海关企业信用管理办法

海关企业信用管理办法海关企业信用管理是国家信用体系建设的重要组成部分，旨在通过对进出口企业的信用状况进行科学评估和分类管理，优化海关监管资源配置，提升贸易便利化水平，同时有效防范和打击走私违法活动。《海关企业信用管理办法》（以下简称《办法》）作为海关实施信用管理的核心规范性文件，其制定与实施标志着我国海关监管模式向“信用+风险”的现代化治理转型。一、海关企业信用管理的核心内涵与基本原则海关企业信用管理并非简单的企业资质评定，而是一套贯穿企业全生命周期的动态监管体系。其核心在于以企业信用状况为基础，将企业划分为不同的信用等级，并据此实施差异化的监管措施。这一制度设计的根本目的在于，通过正向激励和反向约束，引导企业自觉遵守法律法规，规范自身经营行为。《办法》确立了以下基本原则：诚信守法便利原则：这是信用管理的基石。对于诚信守法的企业，海关将提供一系列实质性的通关便利措施，如降低查验率、简化单证审核、优先办理通关手续等，使其充分享受“守信激励”的红利。失信违法惩戒原则：对于存在失信行为或违反海关监管规定的企业，海关将依法采取相应的惩戒措施，包括提高查验率、增加监管频次、限制或取消其享有的便利措施等，以维护公平公正的进出口秩序。动态调整原则：企业的信用等级并非一成不变。海关会根据企业在经营过程中的实际表现，定期或不定期地对其信用状况进行重新评估，并相应调整其信用等级。这一原则确保了信用管理的科学性和有效性。公开透明原则：海关会通过官方渠道及时公布企业信用等级评定标准、评定程序以及企业的信用信息（依法应当保密的除外），保障企业的知情权和社会公众的监督权。二、企业信用等级的划分与评定标准根据《办法》，海关将企业信用等级划分为认证企业、一般信用企业和失信企业三大类。其中，认证企业又细分为高级认证企业和一般认证企业，代表了企业信用水平的最高层级。（一）高级认证企业高级认证企业是海关信用管理体系中的“优等生”，代表着最高的信用水平和最严格的合规要求。其评定标准极为严格，通常包括以下几个方面：内部控制：企业需建立健全、有效的内部控制制度，涵盖财务、贸易、物流等各个环节，确保其经营活动的合法性和规范性。例如，企业应有完善的进出口业务流程、单证管理制度和内部审计机制。守法规范：企业在过去较长一段时间内（通常为3年）必须保持良好的守法记录，无重大走私、违规行为，无因违反海关监管规定被处罚的记录，或仅有轻微违规且已及时纠正。贸易安全：企业需符合海关关于供应链安全的相关要求，能够有效识别、评估和管理贸易安全风险。例如，企业应有完善的货物仓储安全管理、运输工具安全管理以及员工安全背景审查制度。财务状况：企业应具备良好的财务状况和较强的偿付能力，能够证明其经营的稳定性和可持续性。海关管理：企业能够积极配合海关监管，及时、准确地向海关申报，提供真实、完整的单证和数据。（二）一般认证企业一般认证企业的信用水平和合规要求略低于高级认证企业，但仍高于一般信用企业。其评定标准是高级认证企业标准的“简化版”或“基础版”，旨在鼓励更多企业通过规范自身行为，达到较高的信用水平。（三）一般信用企业一般信用企业是海关管理的主体，适用于绝大多数未申请或暂未达到认证企业标准的进出口企业。这类企业只要遵守法律法规，没有严重失信行为，即可维持一般信用企业的身份。海关对其实施常规的监管措施。（四）失信企业失信企业是海关信用管理体系中的“警示对象”。企业有下列情形之一的，将被海关认定为失信企业：违反海关监管规定：因违反海关监管规定被海关行政处罚，且符合《办法》规定的具体情形（如一年内因走私被处罚两次以上，或因违规被处罚金额达到一定标准等）。提供虚假信息：向海关隐瞒真实情况、提供虚假材料或拒绝、阻碍海关依法履行职责。拖欠应缴税款：拖欠应缴税款、应缴罚没款项。其他严重失信行为：如被列入国家有关部门的失信联合惩戒名单等。三、差异化的监管措施与便利化待遇海关对不同信用等级的企业实施**“差别化”**的监管措施，这是信用管理办法的核心价值体现。信用等级监管措施与便利化待遇高级认证企业*最低查验率：享受海关提供的最低查验率，极大缩短通关时间。

