2026年口碑服务公司成本核算（含项目服务成本）管理制度

2026年口碑服务公司成本核算（含项目服务成本）管理制度第一章总则第一条为规范口碑服务公司（以下简称“公司”）成本核算管理工作，精准核算各类成本费用，特别是项目服务成本，强化成本管控，提升资金使用效益，为经营决策提供可靠数据支撑，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业产品成本核算制度》等相关法律法规及公司经营管理实际需求，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有成本核算活动，重点涵盖项目服务成本（含口碑调研项目、客户口碑维护项目、品牌传播项目等）、运营成本、人力成本、营销成本等的核算、归集、分配及管控。公司各业务部门、职能部门、项目组及参与成本核算相关工作的全体人员，均需严格遵守本制度规定。第三条成本核算管理遵循“合法合规、精准完整、权责匹配、配比归集、动态管控、效益导向”的核心原则，坚持“谁受益、谁承担”的成本分摊原则，确保成本核算数据真实可靠，成本管控措施落地有效。第四条公司建立全流程成本核算与管控体系，明确各部门成本核算职责，统一成本核算标准、方法及流程，定期开展成本分析与复盘，持续优化成本结构，降低运营成本，提升核心竞争力。严禁任何部门或个人虚报、瞒报成本数据，严禁人为调整成本核算结果，严禁在成本核算中列支不合规费用。第五条本制度所指核心概念定义：（一）成本：指公司在生产经营过程中发生的各类耗费，包括直接成本和间接成本；（二）项目服务成本：指为完成特定项目服务任务而发生的各类直接及间接耗费，具体包括项目人员费、调研费、材料费、差旅费、专家咨询费、场地租赁费等；（三）直接成本：指能够直接归属于特定成本核算对象（如单个项目、单个业务线）的耗费；（四）间接成本：指无法直接归属于特定成本核算对象，需按合理标准分摊计入相关成本核算对象的耗费；（五）成本核算对象：指公司确定的归集和分配成本费用的具体载体，包括单个项目、业务部门、服务产品等。第二章管理职责分工第六条财务部门是成本核算管理的归口管理部门，主要职责包括：（一）负责本制度的制定、修订、解释与组织实施，制定成本核算操作细则、成本归集与分配标准；（二）负责统筹全公司成本核算工作，确定成本核算对象、核算方法及核算周期，组织开展各类成本的归集、分配与核算；（三）负责建立健全成本核算台账，精准记录各类成本费用收支情况，确保成本核算数据真实、完整、准确；（四）负责定期开展成本分析，编制成本分析报告，揭示成本变动规律及存在的问题，提出成本优化建议；（五）负责监督各部门成本管控措施的落实情况，跟踪成本预算执行进度，对超支风险及时预警；（六）负责成本核算相关财务凭证、报表的整理归档工作，配合监督部门开展成本专项检查；（七）负责组织成本核算相关培训，解答各部门关于成本核算的咨询。第七条业务部门主要职责包括：（一）负责本部门运营成本的日常管控，合理控制各项费用支出，确保成本支出符合公司规定及预算要求；（二）负责配合财务部门开展成本核算工作，及时、准确提供本部门成本核算所需的原始数据（如人员工时、费用支出明细、项目进展情况等）；（三）负责本部门承接项目的直接成本初步归集，建立项目成本辅助台账，跟踪项目成本支出进度；（四）负责落实财务部门提出的成本优化建议，制定本部门成本管控改进措施并执行；（五）负责加强本部门人员成本管控意识教育，规范成本支出行为。第八条项目组主要职责包括：（一）作为项目服务成本核算的直接责任主体，负责项目服务直接成本的归集、记录与管控；（二）负责及时向财务部门及业务部门报送项目成本支出相关数据，包括项目人员出勤工时、调研费用支出、材料采购明细等；（三）负责严格按照项目预算控制成本支出，对项目实施过程中的超支情况及时预警并分析原因，提出解决方案；（四）项目结束后，负责配合财务部门开展项目成本结算与复盘，提供项目成本相关佐证材料。第九条监督部门（审计/合规部门）主要职责包括：（一）负责对公司成本核算管理全流程开展监督检查，核查成本核算数据的真实性、完整性、准确性，检查成本归集与分配的合规性；（二）负责受理成本核算相关的投诉举报，查处虚报成本、违规分摊成本、浪费公司资源等行为；（三）定期开展成本核算专项审计，重点核查项目服务成本核算情况，形成审计报告，提出整改建议并跟踪整改落实情况；（四）监督成本优化措施的落实效果，确保成本管控目标实现。