社会保险法培训课件

社会保险法培训课件汇报人:XXXX2026年01月04日CONTENTS目录01

社会保险法概述02

社会保险体系构成03

社会保险费征缴管理04

各项保险待遇详解05

2026年社保新政解读06

法律责任与风险防范社会保险法概述01社会保险法的立法背景与意义立法背景：经济社会发展的必然要求随着我国经济快速发展和社会结构转型，原有的社会保险政策已难以满足人民群众日益增长的保障需求。人口老龄化加速、就业形式多样化、区域发展不平衡等问题凸显，亟需通过立法构建统一、规范、可持续的社会保险制度。立法过程：多方博弈与科学论证的成果《社会保险法》的制定历经多年，原劳动部自1993年开始组织起草，期间经过多次修改和完善。全国人大常委会分别于2007年12月、2008年12月、2009年12月和2010年10月进行了四次审议，并向全社会公开征求意见，最终于2010年10月28日高票通过。颁布实施：社会保障法制化的里程碑2010年10月28日，《中华人民共和国社会保险法》由第十一届全国人大常委会第十七次会议审议通过，国家主席胡锦涛签署第35号主席令予以颁布，自2011年7月1日起正式施行，标志着我国社会保险制度进入法制化建设的新阶段。核心意义：保障民生与促进社会和谐《社会保险法》的颁布实施，首次以法律形式确立了我国社会保险体系的基本框架，明确了用人单位和个人的权利与义务，规范了社会保险基金的筹集、管理和使用，为公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下获得物质帮助提供了坚实的法律保障，对于维护社会公平正义、促进社会和谐稳定具有重大而深远的意义。法律框架与基本原则核心法律依据《中华人民共和国社会保险法》是我国社会保险领域的基础性法律，自2011年7月1日起施行，明确了社会保险的各项制度和权利义务关系。配套法规体系包括2013年11月1日实施的《社会保险费申报缴纳管理规定》（人社部令第20号），以及地方政府出台的实施细则和操作办法，共同构成完整的法律框架。强制性原则用人单位和职工必须依法参加社会保险，履行缴费义务，这是国家通过立法强制实施的社会保障制度，任何单位和个人不得拒绝或逃避。互助性原则社会保险通过用人单位和个人共同缴纳保险费用，建立社会保险基金，实现社会成员间的互助共济，分散个体在年老、疾病、失业等情况下的风险。保障性原则社会保险制度以保障参保人员的基本生活为核心目标，确保劳动者在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下能够获得必要的物质帮助和经济补偿。适用范围与保障对象城镇职工群体与用人单位建立劳动关系的职工，包括正式工、合同工、劳务派遣工等，必须参加城镇职工社会保险，由用人单位和职工共同缴纳保险费。灵活就业人员无固定用人单位的灵活就业人员，可自愿参加城镇职工基本养老保险和基本医疗保险，2026年缴费基数区间为当地社会平均工资的60%-300%，低收入者经认定可按50%基数缴纳且不影响待遇。城乡居民未参加城镇职工社会保险的城乡居民，可在户籍地参加城乡居民基本养老保险和基本医疗保险，实行个人缴费与政府补贴相结合的方式。特殊群体包括外籍员工、港澳台员工、农民工等，根据相关法规和双边协议，可按规定参加部分或全部社会保险项目；新业态从业者（如外卖骑手、网约车司机）2026年可由平台统一申报或自行提供从业证明参保。社会保险体系构成02养老保险制度解析

养老保险的概念与类型养老保险是国家为保障公民在年老时基本生活需求而建立的社会保险制度，主要类型包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，前者覆盖就业人员，后者覆盖非就业群体。

参保条件与缴费规则城镇职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳，缴费基数为本人工资（60%-300%社平工资），单位缴费比例约16%，个人8%；城乡居民养老保险实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合，缴费档次由地方确定。

待遇领取条件与标准城镇职工养老保险需达到法定退休年龄（男60岁、女干部55岁、女工人50岁）且累计缴费满15年；城乡居民养老保险年满60周岁、累计缴费满15年即可领取，待遇由基础养老金和个人账户养老金组成。

转移接续与制度衔接参保人员跨统筹地区就业的，养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。2026年起实现养老保险全国统筹“无障碍转移”，灵活就业人员断缴不超过3个月可补缴，缴费年限连续计算。医疗保险与生育保险政策医疗保险制度框架

