2025年中职（大数据与会计）税务会计实训阶段测试题及答案

2025年中职（大数据与会计）税务会计实训阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.契税答案：B2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售图书C.销售化妆品D.销售自来水答案：C3.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非增值税应税项目答案：C4.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额100万元，同时向购买方收取包装物租金10万元。已知增值税税率为13%，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.17答案：B5.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）A.商场销售货物并负责运输B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.建材商店销售建材并提供安装服务D.歌舞厅提供娱乐服务并销售食品答案：B6.小规模纳税人销售货物，对其增值税征收率为（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A7.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.30%答案：B8.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息答案：D9.某企业2024年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.105C.110D.115答案：B10.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.合理的工资薪金支出B.企业所得税税款C.公益性捐赠支出D.按规定缴纳的财产保险费答案：B11.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B12.下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）A.国债利息收入B.保险赔款C.军人的转业费D.出租房屋取得的租金收入答案：D13.某作家2024年1月份出版一本书，取得稿酬收入30000元。该书2月至4月被某报连载，2月份取得稿费收入1000元，3月份取得稿费收入1000元，4月份取得稿费收入1000元。则该作家上述收入应缴纳个人所得税（）元。A.3360B.4200C.4800D.5600答案：B14.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小汽车答案：D15.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额答案：D16.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售高档化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金5万元（单独记账核算），另收取优质费3万元。已知高档化妆品消费税税率为1化妆品增值税税率为13%，则该企业本月应纳消费税（）万元。A.10.3B.10.43C.10.6D.10.8答案：A17.下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额D.所得税税额答案：D18.城市维护建设税的税率不包括（）A.B.5%C.7%D.9%答案：A19.某企业位于市区，2024年8月实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，则该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.4B.5.6C.7D.8答案：B20.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人答案：D第II卷（非选择题共60分）答题要求：本卷共5小题，共60分。请根据题目要求，在答题区域内作答，解答应写出文字说明。21.（12分）简述增值税的概念及特点。答案：增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点包括：1.不重复征税，具有中性税收的特征。2.逐环节征税，逐环节扣税。3.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。22.（12分）企业所得税的纳税义务人包括哪些？答案：企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。23.（12分）材料：某企业为增值税一般纳税人，2024年发生如下经济业务：（1）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装物租金10万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。（3）将自产的产品用于本企业在建工程，该产品成本为50万元，市场售价为80万元。已知增值税税率为13%，要求计算该企业2024年应纳增值税税额。答案：（1）销售产品销项税额=200×13%+10÷（1+13%）×13%≈27.15（万元）。（2）购进原材料进项税额=13万元。（3）自产产品用于在建工程视同销售，销项税额=80×13%=10.4（万元）。应纳增值税税额=27.15+10.4-13=24.55（万元）。24.（12分）材料：某居民个人2024年取得如下收入：（1）每月工资收入10000元，每月缴纳五险一金1000元。（2）取得劳务报酬收入20000元。（3）取得稿酬收入5000元。已知个人所得税税率及扣除标准，要求计算该居民个人2024年应纳个人所得税税额。答案：（1）工资每月应纳税所得额=10000-5000-1000=4000元，全年工资应纳税额=（4000×3%）×12=1440元。（2）劳务报酬应纳税所得额=20000×（1-20%）=16000元，劳务报酬应纳税额=16000×20%=3200元。（3）稿酬应纳税所得额=5000×（1-20%）×70%=2800元，稿酬应纳税额=2800×3%=84元。全年应纳个人所得税税额=1440+3200+84=4724元。25.（12分）简述消费税的纳税环节。答案：消费税的纳税环节主要包括：1.生产销售环节：纳税人生产