全国会计初级资格考试经济法基础及答案

全国会计初级资格考试经济法基础及答案考试时长：120分钟满分：100分全国会计初级资格考试经济法基础试卷考核对象：准备参加全国会计初级资格考试的考生题型分值分布：-单选题（10题，每题2分）总分20分-填空题（10题，每题2分）总分20分-判断题（10题，每题2分）总分20分-简答题（3题，每题4分）总分12分-应用题（2题，每题9分）总分18分总分：100分一、单选题（每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国会计法》，下列哪项不属于会计人员的职责？A.编制财务报表B.审核原始凭证C.管理企业库存D.税务申报2.纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A.7日B.10日C.15日D.30日3.根据《劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，应当向劳动者支付经济补偿的情形不包括：A.劳动者严重违反劳动纪律B.劳动者不能胜任工作，经过培训或调整岗位后仍不胜任C.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化D.用人单位濒临破产进行重整4.下列哪种票据属于见票即付的票据？A.汇票B.本票C.支票D.承兑汇票5.根据《公司法》，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，需要代表多少以上表决权的股东通过？A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.全体6.下列哪项不属于《消费者权益保护法》规定的消费者享有的权利？A.知情权B.选择权C.退回权D.诉讼权7.根据《支付结算办法》，单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理：A.转账业务B.储蓄业务C.支取现金业务D.借款业务8.下列哪种担保方式不需要提供实物或权利作为担保物？A.保证B.抵押C.质押D.留置9.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指：A.自然年1月1日至12月31日B.财务年1月1日至12月31日C.任意连续12个月D.用人单位规定的纳税周期10.下列哪项不属于《会计基础工作规范》中规定的会计档案的保管期限？A.年度财务报告永久保管B.记账凭证15年保管C.银行对账单5年保管D.会计移交清册25年保管二、填空题（每空2分，共20分）1.会计人员应当遵守职业道德，坚持原则，______，保证会计信息的真实、完整。2.根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查，检查期限一般为______。3.劳动合同中约定试用期最长不得超过______个月。4.票据的出票日期必须使用中文大写，不得更改，更改的票据______。5.根据《公司法》，股份有限公司发起人人数不得少于______人。6.消费者在购买商品时享有的“七日无理由退货”权利，适用于______的消费者商品。7.单位银行卡账户不得违反规定为______提供资金拆借。8.保证合同是保证人和债权人约定，当债务人不履行到期债务时，保证人______的合同。9.个人所得税的应纳税所得额中，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，其中大病医疗的扣除限额为______。10.会计档案的保管期限分为永久、定期两种，定期保管期限分为______、______、______三种。三、判断题（每题2分，共20分）1.会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，有权自行纠正。（×）2.纳税人可以自行决定是否安装、使用税控设备。（×）3.劳动合同中约定由用人单位在试用期内随时解除劳动合同，该约定无效。（√）4.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。（√）5.股份有限公司的董事会对股东会负责，执行股东会的决议。（√）6.经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的三倍。（√）7.单位可以设立多个基本存款账户，但只能指定其中一个账户为工资发放账户。（×）8.抵押权是指债权人对于债务人或者第三人不转移占有的担保财产，在债务人不履行到期债务时优先受偿的权利。（√）9.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有居民个人，无论其收入水平。（×）10.会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天算起。（√）四、简答题（每题4分，共12分）1.简述会计人员的基本职责。答案要点：编制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告、管理会计档案、参与经济管理、提供财务咨询等。2.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目。答案要点：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护。3.简述票据丧失后的补救措施。答案要点：挂失止付、公示催告、普通诉讼。五、应用题（每题9分，共18分）1.