我国医疗保险体系主要由城镇职工基本医疗保险、城乡居民基本医疗保险构成。城镇职工医保由用人单位和职工共同缴费，城乡居民医保实行个人缴费与政府补贴相结合，覆盖全体城乡居民。医疗保险缴费与待遇

城镇职工医保单位缴费比例一般为6%-8%，个人为2%；城乡居民医保缴费标准由地方政府确定，2025年人均财政补助标准不低于610元。待遇包括门诊医疗费用报销、住院医疗费用补偿及大病保险等，2025年职工医保政策范围内住院费用报销比例稳定在80%左右。生育保险制度要点

生育保险覆盖所有职工，由用人单位缴纳，职工个人不缴费。待遇包括生育医疗费用和生育津贴，生育津贴按单位上年度职工月平均工资计发，顺产产假一般为98天。2019年起生育保险与职工医保合并实施，管理更高效。医保门诊共济与异地就医

2021年启动医保门诊共济改革，职工医保个人账户可用于家庭共济，支付配偶、父母、子女的医疗费用。异地就医通过“国家医保服务平台”APP备案，2025年实现住院、门诊慢特病费用跨省直接结算，解决异地就医“跑腿垫资”问题。工伤保险与失业保险保障范围

工伤保险覆盖人群工伤保险覆盖所有在用人单位就业的职工，包括正式工、合同工、劳务派遣工、进城务工的农村居民，以及非全日制用工人员。在中国境内就业的外国人也应依法参加工伤保险。

工伤保险保障情形保障因工作遭受事故伤害或患职业病的情形。具体包括在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的；在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；患职业病的；因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的等。

失业保险覆盖范围失业保险制度覆盖所有在用人单位就业的职工，包括城镇企业事业单位及其职工、社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工等。城镇企业事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费，但连续工作满1年，本单位已缴纳失业保险费，劳动合同期满未续订或者提前解除劳动合同的，由社会保险经办机构根据其工作时间长短，对其支付一次性生活补助。

失业保险领取条件失业人员需满足非因本人意愿中断就业、已缴纳失业保险费满一定期限（一般为1年）、已办理失业登记，并有求职要求等条件，方可领取失业保险金。失业保险金最长可领取24个月。五险合一制度的协同作用风险全覆盖：人生周期保障网络五险分别针对养老、医疗、失业、工伤、生育五大核心风险，形成从职业起点到退休的全周期保障。如职工在职期间享受工伤、医疗、生育保障，失业时获失业金支持，退休后领取养老金，实现不同人生阶段风险的无缝衔接。缴费机制联动：单位与个人责任共担五险统一由用人单位和职工共同缴费（工伤保险、生育保险个人不缴费），单位缴费部分统筹使用，个人缴费部分计入个人账户。以某企业为例，单位按工资总额约25%缴纳五险，个人按约10.5%缴纳，形成“企业主导+个人参与”的筹资模式。管理效能提升：一站式经办服务五险合一实现参保登记、缴费申报、待遇申领等业务“一窗办理”，减少企业多头对接成本。如社保经办机构通过统一信息平台，可同时办理职工养老、医疗等险种增减员，2025年数据显示，业务办理平均耗时较分设管理时缩短60%。基金共济效应：平衡各险种收支波动统筹基金在五险间形成间接共济，如养老保险基金积累可调剂应对医疗保险短期支出压力，失业保险基金在经济波动期加大支出时，其他险种稳定缴费可提供支撑，增强整体社保体系抗风险能力。权益记录连贯：保障跨险种衔接参保人员缴费记录统一管理，确保各险种权益连续计算。例如，养老保险缴费年限满足15年的同时，医疗保险缴费年限也累计计算，避免因险种分设导致的权益碎片化，保障退休后同时享受养老和医疗待遇。城乡居民社会保险体系

城乡居民养老保险制度覆盖年满16周岁（不含在校学生）、非国家机关和事业单位工作人员及不属于城镇职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合的筹资方式，养老金由基础养老金和个人账户养老金组成，年满60周岁、累计缴费满15年可按月领取。

城乡居民基本医疗保险制度覆盖未参加城镇职工基本医疗保险的城乡居民，实行个人缴费和政府补贴相结合，保障参保居民的门诊、住院医疗费用报销，部分地区已实现门诊共济，个人账户资金可支付配偶、父母、子女的医疗费用。

参保对象与缴费方式参保对象为未参加职工社保的城乡居民，按年缴费，个人缴费标准由地方政府确定并动态调整，政府对个人缴费给予补贴，对困难群体有额外资助，缴费方式包括线上（如“掌上12333”APP）和线下渠道。

