2025年中职（出纳实务）现金管理阶段测试试题及答案

2025年中职（出纳实务）现金管理阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.下列关于现金使用范围的表述，正确的是（）A.支付给个人的劳务报酬，超过1000元的部分不能用现金支付B.出差人员必须随身携带的差旅费可以用现金支付C.结算起点为10000元，超过结算起点的支出不能用现金支付D.向个人收购农副产品和其他物资的价款，超过5000元的部分不能用现金支付2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出3.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-154.现金日记账由（）根据审核无误的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。A.会计人员B.出纳人员C.财务经理D.审计人员5.企业从银行提取现金，应编制的记账凭证是（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证6.下列各项中，不符合现金管理内部控制制度的是（）A.出纳员登记现金日记账B.出纳员负责稽核C.出纳员每日盘点现金D.出纳员管理现金7.企业现金收入应于（）送存开户银行。A.当日B.次日C.三日内D.五日内8.企业支付现金，不得（）A.从企业库存现金限额中支付B.从开户银行中提取支付C.从本企业的现金收入中直接支付D.坐支现金9.现金清查中发现现金短缺800元，其中500元应由出纳赔偿，另外300元无法查明原因。则应计入“管理费用”的金额是（）元。A.800B.500C.300D.010.企业将现金存入银行，应编制（）A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证11.下列关于现金支票的说法，正确的是（）A.现金支票只能用于支取现金，不能背书转让B.现金支票可以用于支取现金，也可以背书转让C.现金支票不能用于支取现金，只能背书转让D.现金支票既不能支取现金，也不能背书转让12.企业收到某公司支付的款项10000元，其中8000元为应收账款，2000元为预收账款。该企业应编制的记账凭证是（）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.收款凭证和转账凭证13.企业现金清查中，发现现金溢余500元，无法查明原因。经批准后，应贷记的会计科目是（）A.营业外收入B.管理费用C.其他应付款D.其他应收款14.企业备用金采用定额制管理，备用金定额为3000元。当备用金使用后报销2000元，以现金补足定额。则应编制的会计分录为（）A.借：管理费用2000贷：库存现金2000B.借：其他应收款2000贷：库存现金2000C.借：管理费用2000贷：其他应收款2000D.借：其他应收款2000贷：银行存款200015.企业现金清查中，发现现金短缺200元，经查明是由于出纳人员的责任造成的。则应借记的会计科目是（）A.管理费用B.其他应收款C.营业外支出D.待处理财产损溢16.企业从银行提取现金5000元备用，应编制的会计分录是（）A.借：库存现金5000贷：银行存款5000B.借：银行存款5000贷：库存现金5000C.借：库存现金5000贷：应收账款5000D.借：应收账款5000贷：库存现金500017.企业现金清查中，发现现金溢余1000元，经查明是应支付给某单位的款项。则应贷记的会计科目是（）A.营业外收入B.管理费用C.其他应付款D.其他应收款18.企业备用金采用非定额制管理。企业办公室人员小李预借差旅费1000元，以现金支付。则应编制的会计分录为（）A.借：其他应收款——小李1000贷：库存现金1000B.借：管理费用1000贷：库存现金1000C.借：其他应收款——小李1000贷：银行存款1000D.借：管理费用1000贷：银行存款100019.企业现金清查中，发现现金短缺300元，经批准后应借记的会计科目是（）A.管理费用B.其他应收款C.营业外支出D.待处理财产损溢20.企业收到出租包装物押金6000元，存入银行。应编制的会计分录是（）A.借：银行存款6000贷：其他应收款6000B.借：银行存款6000贷：其他应付款6000C.借：库存现金6000贷：其他应付款6000D.借：库存现金6000贷：其他应收款6000第II卷（非选择题，共60分）一、（共10分）答题要求：请简要回答以下问题。1.简述现金管理的基本原则。（5分）2.企业现金清查中发现现金短缺或溢余时应如何进行会计处理？（5分）二、（共10分）答题要求：判断下列说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。1.企业可以根据需要自行确定库存现金限额。（）2.现金日记账应定期与库存现金实有数进行核对，做到账实相符。（）3.企业支付现金时，可以从本企业的现金收入中直接支付。（）4.企业备用金的管理方式只有定额制一种。（）5.企业现金清查中发现的现金短缺或溢余，在未查明原因之前，应通过“待处理财产损溢”科目核算。（）三、（共15分）答题要求：根据题目所给信息，回答问题。某企业发生以下与现金有关的业务：1.开出现金支票，从银行提取现金5000元备用。2.办公室人员小王预借差旅费2000元，以现金支付。3.销售产品一批，收到现金货款3000元。4.用现金支付职工工资8000元。5.企业清查现金时，发现现金溢余500元，无法查明原因。要求：编制上述业务的会计分录。四、（共15分）材料：某企业在现金管理方面存在一些问题。该企业出纳员经常坐支现金，将销售产品收取的现金直接用于支付企业的日常开支。在现金清查中，发现现金短缺1000元，经查明是出纳员保管不善造成的。另外，该企业库存现金限额核定为5000元，但实际库存现金经常超过限额。问题：请分析该企业在现金管理方面存在的问题，并提出改进措施。五、（共20分）材料：某企业备用金采用定额制管理，备用金定额为4000元。2025年10月发生以下备用金相关业务：1.10月1日，企业办公室人员小张预借备用金4000元，以现金支付。2.10月15日，小张报销办公用品费用1500元，以现金支付。3.10月20日，小张报销差旅费2000元，以现金支付。4.10月31日，经批准，补足备用金定额。问题：根据上述业务，编制相关会计分录。答案：第I卷：1.B2.B3.A4.B5.D6.B7.A8.CD9.C10.D11.A12.D13.A14.A15.B16.A17.C18.A19.A20.B第II卷：一、1.现金管理的基本原则包括：开户单位库存现金一律实行限额管理；不准擅自坐支现金；企业收入的现金不准作为储蓄存款存储；收入现金应及时送存银行；严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金；不准编造用途套取现金；企业之间不得相互借用现金。2.现金清查中发现现金短缺时，先通过“待处理财产损溢”科目核算，即借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“库存现金”。查明原因后，应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——××”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”；无法查明原因的部分，经批准后，借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。现金清查中发现现金溢余时，借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。查明原因后，应支付给有关人员或单位的，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，贷记“其他应付款—