2025年中职（大数据与会计）税务筹划期中测试试题及答案

2025年中职（大数据与会计）税务筹划期中测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：请将每小题的正确答案填写在题后的括号内。(总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案)1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.增加税后利润2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.强制性3.企业利用税收优惠政策进行税务筹划，这体现了税务筹划的（）原则。A.合法性B.效益性C.稳健性D.综合性4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售服装5.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为是（）A.委托他人代销货物B.某生产企业外购钢材用于扩建厂房C.某企业将外购的床单用于职工福利D.某商场购进一批饮料用于个人消费6.小规模纳税人销售货物，对其增值税征收率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%7.企业所得税的基本税率是（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.15%B.（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：请将每小题的正确答案填写在题后的括号内。(总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案)1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.增加税后利润2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.强制性3.企业利用税收优惠政策进行税务筹划，这体现了税务筹划的（）原则。A.合法性B.效益性C.稳健性D.综合性4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售服装5.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为是（）A.委托他人代销货物B.某生产企业外购钢材用于扩建厂房C.某企业将外购的床单用于职工福利D.某商场购进一批饮料用于个人消费6.小规模纳税人销售货物，对其增值税征收率为（）A.13%B.9%C.6%D.3%7.企业所得税的基本税率是（）A.20%B.25%C.15%D.30%8.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.10%9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%10.下列费用中，不可以在企业所得税前全额扣除的是（）A.合理的工资薪金支出B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D.企业为投资者或者职工支付的商业保险费11.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止12.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率13.劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；四千元以上的，减除费用按收入的（）计算，其余额为应纳税所得额。A.20%B.25%C.30%D.35%14.稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征（）A.20%B.30%C.40%D.50%15.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.审计咨询合同16.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率17.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%18.城镇土地使用税采用的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率19.车辆购置税的税率为（）A.5%B.10%C.15%D.20%20.契税的纳税义务人是（）A.承受土地、房屋权属的单位和个人B.转让土地、房屋权属的单位和个人C.出租土地、房屋的单位和个人D.承租土地、房屋的单位和个人第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共2题，每题10分，共20分）答题要求：请简要回答问题，条理清晰，语言规范。1.简述税务筹划的基本方法有哪些？2.简述增值税视同销售行为的几种情况。（二）案例分析题（共1题，每题20分，共20分）答题要求：请根据所给案例进行分析，结合税务筹划相关知识，回答问题。某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2025年5月发生以下业务：1.销售A产品一批，不含税销售额为200万元，款项已收存银行。2.将自产的B产品用于本企业在建工程，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。3.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，款项已支付。4.因管理不善，导致一批库存原材料被盗，该批原材料成本为5万元，购进时已抵扣进项税额0.65万元。要求：1.计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。2.分析该企业上述业务中税务处理是否正确，如有不当之处，请说明应如何进行税务筹划调整。（三）综合计算题（共1题，每题20分，共20分）答题要求：请详细计算并写出计算过程，保留两位小数。某企业2025年度实现会计利润100万元。经税务机关检查，发现以下问题：1.企业全年实发工资总额为100万元，发生职工福利费18万元、职工教育经费8万元、工会经费5万元。2.企业当年发生业务招待费10万元，当年销售（营业）收入为1000万元。3.企业通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。已知企业所得税税率为25%，各项扣除标准如下：职工福利费扣除限额为工资、薪金总额的14%；职工教育经费扣除限额为工资、薪金总额的8%；工会经费扣除限额为工资、薪金总额的2%；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。（四）材料分析题（共1题，每题20分，共20分）答题要求：请阅读材料，结合所学税务筹划知识，分析回答问题。材料：某公司是一家从事电子产品生产销售的企业，为增值税一般纳税人。近年来，公司业务发展迅速，但税负较高。公司财务人员经过分析发现，公司在采购环节存在一些问题，采购渠道较为单一，且部分采购发票取得不规范。同时，公司销售环节也存在一定的税务风险，如销售价格制定不合理，未充分考虑税收因素。问题：1.请针对该公司采购环节存在的问题，提出合理的税务筹划建议。2.对于销售环节的税务风险，请分析应如何进行税务筹划调整，以降低税负。（五）论述题（共1题，每题20分，共20分）答题要求：请结合实际，论述税务筹划在企业财务管理中的重要性及应注意的问题。答案：1.B2.D3.A4.D5.A6.D7.B8.B9.A10.D11.A12.B13.A14.B15.D16.C17.B18.B19.B20.A第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共2题，每题10分，共20分）1.税务筹划的基本方法有：利用税收优惠政策，如减免税、退税、税收抵免等；合理选择会计政策，如存货计价方法、折旧方法等；利用税法漏洞和空白，如关联交易定价、混合销售行为界定等；组织形式筹划，如设立子公司、分公司等；税负转嫁筹划，如通过价格调整将税负转嫁给供应商或消费者等。2.增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。（二）案例分析题（共1题，每题20分，共20分）1.业务1销项税额=200×13%=26（万元）；业务2销项税额=15×13%=1.95（万元）；业务3进项税额=13万元；业务4进项税额转出=0.65万元。应缴纳增值税税额=26+1.95-13+0.65=15.6（万元）。2.业务2将自产产品用于在建工程应视同销售，计算销项税额，该企业税务处理正确。业务4因管理不善导致原材料被盗，进项税额应转出，该企业处理正确。税务筹划方面，企业应加强采购管理，确保取得合规发票，降低税务风险。同时，合理规划销售价格，在符合市场规律的前提下，充分考虑税收因素，以降低税负。（三）综合计算题（共1题，每题20分，共20分）1.职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），应调增应纳税所得额=18-14=4（万元）；职工教育经费扣除限额=100×8%=8（万元），无需调整；工会经费扣除限额=100×2%=2（万元），应调增应纳税所得额=5-2=3（万元）。2.业务招待费扣除限额1=10×60%=6（万元），扣除限额2=1000×5‰=5（万元），应调增应纳税所得额=10-5=5（万元）。3.公益性捐赠扣除限额=100×12%=12（万元），应调增应纳税所得额=20-12=8（万元）。4.应纳税所得额=100+4+3+5+8=120（万元）。5.应缴纳企业所得税税额=120×25%=30（万元）。（四）材料分析题（共1题，每题20分，共20分）1.采购环节：拓展采购渠道，选择具有税收优惠或能提供合规发票的供应商；加强发票管理，确保取得合法有效的增值税专用发票，以增加进项税额抵扣。2.销售环节：合理制定销售价格，考虑税收因素，避免因价格过高导致税负增加；优化销售策略，如采用分期收