待遇享受与政策衔接城乡居民养老待遇主要为基础养老金和个人账户养老金；医疗待遇包括门诊、住院及大病保险报销。与职工社保可按规定进行转移衔接，如职工社保年限可折算为居民社保年限，确保保障权益连续。社会保险费征缴管理03缴费基数核定标准

缴费基数的核定依据社会保险缴费基数以职工上一年度月平均工资为准，这是确定缴费金额的基础数据。

缴费基数的上下限规定缴费基数不得低于当地规定的最低缴费基数，也不得高于最高缴费基数，通常最高缴费基数为当地社会平均工资的300%。

新入职员工缴费基数确定新入职员工以起薪当月工资作为缴费基数，确保其从入职开始就能按规定参保缴费。

2026年灵活就业人员缴费基数区间2026年全国统一明确，灵活就业人员社保缴费基数区间为当地社会平均工资的60%-300%，方便根据收入水平自主选择。

低收入灵活就业人员基数下浮机制经民政部门认定的低收入灵活就业人员，2026年起可申请按社平工资50%缴纳社保，缴费基数降低不影响待遇标准。单位与个人缴费比例规定

01养老保险缴费比例单位缴费比例一般为职工工资总额的16%，职工个人缴费比例为本人缴费工资的8%。

02医疗保险缴费比例单位缴费比例一般为职工工资总额的6%-8%，职工个人缴费比例为本人缴费工资的2%。

03失业保险缴费比例由用人单位和职工共同缴纳，具体比例根据地区政策确定。

04工伤保险缴费比例由用人单位缴纳，职工个人不缴费，费率根据行业风险类别有所不同。

05生育保险缴费比例由用人单位缴纳，职工个人不缴费，具体比例由地方政府确定。征缴流程与时限要求01参保登记流程用人单位应自成立之日起30日内，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记；新员工入职后30日内，单位需为其办理参保手续，需收集员工身份证等资料并在社保系统中完成登记。02月度申报与缴费流程每月1-15日为社保申报期，用人单位需完成上月社保费申报与核算，确认缴费基数和人员变动；一般通过银行代扣或网上缴费方式，在每月20日前完成扣款，确保足额到账。03缴费基数年度调整时限每年7月进行缴费基数年度调整，根据员工上一自然年度的实际工资收入重新核定基数，调整后的基数将影响当月及以后各月的社保缴费金额。04信息变更办理时限参保人员信息（如身份证号码更正、姓名变更等）发生变化时，用人单位应在30日内办理变更手续，并同步更新单位档案记录，避免影响待遇享受。特殊群体参保政策灵活就业人员参保规定灵活就业人员可自愿参加城镇职工基本养老保险和基本医疗保险，2026年缴费基数区间为当地社会平均工资的60%-300%，低收入者经认定可按50%基数缴费且待遇不变，缴费方式可选择按季或按年，部分地区提供按年缴费优惠。外籍与港澳台人员参保要求在中国境内就业的外国人及港澳台人员，应依法参加职工基本养老、医疗、工伤、失业和生育保险，需提供就业许可等相关证件办理参保手续，具体流程遵循属地化管理原则。农民工参保权益保障农民工与用人单位建立劳动关系的，用人单位须为其办理五险参保手续，缴费标准与城镇职工一致，社保关系可随就业地转移接续，确保缴费年限累计计算，享受同等社保待遇。新业态从业者参保试点针对外卖骑手、网约车司机等新业态从业者，多地试点职业伤害保险，平台可为其缴纳工伤保险，个人可参加灵活就业社保，2026年补贴范围将其纳入，可通过平台统一申报或自行提供从业证明申领补贴。各项保险待遇详解04养老保险待遇计算与领取条件城镇职工养老保险领取条件

达到法定退休年龄（男60周岁，女干部55周岁，女工人50周岁），累计缴费满15年，且履行缴费义务。城乡居民养老保险领取条件

年满60周岁，累计缴费满15年，未享受其他基本养老保险待遇。部分地区对制度实施时已年满60周岁人员有免缴政策。城镇职工养老金计算方法

由基础养老金和个人账户养老金组成。基础养老金=（全省上年度社平工资+本人指数化月均缴费工资）÷2×缴费年限×1%；个人账户养老金=个人账户储存额÷计发月数（60岁退休为139个月）。缴费不足15年的处理方式

