2026年全国中级经济师考试财政税收科目试题及答案

2026年全国中级经济师考试财政税收科目试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年全国中级经济师考试财政税收科目试题考核对象：中级经济师（财政税收方向）考生题型分值分布-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.中央政府债务收入属于地方政府的财政收入来源。2.税收的征收主体是国家机关，而非市场主体。3.增值税属于流转税，其纳税人是商品或服务的生产者或销售者。4.财政补贴属于转移性支出，不直接影响政府收入规模。5.税收法定原则要求所有税收的设立、调整必须经过立法程序。6.企业所得税的税率在2023年已调整为25%，目前无特殊优惠政策。7.个人所得税的专项附加扣除政策适用于所有工薪阶层纳税人。8.财政预算按收支管理形式可分为增量预算和零基预算。9.税收滞纳金属于行政罚款，其计算标准为应纳税款×滞纳天数×万分之五。10.政府采购属于财政支出，但不在中央预算管理范围内。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于中央政府固定收入来源？A.关税B.营业税C.资源税D.消费税2.流转税的主要特征不包括？A.按流转额征税B.税负具有转嫁性C.征税环节具有单一性D.税收负担与商品价格相关3.个人所得税的综合所得适用税率属于？A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率4.财政支出按经济性质分类，不包括？A.社会保障支出B.债务利息支出C.财政投资支出D.税收优惠支出5.税收强制原则的核心是？A.税收征收需经纳税人同意B.税收征收必须依法进行C.税收收入优先于其他收入D.税收征收需有行政强制措施6.以下哪项不属于转移性支出？A.社会救济金B.政策性补贴C.基础设施建设投资D.政府养老金7.财政预算的编制方法中，零基预算强调？A.以上年预算为基础调整B.按项目实际需求编制C.优先保障重点支出D.保持预算规模稳定8.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准是？A.年应税销售额B.税收缴纳能力C.行业类型D.企业规模9.税收公平原则要求？A.税收负担与纳税人收入成正比B.税收政策对所有纳税人一视同仁C.税收收入优先用于公共服务D.税收优惠应向弱势群体倾斜10.政府债务收入属于？A.财政收入B.财政支出C.财政转移支付D.财政补贴三、多选题（每题2分，共20分）1.财政收入的主要来源包括？A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.财政转移支付E.政府投资收益2.流转税的典型税种包括？A.增值税B.消费税C.营业税（已取消）D.关税E.企业所得税3.个人所得税的专项附加扣除项目包括？A.住房贷款利息B.子女教育支出C.赡养老人支出D.大病医疗费用E.职业资格继续教育4.财政支出的功能包括？A.维护国家机器运转B.促进经济稳定增长C.优化资源配置D.调节收入分配E.增加政府财政收入5.税收法定原则的内涵包括？A.税收立法权属于全国人大B.税收征收需有法律依据C.税收政策可由政府部门随意调整D.纳税人有权拒绝非法征税E.税收程序需严格规范6.财政预算的编制方式包括？A.增量预算B.零基预算C.规划预算D.绩效预算E.滚动预算7.税收强制原则的保障措施包括？A.法律强制B.行政强制C.经济处罚D.社会舆论监督E.纳税人自愿配合8.企业所得税的税前扣除项目包括？A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.业务招待费D.资本性支出E.税收滞纳金9.财政政策的主要工具包括？A.税收调整B.政府投资C.政府购买D.货币政策E.财政补贴10.政府债务的偿还方式包括？A.财政收入偿还B.新增债务偿还C.发债偿还D.资产处置收入偿还E.税收优惠收入偿还四、案例分析（每题6分，共18分）案例一某制造业企业2025年财务数据如下：-年应税销售额500万元，符合一般纳税人标准；-销项税额80万元，进项税额50万元；-发生广告费支出20万元，符合税法规定的扣除比例；-支付高管薪酬100万元，已按税法规定代扣代缴个人所得税；-企业所得税前利润200万元，无其他调整事项。问题：1.该企业2025年应缴纳的增值税和企业所得税分别为多少？2.若该企业符合小型微利企业税收优惠条件，其企业所得税实际税负如何计算？案例二某地方政府2025年财政预算执行情况如下：-全年财政收入100亿元，其中税收收入80亿元（增值税30亿元，企业所得税20亿元）；-全年财政支出120亿元，其中一般公共服务支出20亿元，社会保障和就业支出30亿元，基础设施建设投资50亿元；-年末政府债务余额200亿元，当年新增债务30亿元，全部用于偿还到期债务。问题：1.该地方政府2025年的财政收支状况如何？2.分析该地方政府债务风险的主要因素。案例三某居民个人2025年收入情况如下：-工资收入12万元，已预缴个人所得税3万元；-住房贷款利息支出5万元，符合专项附加扣除条件；-子女教育支出3万元，符合专项附加扣除条件；-股票转让所得10万元，未计入综合所得。问题：1.该居民个人2025年应补缴或退回的个人所得税是多少？2.若该居民个人符合综合所得年度汇算清缴条件，其应纳税所得额如何计算？五、论述题（每题11分，共22分）1.结合当前我国财政税收政策，论述税收公平原则的实践意义及面临的挑战。2.分析财政政策与货币政策在调节经济运行中的协同作用及潜在冲突。---标准答案及解析一、判断题1.×（中央政府固定收入包括关税、消费税等，地方固定收入包括营业税、资源税等。）2.×（税收征收主体是国家，但纳税人可以是个人或企业。）3.√4.√5.√6.×（部分高新技术企业可享受15%的优惠税率。）7.×（专项附加扣除需满足具体条件，如子女教育需满3周岁。）8.√9.×（滞纳金属于经济补偿，非行政罚款。）10.×（政府采购纳入中央预算管理。）二、单选题1.B（营业税已取消，现并入增值税。）2.C（流转税征税环节具有多次性。）3.B4.D（税收优惠属于转移性支出。）5.B6.C7.B8.A9.A10.A三、多选题1.ABC2.ABD3.ABCDE4.ABCD5.ABD6.ABCDE7.ABC8.ABC9.ABC10.ABD四、案例分析案例一1.增值税应纳税额=销项税额-进项税额=80-50=30万元；企业所得税应纳税所得额=200万元（无调整事项）；企业所得税应纳税额=200×25%=50万元。2.若符合小型微利企业优惠，实际税负按5%计算，实际税额=200×5%=10万元。案例二1.财政赤字=支出-收入=120-100=20亿元；债务风险主要源于财政赤字持续扩大及偿债能力不足。2.风险因素：财政收支缺口大、债务规模高、偿债来源单一。案例三