第十条其他相关部门职责：（一）人力资源部门：负责提供准确的人员薪酬、福利、考勤等数据，配合财务部门开展人力成本核算；（二）行政部门：负责提供办公耗材采购、固定资产购置与折旧、场地租赁等相关数据，配合财务部门开展运营成本核算；（三）采购部门：负责提供项目及运营所需材料、服务的采购明细、价格等数据，确保采购成本数据真实准确。第三章成本核算核心规定第十一条成本核算原则：（一）合法性原则：成本核算需符合相关法律法规及公司财务管理制度要求，严禁将不合规费用计入成本；（二）精准完整性原则：成本核算需全面覆盖各类耗费，确保成本数据精准反映实际耗费情况，无遗漏、无错算；（三）权责发生制原则：成本费用需在发生的会计期间及时确认、归集，不得提前或延后确认；（四）配比性原则：成本费用需与相关收入相匹配，同一会计期间的收入与对应的成本费用需同步核算；（五）一致性原则：成本核算方法、归集标准、分配方法等需保持一致，不得随意变更；确需变更的，需报公司管理层审批，并在财务报告中说明变更原因及影响。第十二条成本核算对象：（一）项目服务成本：以单个项目为核心核算对象，按项目名称或项目编号归集成本费用；对于批量同类小额项目，可按项目批次作为核算对象；（二）运营成本：以各业务部门、职能部门为核算对象，归集部门日常运营过程中发生的各类耗费；（三）专项成本：以特定业务活动为核算对象，如营销活动成本、培训成本等，按活动名称或类型归集成本费用。第十三条成本核算范围：（一）直接成本范围：项目服务直接成本：包括项目人员薪酬及福利费、调研方案设计费、问卷制作费、样本采集费、专家咨询费、项目差旅费、项目材料费、项目场地租赁费、项目设备使用费等；运营直接成本：包括业务部门直接开展服务活动发生的材料费、专用设备租赁费、直接营销费等。（二）间接成本范围：管理费用分摊：包括公司管理层薪酬、行政办公费、通用设备折旧费、场地租赁费、水电费、物业费等；人力间接成本：包括人力资源管理费用、员工培训费用、社保公积金单位缴纳部分（未直接计入项目的部分）等；其他间接成本：包括财务费用、法务费用、审计费用等无法直接归属于特定成本核算对象的耗费。（三）禁止计入成本范围：与公司生产经营活动无关的耗费，如个人消费支出、股东分红、对外捐赠等；各类罚款、滞纳金、违约金等违规支出；资本性支出（如固定资产购置支出），需按规定计提折旧或摊销，不得直接计入当期成本；其他不符合法律法规及公司规定的支出。第十四条成本核算方法：（一）直接成本核算：采用直接归集法，将能够直接归属于特定成本核算对象的耗费，直接计入该对象的成本明细；（二）间接成本核算：采用合理的分摊方法进行归集分配，具体分摊标准如下：管理费用：按各部门人员数量占比或营业收入占比分摊；人力间接成本：按各部门实际工时占比或人员薪酬总额占比分摊；场地及水电费：按各部门使用面积占比分摊；通用设备折旧费：按各部门使用设备的原值占比或使用工时占比分摊；其他间接成本：根据成本性质，选择合理的分摊标准（如营业收入占比、成本总额占比等），经财务部门审核、管理层审批后执行。（三）项目服务成本核算：采用“直接归集+间接分摊”相结合的方法，先将直接成本直接计入项目成本，再按规定标准分摊间接成本。第十五条成本核算周期：（一）月度核算：每月末开展常规成本核算，归集当月各类成本费用，编制月度成本报表；（二）项目阶段核算：项目服务按实施阶段（如调研准备阶段、实施阶段、收尾阶段）开展阶段性成本核算，跟踪项目成本进度；（三）年度核算：年末开展全年度成本核算，进行成本汇总与复盘，编制年度成本分析报告；（四）专项核算：根据业务需求，对特定项目、特定活动开展专项成本核算，及时提供成本数据支撑。第四章项目服务成本核算专项要求第十六条项目服务成本核算对象确定：项目立项时，项目组需在《项目立项申请表》中明确项目名称、项目编号及成本核算责任人员，财务部门根据立项信息建立专门的项目成本核算台账，确保成本核算对象唯一、清晰。