出纳实务考试题及答案

出纳实务考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需现金确定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-92.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.10天B.1个月C.2个月D.6个月3.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天4.下列不属于出纳工作职能的是（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.经营职能5.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.银行存款B.其他货币资金C.预付账款D.在途物资6.现金日记账应由（）登记。A.会计B.出纳C.会计主管D.总经理7.银行存款日记账应定期与（）核对。A.银行对账单B.现金日记账C.总账D.明细账8.收到支票时，应首先审核支票的（）。A.日期B.金额C.印鉴D.以上都是9.企业发生现金短缺，属于无法查明原因的部分，经批准后应计入（）。A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.财务费用10.下列哪种结算方式适用于同城结算（）。A.银行汇票B.商业汇票C.支票D.托收承付二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的基本原则包括（）。A.内部牵制原则B.钱账分管原则C.日清月结原则D.权责发生制原则2.下列属于银行结算方式的有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.支票D.汇兑3.现金管理的基本原则有（）。A.收付合法原则B.钱账分管原则C.收付两清原则D.日清月结原则4.出纳人员不得兼任的工作有（）。A.会计档案保管B.收入、支出账目的登记C.债权债务账目的登记D.稽核5.银行存款账户按用途不同，可分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户6.支票可分为（）。A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票7.下列关于银行汇票的说法中，正确的有（）。A.银行汇票可以用于转账B.银行汇票可以用于支取现金C.银行汇票的提示付款期限为1个月D.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人8.现金清查的方法有（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.账实核对法D.账账核对法9.下列属于其他货币资金的有（）。A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款10.商业汇票按承兑人不同，可分为（）。A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.银行汇票D.银行本票三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼管会计档案保管工作。（）2.库存现金的限额由企业根据自身需要自行确定。（）3.银行汇票可以背书转让。（）4.企业可以坐支现金。（）5.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）6.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。（）7.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不超过2个月。（）8.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符，一定是存在未达账项。（）9.出纳工作只负责货币资金的收付，不涉及账务处理。（）10.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述现金管理的主要内容。2.简述支票的使用要求。3.简述出纳人员的职责。4.简述银行存款日记账的登记方法。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论在实际工作中，如何加强现金管理以防范风险。2.探讨银行结算方式的选择应该考虑哪些因素。3.谈谈出纳工作在企业财务管理中的重要性。4.讨论如何提高出纳工作的效率和准确性。答案一、单项选择题1.B2.B3.C4.D5.B6.B7.A8.D9.A10.C二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AC9.ABCD10.AB三、判断题1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.×10.√四、简答题1.现金管理主要内容：明确现金使用范围；规定库存现金限额；不准坐支现金；遵守现金收支的其他规定，如日清月结，定期盘点等。2.支票使用要求：签发要素齐全，字迹清晰；提示付款期10天；不得签发空头支票和远期支票；大小写金额、收款人名称可补记等。3.出纳人员职责：办理现金收付、银行结算；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券、票据和有关印章等；协助会计做好相关账务工作。4.银行存款日记账登记方法：依据审核无误的银行存款收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记，填明日期、凭证号、摘要、对方科目、金额等，每日结出余额。五、讨论题1.加强现金管理防范风险：建立严格制度，规范收支流程；定期盘点，确保账实相符；限制现金使用范围和数量；加强人员培训，提高防范意识。2.选择银行结算方式要考虑：结算业务特点，如金额大小、距离远近；结算双方信用状况；结算成本和效率；企业财务管理要求等。3.出纳工作在企业财务管理中重要性：