2026年中级经济师财政税收专业知识测试及答案

2026年中级经济师财政税收专业知识测试及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年中级经济师财政税收专业知识测试考核对象：中级经济师（财政税收方向）考生题型分值分布-判断题（共10题，每题2分）总分20分-单选题（共10题，每题2分）总分20分-多选题（共10题，每题2分）总分20分-案例分析题（共3题，每题6分）总分18分-论述题（共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，请判断正误）1.中央政府集中的财政收入必须用于平衡中央财政支出。2.税收法定原则要求所有税收政策均需由全国人民代表大会立法通过。3.增值税属于流转税，其纳税人是商品或服务的生产者或销售者。4.企业所得税的税率分为标准税率和优惠税率，优惠税率通常适用于高新技术企业。5.个人所得税的专项附加扣除政策自2019年1月1日起实施。6.财政转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付，两者均以税收收入为资金来源。7.税收滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款而需缴纳的额外费用，其利率由国务院统一规定。8.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额。9.营业税已于2012年被全面取代，现统一征收增值税。10.税收筹划是指纳税人通过合法手段减少应纳税额的行为，属于违法行为。二、单选题（共10题，每题2分，请选择唯一正确答案）1.下列哪项不属于中央政府财政收入的主要来源？A.关税B.企业所得税C.增值税D.车船税2.我国增值税的税率结构中，适用13%税率的是？A.金融服务B.基础农产品C.电子产品D.生活服务3.个人所得税的综合所得包括哪些项目？A.工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费B.股息红利、财产租赁、财产转让C.税收优惠、税收减免D.社会保险、住房公积金4.财政转移支付的主要目的是？A.增加中央财政收入B.调节地区间财力差距C.减少地方政府债务D.控制税收政策调整5.以下哪项税种属于地方税？A.资源税B.城市维护建设税C.车船税D.关税6.企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目是？A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.超标准广告费D.利息支出7.税收滞纳金的计算基准是？A.应纳税款总额B.未缴税款金额C.税款滞纳天数D.税款罚款金额8.增值税的纳税人按年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准是？A.企业规模B.销售收入金额C.资产总额D.税务信用等级9.专项转移支付的主要用途是？A.平衡中央与地方财政收支B.支持特定领域或项目发展C.减少地方政府税收压力D.调节居民收入分配10.税收筹划的合法性要求是？A.必须通过税务筹划机构操作B.不得违反税法规定C.仅适用于大型企业D.需经税务机关审批三、多选题（共10题，每题2分，请选择所有正确答案）1.中央政府财政收入的来源包括？A.关税B.财政转移支付收入C.国有资产收益D.增值税2.增值税的纳税人可分为？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.转让纳税人D.免税纳税人3.个人所得税的专项附加扣除项目包括？A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.大病医疗4.财政转移支付的形式包括？A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调剂性转移支付D.均衡性转移支付5.企业所得税的税前扣除项目包括？A.工资薪金B.资产折旧C.超标准业务招待费D.利息支出6.税收法定原则的核心要求是？A.税收立法必须由法定机构通过B.税收政策必须明确、公开C.纳税人有权获得税收法律解释D.税收征收必须依法进行7.城市维护建设税的计税依据包括？A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额（已取消）D.企业所得税税额8.税收筹划与逃税的区别在于？A.合法性B.手段合法性C.税收政策利用D.税务机关监管9.财政政策的主要工具包括？A.税收政策B.政府支出C.货币政策D.财政转移支付10.税收滞纳金的计算公式是？A.滞纳税款×滞纳天数×日利率B.应纳税款×滞纳天数×日利率C.滞纳税款×日利率D.应纳税款×日利率四、案例分析题（共3题，每题6分）案例一某制造业企业2025年度财务数据如下：-年度销售收入：5000万元-销售成本：3000万元-营业费用（含广告费500万元）：800万元-管理费用：600万元-财务费用（利息支出200万元）：200万元-资产折旧：300万元-国债利息收入：50万元-会计利润：1500万元假设该企业符合高新技术企业税收优惠条件，企业所得税标准税率为25%，优惠税率为15%。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。案例二某个体工商户2025年1-6月经营数据如下：-销售收入：120万元-营业成本：70万元-营业费用：20万元-税金及附加：5万元-利润总额：25万元假设该个体工商户为小规模纳税人，增值税征收率为3%。请计算其2025年1-6月应缴纳的增值税。案例三某居民个人2025年度收入情况如下：-工资薪金收入：30万元-劳务报酬收入：10万元（不含税）-稿酬收入：5万元（不含税，税率20%）-股息红利收入：8万元-专项附加扣除：子女教育1万元、房贷利息2万元、赡养老人2万元假设该个人无其他收入及扣除项，请计算其2025年度应缴纳的个人所得税。五、论述题（共2题，每题11分）1.试述税收法定原则的基本内涵及其在我国税收制度中的体现。2.结合当前我国财政政策形势，分析财政转移支付对区域经济发展的作用及存在的问题。---标准答案及解析一、判断题1.×（中央财政收入可用于中央支出，但部分也可转移给地方）2.×（税收政策可由国务院制定，无需全国人大立法）3.√4.√5.√6.×（转移支付资金来源包括中央财政收入，但非全部）7.√8.√9.√10.×（税收筹划合法，逃税违法）二、单选题1.B（企业所得税为中央与地方共享税）2.C3.A4.B5.C6.C7.B8.B9.B10.B三、多选题1.A,B,C2.A,B,D3.A,B,C,D4.A,B5.A,B,D6.A,B,C,D7.A,B8.A,B,C9.A,B,D10.A,B四、案例分析题案例一解析1.高新技术企业优惠税率适用，应纳税所得额=1500-50（国债利息）=1450万元2.应纳税额=1450×15%=217.5万元案例二解析1.小规模纳税人增值税=120×3%=3.6万元案例三解析1.综合所得=30（工资）+10×（1-20%）+5×（1-20%）+8=48万元2.应纳税所得额=48-（1+2+2）=43万元3.应纳税额=43×20%-1.2（速算扣除数）=7.8万元五、论述题1.税收法定原则解析税收法定原则的核心是“依法征税、依法纳税”，其内涵包括：-税收立法权属于立法机关，行政机构无权制定税法；-税收政策必须明确、公开，纳税人有权了解税法内容；-税收征收必须基于法定依据，不得随意扩大范围；-纳税人有权获得税法解释和救济。我国《立法法》明确税收法律必须由全国人大或其常委会制定，如《个人所得税法