2025年中职（大数据与会计）审计实务操作试题及答案

2025年中职（大数据与会计）审计实务操作试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.审计的本质是（）A.一种经济监督活动B.一种鉴证活动C.一种评价活动D.一种管理活动2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国计划经济体制3.审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在问题，这属于（）A.审计风险B.控制风险C.固有风险D.检查风险4.审计证据的相关性是指审计证据与（）相关。A.审计目标B.审计程序C.审计报告D.审计计划5.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）A.检查记录或文件B.观察C.函证D.重新执行6.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.审计人员C.会计师事务所D.中国注册会计师协会7.审计报告的日期是指（）A.审计报告完成日期B.审计报告报送日期C.审计工作完成日期D.审计报告公布日期8.注册会计师对财务报表进行审计后，应当发表的审计意见类型不包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见9.审计业务约定书是由（）与被审计单位签订的。A.注册会计师B.会计师事务所C.中国注册会计师协会D.审计机关10.内部控制的要素不包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.审计监督11.下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（）A.签约双方的名称B.审计目标C.审计范围D.审计收费12.审计人员在审计过程中，需要对被审计单位的会计报表进行分析性复核，下列各项中，不属于分析性复核方法的是（）A.将本期与上期的主营业务收入进行比较B.计算本期重要产品的毛利率C.对重要的比率或趋势进行调查D.检查会计报表编制方法是否符合规定13.审计人员在审计过程中，发现被审计单位的会计凭证存在涂改现象，这属于（）A.重大错报风险B.检查风险C.控制风险D.固有风险14.审计人员在审计过程中，需要对被审计单位的应收账款进行函证，下列各项中，不属于函证对象的是（）A.大额或账龄较长的项目B.与债务人发生纠纷的项目C.关联方项目D.所有项目15.审计人员在审计过程中，发现被审计单位的固定资产存在盘亏现象，这属于（）A.会计差错B.会计估计变更C.会计政策变更D.资产负债表日后事项16.审计人员在审计过程中，需要对被审计单位的现金进行监盘，下列各项中，不属于监盘范围的是（）A.库存现金B.已收到但未存入银行的现金C.备用金D.所有现金17.审计人员在审计过程中，发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当（）A.出具无保留意见的审计报告B.出具保留意见的审计报告C.出具否定意见的审计报告D.出具无法表示意见的审计报告18.审计人员在审计过程中，需要对被审计单位的内部控制进行评价，下列各项中，不属于内部控制评价内容的是（）A.内部控制的设计是否合理B.内部控制的执行是否有效C.内部控制的监督是否到位D.内部控制的审计是否合规19.审计人员在审计过程中，发现被审计单位的财务报表存在虚假记载，应当（）A.出具无保留意见的审计报告B.出具保留意见的审计报告C.出具否定意见的审计报告D.出具无法表示意见的审计报告20.审计人员在审计过程中，需要对被审计单位的审计工作底稿进行归档，下列各项中，不属于审计工作底稿归档期限的是（）A.审计报告日后60天内B.审计业务中止后的60天内C.审计报告日后90天内D.审计业务中止后的90天内第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共20分）答题要求：请简要回答下列问题，每题10分。1.简述审计的职能。2.简述审计证据的分类。（二）论述题（共20分）答题要求：请论述下列问题，字数不少于300字。1.论述内部控制的重要性及其局限性。（三）案例分析题（共10分）答题要求：请阅读以下案例，回答问题。某审计人员在对甲公司进行审计时，发现该公司的财务报表存在以下问题：1.应收账款明细账中，有一笔账龄为3年的应收账款，金额为500万元，该公司未计提坏账准备。2.固定资产明细账中，有一项固定资产的原值为1000万元，已计提折旧500万元，该公司在本年度对该固定资产进行了减值测试，计提减值准备100万元，但未在财务报表中披露。3.利润表中，主营业务收入为10000万元，该公司在计算主营业务收入时，将一笔销售退回的收入500万元未冲减。要求：请分析上述问题对财务报表的影响，并提出审计建议。（四）综合题（共10分）答题要求：请阅读以下材料，回答问题。某会计师事务所接受委托，对乙公司2024年度的财务报表进行审计。审计人员在审计过程中，获取了以下审计证据：1.乙公司的营业执照副本。2.乙公司的财务报表。3.乙公司的会计凭证。4.乙公司的银行对账单。5.乙公司的销售合同。6.乙公司的固定资产清单。7.乙公司的员工工资表。8.乙公司的税务申报资料。9.乙公司的审计报告。10.乙公司的内部控制制度。要求：请对上述审计证据进行分类，并说明分类依据。（五）实务操作题（共10分）答题要求：请根据以下资料，编制审计工作底稿。某审计人员在对丙公司进行审计时，发现该公司的财务报表存在以下问题：1.应收账款明细账中，有一笔账龄为2年的应收账款，金额为300万元，该公司未计提坏账准备。2.固定资产明细账中，有一项固定资产的原值为800万元，已计提折旧400万元，该公司在本年度对该固定资产进行了减值测试，计提减值准备80万元，但未在财务报表中披露。3.利润表中，主营业务收入为8000万元，该公司在计算主营业务收入时，将一笔销售退回的收入400万元未冲减。要求：请编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，并提出审计建议。答案：1.A2.A3.B4.A5.C6.C7.C8.D9.B10.D11.D12.D13.A14.D15.A16.D17.C18.D19.C20.C简答题答案：1.审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是指审计机构和审计人员依法对被审计单位的财政、财务收支及其有关经济活动进行审查，以确定其是否真实、合法和效益。经济评价是指审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对所查明的事实进行分析和判断，肯定成绩，揭露矛盾，总结经验，从而改善经营管理，寻求提高效率和效益的途径。经济鉴证是指审计机构和审计人员对被审计单位会计报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果是否真实、公允、合法、合规，并出具书面证明，为审计授权人或委托人提供确切的信息，以取信于社会公众。2.审计证据可以按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据；按其来源可分为外部证据和内部证据；按其相互关系可分为基本证据、辅助证据和矛盾证据。论述题答案：内部控制的重要性主要体现在：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。其局限性在于：受人为判断错误和人为失误的影响；可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效；控制成本的限制等。企业应不断完善内部控制，同时认识到其局限性，合理运用内部控制来保障企业运营。案例分析题答案：1.应收账款未计提坏账准备，会高估资产和利润。建议公司按照规定计提坏账准备，并调整财务报表。2.固定资产减值准备未披露，影响财务报表的完整性。建议公司在财务报表中披露固定资产减值准备情况。3.主营业务收入未冲减销售退回，会高估收入和利润。建议公司冲减销售退回的收入，并调整财务报表。综合题答案：1.实物证据：乙公司的营业执照副本、固定资产清单。依据是通过实物观察或盘点获取。2.书面证据：乙公司的财务报表、会计凭证、银行对账单、销售合同、税务申报资料、审计报告。源于书面文件记录。3.口头证据：员工工资表相关人员的陈