第十七条项目服务成本归集要求：（一）人员费归集：项目人员薪酬及福利费按实际参与项目的工时占比归集，项目组需每日记录项目人员出勤工时，每月汇总报送财务部门；兼职或外聘项目人员费用，凭劳务合同、考勤记录及合规发票直接归集至对应项目；（二）调研相关费用归集：调研方案设计费、问卷制作费、样本采集费等，凭合同、发票及项目相关佐证材料（如样本清单、调研报告初稿等）直接归集至对应项目；（三）差旅费归集：项目实施过程中发生的差旅费，凭出差申请单、行程单、发票等，按出差人员所属项目归集至对应项目成本；（四）材料费归集：项目专用材料（如调研设备耗材、宣传物料等），按实际领用数量及采购单价归集至对应项目，项目组需建立材料领用台账，及时报送财务部门；（五）其他直接费用归集：项目场地租赁费、设备使用费、专家咨询费等，凭合同、发票及服务确认单直接归集至对应项目。第十八条项目服务间接成本分摊：项目服务间接成本按当月项目实际工时占比进行分摊，财务部门每月汇总各项目实际工时，计算间接成本分摊率，将间接成本分摊至各项目。分摊公式为：某项目间接成本分摊额=当月间接成本总额×（该项目当月实际工时÷所有项目当月总实际工时）。第十九条项目服务成本结算：（一）项目完成后30个工作日内，项目组需整理项目全周期成本支出明细，填写《项目服务成本结算表》，附相关合同、发票、工时记录等佐证材料，提交至业务部门审核；（二）业务部门审核通过后，提交至财务部门，财务部门对项目成本归集的完整性、准确性进行复核，核算项目总成本及单位成本，出具项目成本结算意见；（三）项目成本结算完成后，财务部门将项目成本数据纳入成本分析体系，项目组配合开展成本复盘，分析成本控制成效及改进方向。第二十条项目服务成本台账管理：财务部门为每个项目建立专属成本台账，详细记录项目直接成本、间接成本分摊情况、成本支出时间、凭证编号等信息；项目组建立项目成本辅助台账，记录项目成本支出明细及进度，确保与财务部门台账数据一致，实现项目成本全程可追溯。第五章成本控制与分析第二十一条成本预算管控：（一）公司建立成本预算管理制度，各部门、各项目需在年初或立项时编制成本预算，明确成本控制目标及明细；（二）财务部门汇总各部门、各项目成本预算，编制公司年度成本预算，报管理层审批后执行；（三）各部门、各项目需严格按照成本预算控制支出，财务部门每月跟踪预算执行进度，对超预算支出及时预警，分析超支原因，督促相关部门采取整改措施；（四）确需调整成本预算的，需填写《成本预算调整申请表》，说明调整原因及影响，按审批权限报批后执行。第二十二条成本分析要求：（一）财务部门每月开展成本分析，对比实际成本与预算成本、上期成本，分析成本变动原因，重点关注项目服务成本的合理性与效益性；（二）每季度开展专项成本分析，聚焦核心业务、重点项目的成本结构，评估成本管控成效，提出针对性的成本优化建议；（三）年末开展年度成本分析，全面总结年度成本核算与管控情况，分析成本与收入的匹配度，预测下年度成本变动趋势，为公司经营决策提供数据支撑。第二十三条成本优化措施：（一）针对项目服务成本：优化项目流程，精简不必要的调研环节；规范供应商管理，降低调研、材料采购成本；提高项目人员工作效率，减少无效工时；（二）针对运营成本：推行无纸化办公，减少办公耗材消耗；合理规划场地使用，优化设备配置，降低折旧及能耗成本；整合行政资源，提高管理效率；（三）针对间接成本：优化部门设置，明确职责边界，减少重复劳动；建立间接费用审批机制，严格控制非必要支出。第六章监督检查与奖惩第二十四条监督检查机制：（一）日常监督：财务部门每月对各部门、各项目成本核算及预算执行情况进行检查，及时发现并纠正成本核算不规范、超预算支出等问题；（二）专项检查：监督部门每季度开展成本核算专项检查，重点核查项目服务成本归集与分摊的合规性、成本数据的真实性，对发现的问题下达《整改通知书》；（三）年度审计：监督部门每年开展成本核算年度审计，全面核查成本核算管理制度的执行情况，形成审计报告，报管理层审批后通报各部门；（四）整改跟踪：财务部门、项目管理部门跟踪整改落实情况，确保问题整改到位，形成监督检查闭环。第二十五条奖励情形：对在成本核算与管控工作中表现突出的部门、项目组及个人，公司给予表彰奖励：（一）严格遵守本制度规定，成本核算数据真实准确，成本管控成效显著，年度实际成本低于预算成本[X]%以上的；（二）在项目服务成本管控中，通过优化流程、降低采购成本等方式，实现项目成本显著节约的；（三）积极提出成本优化合理化建议并被采纳，有效降低公司运营成本或项目成本的；（四）认真履行成本核算监督职责，及时发现并制止违规成本支出行为的。奖励方式包括通报表扬、发放奖