某公司2023年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，管理费用为50万元，销售费用为40万元，财务费用为30万元。该公司适用的所得税税率为25%。请计算该公司2023年度的应纳税所得额和应纳所得税额。解题步骤：-营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用=500-300-50-40-30=80万元-利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=80+20-10=90万元-应纳税所得额=利润总额=90万元-应纳所得税额=应纳税所得额×所得税税率=90×25%=22.5万元2.张某于2023年1月1日向银行借款100万元，借款期限1年，年利率6%。借款合同约定，到期一次性还本付息。请计算张某2023年度应缴纳的利息税。解题步骤：-利息总额=借款本金×年利率=100×6%=6万元-应纳利息税=利息总额×利息税率（假设利息税率为20%）=6×20%=1.2万元标准答案及解析一、单选题1.C解析：管理企业库存属于仓库管理或供应链管理的范畴，不属于会计人员的职责。2.B解析：根据《税收征收管理法》，纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税。3.A解析：劳动者严重违反劳动纪律属于可以解除劳动合同的情形，无需支付经济补偿。4.C解析：支票属于见票即付的票据，而汇票和本票需要承兑或付款人才会支付。5.B解析：根据《公司法》，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，需要代表三分之二以上表决权的股东通过。6.C解析：退回权不属于《消费者权益保护法》规定的消费者享有的权利，而是“七日无理由退货”权利。7.B解析：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理储蓄业务。8.A解析：保证是指保证人对债务人不履行到期债务承担保证责任，不需要提供实物或权利作为担保物。9.A解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指自然年1月1日至12月31日。10.C解析：会计档案的保管期限中，银行对账单的保管期限为5年，其他选项均正确。---二、填空题1.客观公正解析：会计人员应当遵守职业道德，坚持原则，客观公正，保证会计信息的真实、完整。2.3个月解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查，检查期限一般为3个月。3.6解析：劳动合同中约定试用期最长不得超过6个月。4.无效解析：票据的出票日期必须使用中文大写，不得更改，更改的票据无效。5.2解析：根据《公司法》，股份有限公司发起人人数不得少于2人。6.消费者权益保护法规定的解析：消费者在购买商品时享有的“七日无理由退货”权利，适用于消费者权益保护法规定的商品。7.任何单位或个人解析：单位银行卡账户不得违反规定为任何单位或个人提供资金拆借。8.履行保证责任解析：保证合同是保证人和债权人约定，当债务人不履行到期债务时，保证人履行保证责任的合同。9.8万元（每年）解析：个人所得税的应纳税所得额中，大病医疗的扣除限额为8万元（每年）。10.10年、30年、50年解析：会计档案的保管期限分为永久、定期两种，定期保管期限分为10年、30年、50年三种。---三、判断题1.×解析：会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，无权自行纠正。2.×解析：根据《税收征收管理法》，纳税人必须按照税务机关的要求安装、使用税控设备。3.√解析：劳动合同中约定由用人单位在试用期内随时解除劳动合同，该约定无效。4.√解析：支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。5.√解析：股份有限公司的董事会对股东会负责，执行股东会的决议。6.√解析：经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的三倍。7.×解析：单位只能设立一个基本存款账户，且只能指定该账户为工资发放账户。8.√解析：抵押权是指债权人对于债务人或者第三人不转移占有的担保财产，在债务人不履行到期债务时优先受偿的权利。9.×解析：个人所得税的专项附加扣除政策适用于符合条件的居民个人，并非所有居民个人。10.√解析：会计档案的保管期限从会计年度终了后第一天算起。---四、简答题1.会计人员的基本职责包括：编制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告、管理会计档案、参与经济管理、提供财务咨询等。2.个人所得税的专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护。3.票据丧失后的补救措施包括：挂失止付、公示催告、普通诉讼。---五、应用题1.某公司2023年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，管理费用为50万元，销售费用为40万元，财务费用为30万元。该公司适用的所得税税率为25%。请计算该公司2023年度的应纳税所得额和应纳所得税额。解题步骤：-营业利润=营业收入-营业成本-管理费用-销售费用-财务费用=500-300-50-40-30=80万元-利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=80+20-10=90万元-应纳税所得额=利润总额