*优先办理通关手续：在通关各环节（如申报、查验、放行）享受优先处理。

*简化单证审核：海关对其申报的单证进行重点审核，非重点审核项目可予以简化。

*减少稽核查频次：海关对其实施较低频次的常规稽查和核查。

*AEO互认便利：可享受与我国签署AEO互认协议国家（地区）海关提供的通关便利措施，实现“一次认证、多国便利”。

*专人协调服务：海关可为其提供专门的协调员，解决通关过程中遇到的问题。一般认证企业*较低查验率：查验率低于一般信用企业。

*优先办理通关手续：在某些通关环节享受一定的优先权。

*减少稽核查频次：稽核查频次低于一般信用企业。一般信用企业*常规查验率：适用常规的海关查验率。

*常规监管：接受海关的常规监管，按正常流程办理通关手续。失信企业*最高查验率：海关对其进出口货物实施较高比例的查验。

*严密监管：在通关各环节受到更为严密的监管，单证审核更为严格。

*增加稽核查频次：海关将加大对其稽查、核查的力度和频次。

*限制或禁止参与特定业务：可能被限制或禁止参与某些海关特殊监管区域业务或享受特定税收优惠政策。

*联合惩戒：海关将其失信信息通报相关部门，依法实施联合惩戒。注：AEO（AuthorizedEconomicOperator）即“经认证的经营者”，是世界海关组织（WCO）倡导的，旨在通过构建海关与企业的伙伴关系，实现全球供应链安全与便利的一项制度。我国海关的“高级认证企业”即等同于AEO企业。四、信用信息的采集、公示与异议处理（一）信用信息的采集海关通过多种渠道采集企业的信用信息，主要包括：企业申报信息：企业在办理注册登记、进出口申报等手续时向海关提供的信息。海关监管记录：海关在对企业实施稽查、核查、查验、行政处罚等监管活动中形成的记录。其他部门信息：从国家企业信用信息公示系统、税务、外汇、市场监管等部门获取的企业相关信用信息。企业主动报告：企业主动向海关报告的涉及自身信用状况的重大事项。（二）信用信息的公示海关会通过**“中国海关企业进出口信用信息公示平台”**等官方渠道，依法向社会公示企业的信用信息，包括企业的信用等级、信用状况变化、行政处罚信息等。这有助于社会公众了解企业信用状况，也对企业形成了外部监督。（三）信用信息异议处理企业对海关认定的信用信息或信用等级有异议的，可以向海关提出书面申请，并提供相关证明材料。海关收到异议申请后，应当在规定的期限内进行复核，并将复核结果书面告知企业。这一机制保障了企业的合法权益。五、信用修复机制为鼓励失信企业纠正违法行为、重塑信用，《办法》也建立了相应的信用修复机制。失信企业在规定期限内纠正失信行为、消除不良影响后，可以向海关申请信用修复。海关经审核认为其符合信用修复条件的，应当调整其信用等级。信用修复通常需要满足以下条件：纠正失信行为：企业已完全纠正导致其被认定为失信企业的行为，如补缴所欠税款、缴清罚款等。消除不良影响：企业的失信行为未造成严重后果，或已采取措施消除了不良影响。一定的整改期：企业需在被认定为失信企业后，经过一段规定的整改期，且在此期间内未再发生新的失信行为。提交修复申请：企业需向海关提交信用修复申请书，并可能需要提供整改报告、相关证明材料等。六、海关企业信用管理的重要意义海关企业信用管理办法的实施，对于政府、企业和社会都具有深远的意义。对政府而言：提升监管效能：通过信用分级，海关可以将有限的监管资源集中于高风险企业，实现精准监管，大幅提升监管效率和有效性。优化营商环境：为诚信守法企业提供便利，降低其制度性交易成本，有助于营造稳定、公平、透明、可预期的营商环境。推进社会信用体系建设：海关信用管理是国家社会信用体系的重要组成部分，其实施有助于推动全社会形成“守信激励、失信惩戒”的良好氛围。对企业而言：获得实实在在的便利：高级认证企业和一般认证企业能够直接享受到通关效率提升、成本降低等看得见的好处。提升市场竞争力：良好的海关信用等级是企业重要的无形资产，有助于提升企业在国内外市场的信誉度和竞争力，更容易获得商业伙伴的信任。促进企业规范经营：信用管理的约束机制促使企业加强内部管理，规范经营行为，实现健康可持续发展。对社会而言：维护贸易秩序：通过对失信企业的惩戒，有效遏制走私、逃税等违法行为，维护公平竞争的进出口贸易秩序。保障贸易