可补缴至15年，或转入城乡居民养老保险。2026年新政支持低收入灵活就业人员按社平工资50%基数补缴，缴费降低不影响待遇标准。长缴多得激励政策

累计缴费满25年，基础养老金上浮10%；满30年上浮15%。以基础养老金1200元/月为例，缴费30年每月可多领180元。医疗保险报销范围与比例门诊医疗费用报销参保人员在定点医疗机构就医时，可按规定比例报销门诊医疗费用，减轻个人负担。不同级别医院报销比例存在差异，一级医院报销比例通常较高，如可达50%-60%。住院医疗费用补偿对于因病住院发生的符合规定的医疗费用，医疗保险会根据政策规定进行补偿。住院报销比例通常高于门诊，医保目录内费用报销比例可达90%左右，具体比例因地区和医院级别有所不同。大病保险待遇针对重大疾病，医疗保险提供额外的大病保险待遇，以覆盖高额医疗费用。大病保险在基本医保报销基础上，对个人自付超过一定数额的费用按比例再次报销，进一步减轻患者经济压力。药品费用减免医疗保险涵盖的药品目录内，参保人员可享受部分药品费用的减免或报销。2023年医保目录动态调整新增谈判药品126种，含肿瘤靶向药、罕见病药等，价格平均降幅61.7%，提高了参保人员用药可及性。工伤认定与伤残等级鉴定工伤认定的核心要件与情形工伤认定需满足工作时间、工作场所、工作原因三个基本要件。具体包括在工作时间和工作场所内因工作原因受到事故伤害；工作时间前后在工作场所内从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害；在工作时间和工作场所内因履行工作职责受到暴力等意外伤害等七种情形。视同工伤的特殊情形在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的；在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的，视同工伤。工伤认定的法定程序职工发生事故伤害或被诊断、鉴定为职业病，所在单位应自事故伤害发生之日或被诊断、鉴定为职业病之日起30日内，向统筹地区社会保险行政部门提出工伤认定申请。遇特殊情况，经同意可适当延长。用人单位未按规定申请的，工伤职工或其近亲属、工会组织在1年内可直接提出申请。社会保险行政部门受理后60日内作出决定，并书面通知申请人和用人单位。劳动能力鉴定的主体与实施流程劳动能力鉴定由用人单位、工伤职工或其近亲属向设区的市级劳动能力鉴定委员会提出申请，并提供工伤认定决定和职工工伤医疗的有关资料。设区的市级劳动能力鉴定委员会自收到申请之日起60日内作出鉴定结论，必要时可延长30日。对鉴定结论不服的，可在收到该鉴定结论之日起15日内向省、自治区、直辖市劳动能力鉴定委员会提出再次鉴定申请，省、自治区、直辖市劳动能力鉴定委员会作出的鉴定结论为最终结论。伤残等级的划分标准劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为一级，最轻的为十级。生活自理障碍分为三个等级：生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不能自理。伤残等级是确定工伤保险待遇的重要依据，不同等级对应不同的一次性伤残补助金、伤残津贴等。失业保险金申领条件与标准

失业保险金申领核心条件非因本人意愿中断就业、累计缴纳失业保险费满1年、已办理失业登记并求职。其中，非因本人意愿中断就业包括劳动合同期满终止、被单位解除或开除等情形。

失业保险金发放标准按当地最低工资标准的一定比例确定，通常为70%-90%。例如2026年某二线城市最低工资2000元，失业金约1400-1800元/月，具体标准由统筹地区政府规定。

失业保险金领取期限规定累计缴费满1-5年，最长领12个月；满5-10年，最长领18个月；满10年以上，最长领24个月。2026年政策延续保障失业人员基本生活，期限按缴费年限阶梯式确定。生育保险待遇与产假规定

生育保险待遇构成生育保险待遇主要包括生育医疗费用和生育津贴。生育医疗费用涵盖产检、分娩、流产等医疗支出；生育津贴按单位平均工资÷30×产假天数计算，保障女职工产假期间的基本生活。

产假天数标准顺产产假一般为98天，难产（如剖腹产）增加15天，多胞胎生育每多一胎增加15天。部分地区有额外奖励产假，具体天数按地方规定执行。

待遇享受条件职工需参加生育保险并连续缴费满一定期限（通常为12个月，部分地区6个月），即可享受生育保险待遇。灵活就业人员参保后也可按规定申领生育津贴，如四川、江苏等地已实施相关政策。

