行通报，督促加快预算执行进度。3.规范财政资金支付管理，严格按照国库集中支付制度和相关规定办理资金支付业务，确保资金支付安全、准确、及时。4.加强对预算执行过程中重大事项的跟踪问效，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，将绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价和结果应用纳入预算管理全过程。2.在预算编制环节，明确绩效目标，将绩效目标与预算编制同步申报、审核和批复；在预算执行环节，加强绩效运行监控；在预算结束后，开展绩效评价工作。3.根据绩效评价结果，对预算执行情况和资金使用效益进行考核评价，将评价结果作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据。五、资金管理控制（一）资金收支管理1.严格执行国家财经法规和财务制度，规范财政资金收支行为。2.收入管理要做到依法依规征收，及时足额上缴国库，不得截留、坐支、挪用。3.支出管理要严格按照预算安排和规定的开支范围、标准执行，加强对支出凭证的审核，确保支出真实、合法、有效。4.建立资金收支审批制度，明确审批流程和审批权限，严禁越权审批。（二）账户管理1.规范财政账户设置和管理，严格按照规定开设、变更和撤销财政账户。2.加强对财政账户资金的监控，定期核对账户余额，确保资金安全。3.建立财政账户信息管理制度，及时掌握账户资金动态。（三）资金安全管理1.加强资金安全防范意识教育，提高工作人员安全防范能力。2.完善资金安全管理制度，制定资金安全应急预案，明确应急处置流程和责任分工。3.加强对资金存放、保管、支付等环节的安全管理，采取必要的安全防护措施，如设置密码、安装监控设备等。4.定期开展资金安全检查，及时发现和消除安全隐患。六、资产管理控制（一）资产配置1.根据工作需要和资产状况，按照规定的标准和程序进行资产配置。2.加强对资产配置的审核，优先调剂、共享、共用现有资产，避免重复配置。3.对购置大型设备、大宗资产等进行可行性论证，确保资产配置合理、有效。（二）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限。2.加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。3.对资产进行定期清查盘点，做到账账相符、账实相符。4.规范资产出租、出借行为，按照规定程序办理审批手续，确保资产出租、出借收益及时足额上缴国库。（三）资产处置1.按照规定的权限和程序进行资产处置，包括资产报废、报损、出售、转让等。2.在资产处置前，要进行评估，确保资产处置价格合理、公正。3.加强对资产处置收入的管理，及时足额上缴国库。七、政府采购管理控制（一）采购预算编制1.各处室、所属事业单位根据工作需要和预算安排，编制政府采购预算。2.政府采购预算要明确采购项目、采购数量、采购金额、采购方式等内容，确保预算准确、完整。3.加强对政府采购预算的审核，将审核结果作为政府采购执行的依据。（二）采购实施1.严格按照政府采购法律法规和相关规定组织实施采购活动。2.选择合适的采购方式，依法依规进行采购文件编制、采购信息发布、供应商资格审查、评标评审等工作。3.加强对采购过程的监督管理，确保采购活动公开、公平、公正。（三）采购合同管理1.采购合同签订要符合法律法规要求，明确双方权利义务和违约责任。2.加强对采购合同执行情况的跟踪检查，确保合同有效履行。3.及时处理采购合同纠纷，维护财政厅合法权益。八、内部控制监督检查与评价（一）监督检查1.内控办定期组织开展内部控制监督检查工作，对各处室、所属事业单位内部控制制度执行情况进行全面检查。2.监督检查可采取日常检查、专项检查、定期抽查等方式进行，重点检查内部控制制度的建立健全情况、执行情况以及风险防控措施的落实情况。3.对监督检查中发现的问题，及时下达整改通知书，要求责任部门限期整改，并跟踪整改落实情况。（二）评价1.每年开展一次内部控制自我评价工作，由各处室、所属事业单位对本部门内部控制制度的有效性进行自我评价。2.自我评价内容包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。3.内控办对各处室、所属事业单位的自我评价报告进行审核汇总，形成全厅内部控制评价报告，报内控委审议。（三）结果应用1.将内部控制监督检查和评价结果作为各处室、所属事业单位及其工作人员绩效考核、评先评优的重要依据。2.针对监督检查和评价中发现的问题，及时总结经验教训，完善内部控制制度，堵塞管理漏洞。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.加强财政信息系统建设，提高财政管理信息化水平。2.按照国家相关标准和规范，建设安全可靠、功能完善、运行高效的财政信息系统，涵盖预算管理、资金管理、资产管理、政府采购管理等业务领域。3.定期对信息系统进行维护和升级，确保系统稳定运行，数据安全可靠。（二）信息收集与传递1.建立健全信息收集机制，广泛收集与财政管理相关的政策法规、业务数据、市场动态等信息。2.规范信息传递流程，确保信息及时、准确、完整地传递到相关部门和人员。3.加强信息共享，打破信息壁垒，实现财政信息在厅机关各处室、所属事业单位之间的互联互通。（三）沟通协调机制1.建立内部沟通协调机制，加强各处室、所属事业单位之间的沟通协作，形成工作合力。2.定期召开工作协调会、座谈会等，及时解决工作中存在的问题。3.加强与上级部门、其他相关部门以及基层单位的沟通联系，及时了解政策动态和工作要求，反馈财政管理工作情况。十、内部监督（一）监督主体与职责1.省财政厅内部监督工作由内控委统一领导，内控办具体组织实施。2.各处室、所属事业单位负责人对本部门内部控制工作负总责，要切实履行内部监督职责。3.财政监督检查部门负责对财政资金使用管理情况进行专项监督检查。（二）监督内容与方式1.内部监督内容包括内部控制制度的建