未就业配偶医疗费用报销《社会保险法》规定，职工未就业的配偶可按照国家规定享受生育医疗费用待遇，所需资金从生育保险基金中支付，但不享受生育津贴。社保关系转移接续操作指南

转移适用范围与核心原则适用于参加城镇企业职工基本养老保险的跨统筹地区就业人员，转移时缴费年限累计计算，个人账户储存额全额转移，统筹基金按规定比例划转。

养老保险转移接续流程职工或单位向新参保地经办机构提出申请，审核通过后新参保地发函至原参保地，原参保地确认信息并转移基金，最后由新参保地办结接续手续，全程一般1-3个月。

转移金额计算标准个人账户储存额：1998年1月1日前按个人缴费累计本息转移，之后按计入个人账户的全部储存额转移；统筹基金：以1998年1月后各年度实际缴费工资为基数，按12%的总和转移，不足1年按实际缴费月数计算。

跨省转移线上办理渠道可通过国家社会保险公共服务平台官网、"掌上12333"APP或电子社保卡渠道提交转移申请，无需跑线下窗口，实现"跨省通办"，减少纸质材料和跑腿次数。待遇资格认证与异地就医结算

待遇资格认证方式待遇资格认证包括线上认证（如“掌上12333”APP人脸识别）和线下认证（社保经办机构窗口办理），认证周期一般为12个月，确保待遇领取资格真实有效。异地就医备案流程异地就医可通过“国家医保服务平台”APP或线下窗口申请备案，选择备案类型（如异地安置退休、异地长期居住、常驻异地工作、转诊转院），提交相关证明材料，审核通过后即可享受异地直接结算。异地就医结算规则异地就医结算执行“就医地目录、参保地政策”原则，即医疗费用按照就医地的医保目录范围认定，起付线、报销比例和最高支付限额等按参保地政策执行，通过全国异地就医直接结算系统实现实时报销。常见问题与解决方法异地就医结算常见问题包括备案不成功、结算报错等，可通过拨打国家医保服务热线12393咨询，或联系参保地社保经办机构协助解决，确保异地就医顺畅结算。2026年社保新政解读05缴费基数动态优化政策

全国统一缴费基数区间2026年1月1日起实施，灵活就业人员社保缴费基数区间为当地社会平均工资的60%-300%，参保人员可根据收入水平自主选择。

低收入群体基数下浮机制经民政部门认定的低收入灵活就业人员，可申请按社平工资50%缴纳社保，需通过当地人社局官网提交低收入认定证明等材料，审核周期一般为3-5个工作日。

下浮机制待遇保障缴费基数降低不影响待遇标准，养老金计算、医保报销比例与按60%基数缴费完全一致，切实减轻低收入群体缴费压力。

政策实施效果示例以某二线城市社平工资8000元为例，低收入者按60%基数缴费每月约1600元，2026年按50%基数缴费每月仅需1300元，月减压力300元，一年可省3600元，且退休后养老金计发标准不变。灵活就业人员补贴扩围细则

补贴覆盖人群及认定材料"4050"人员：需提供身份证、灵活就业登记证明；毕业5年内高校毕业生：需补充学历证明、就业创业证（电子证）；低收入群体：持民政部门出具的低收入认定证明；农村转移劳动力：提供户籍迁移证明、灵活就业收入证明；新业态从业者（外卖骑手、网约车司机等）：可由平台统一申报，或自行提供从业证明（如接单记录、平台签约协议）。

补贴比例与地方标准示例补贴比例最高达80%。以莆田荔城区为例，自2026年1月起，基本养老保险补贴从每月460元提至600元，基本医疗保险补贴从170元提至270元，每月合计可领870元补贴。

线上申领流程与特点无需跑线下大厅，打开"掌上12333"APP，找到"灵活就业社保补贴申领"入口，上传对应证明材料，系统自动核验资格（一般1-2个工作日出结果），审核通过后补贴按月返还至缴费账户，实现"先缴后补、全程网办"。断缴补救与长缴激励机制

断缴补救机制升级2011年7月1日后参保的灵活就业人员，累计断缴不超过3个月的，恢复缴费时可一次性补缴，缴费年限连续计算。医保断缴后重新缴费的等待期从3-6个月缩短至1个月，断缴当月未报销的医疗费用，补缴后可追溯报销。

长缴激励政策落地养老金计发新增“长缴多得”激励：累计缴费满25年，基础养老金上浮10%；累计缴费满30年，基础养老金上浮15%。以某省基础养老金每月1200元