2026年经济师财政税收科目及答案

2026年经济师财政税收科目及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2026年经济师财政税收科目考核试卷考核对象：中级经济师（财政税收方向）考生题型分值分布：-判断题（共10题，每题2分，计20分）-单选题（共10题，每题2分，计20分）-多选题（共10题，每题2分，计20分）-案例分析题（共3题，每题6分，计18分）-论述题（共2题，每题11分，计22分）总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.中央财政收入主要来源于企业所得税和个人所得税。2.税收法定原则要求所有税收征收必须依据法律授权。3.增值税属于流转税，其征税对象是商品和服务的增值额。4.财政补贴属于财政收入，但不属于政府非税收入。5.税收杠杆是指通过调整税率来影响经济行为的宏观调控手段。6.转移支付是中央政府对地方政府的财政补助，属于中央财政支出。7.发票管理属于税收征收管理的内容，但不涉及税务稽查。8.税收优惠政策的实施会直接减少国家财政收入规模。9.财政预算按收支管理形式可分为增量预算和零基预算。10.税收滞纳金属于税收强制执行措施，不属于行政处罚。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税2.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可按日加收滞纳税款（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%3.下列关于税收分类的说法，正确的是（）。A.财产税属于流转税B.资源税属于行为税C.消费税属于财产税D.增值税属于行为税4.财政转移支付的主要形式不包括（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.税收返还D.财政补贴5.税收强制执行措施不包括（）。A.查封财产B.拍卖抵押物C.限制消费D.罚款6.下列税种中，属于地方税的是（）。A.增值税B.资源税C.城市维护建设税D.车船税7.税收法定原则的核心是（）。A.税收立法权集中B.税收征收程序规范C.税收政策灵活调整D.税收优惠自主决定8.财政预算的编制方法中，零基预算是指（）。A.按上年预算基数调整B.按实际需求重新编制C.按政策目标优先排序D.按经济增长比例增长9.下列关于税收优惠的说法，错误的是（）。A.减免税属于税收优惠B.税率调整属于税收优惠C.税收抵免不属于税收优惠D.税收豁免属于税收优惠10.财政支出按经济性质分类，不包括（）。A.购买性支出B.转移性支出C.财政补贴D.债务利息支出三、多选题（每题2分，共20分）1.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.公平性2.财政收入的来源包括（）。A.税收收入B.非税收入C.财政转移支付D.债务收入E.财政补贴3.税收征收管理的主要内容有（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查E.税收优惠4.财政转移支付的形式包括（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.税收返还D.财政补贴E.债务豁免5.税收强制执行措施包括（）。A.查封财产B.拍卖抵押物C.限制消费D.罚款E.强制划拨存款6.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税E.个人所得税7.财政预算的编制方法包括（）。A.增量预算B.零基预算C.规划预算D.绩效预算E.政策预算8.税收优惠政策的主要形式包括（）。A.减免税B.税率调整C.税收抵免D.税收豁免E.税收饶让9.财政支出的分类方法包括（）。A.按经济性质分类B.按支出功能分类C.按支出项目分类D.按支出规模分类E.按支出期限分类10.税收征收管理法规定，纳税人可以申请延期缴纳税款的条件包括（）。A.纳税人经营困难B.纳税人遭遇自然灾害C.纳税人资金周转困难D.纳税人政策性亏损E.纳税人故意拖欠四、案例分析题（每题6分，共18分）案例一：某市A企业2025年营业收入5000万元，营业成本3000万元，营业税金及附加200万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用100万元，投资收益50万元，营业外收入100万元，营业外支出80万元。假设企业所得税税率为25%，不考虑其他税收优惠。问题：1.A企业2025年应纳企业所得税多少万元？2.若A企业享受小型微利企业所得税优惠政策，其应纳税额如何计算？（小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。）案例二：某省B县2025年财政收入总额8000万元，其中中央财政收入3000万元，省级财政收入2000万元，县级财政收入3000万元。同年，B县收到中央财政一般性转移支付500万元，专项转移支付1000万元。B县财政支出总额9000万元，其中购买性支出6000万元，转移性支出3000万元。问题：1.B县2025年中央与地方财政收入占比分别是多少？2.B县2025年财政收支是否平衡？若不平衡，差额是多少？案例三：某市C企业2025年因未按规定申报纳税，税务机关责令其补缴税款50万元，并加收滞纳金5万元。C企业不服，向税务机关申请复议，但复议决定维持原处罚。C企业随后向人民法院提起行政诉讼，法院最终判决税务机关撤销滞纳金处罚，但维持补缴税款决定。问题：1.税务机关对C企业的处罚是否合法？2.法院最终判决的依据是什么？五、论述题（每题11分，共22分）1.试述税收法定原则的基本内涵及其在财政税收管理中的重要性。2.结合当前我国财政税收政策，分析税收杠杆在宏观经济调控中的作用及局限性。---标准答案及解析一、判断题1.×（中央财政收入主要来源于增值税、企业所得税等，个人所得税属于地方财政收入。）2.√3.√4.×（财政补贴属于转移性支出，不属于非税收入。）5.√6.√7.×（发票管理与税务稽查均属于税收征收管理范畴。）8.×（税收优惠政策可能通过刺激经济增加收入。）9.√10.×（税收滞纳金属于行政处罚措施。）二、单选题1.B（增值税为中央与地方共享税。）2.B（滞纳金按日加收1%。）3.D（增值税属于流转税。）4.C（财政补贴属于转移性支出。）5.D（罚款属于行政处罚。）6.D（车船税属于地方税。）7.A（税收法定原则的核心是立法权集中。）8.B（零基预算按实际需求重新编制。）9.C（税收抵免属于税收优惠。）10.C（财政补贴属于转移性支出。）三、多选题1.ABC2.ABDE3.ABCD4.AB5.ABCE6.ABC7.AB8.ABCDE9.ABC10.ABCD四、案例分析题案例一：1.A企业2025年应纳税所得额=5000-3000-200-500-300-100+50+100-80=870万元应纳企业所得税=870×25%=217.5万元2.小型微利企业应纳税额=100×12.5%×20%+(300-100)×50%×20%=2.5+20=22.5万元案例二：1.中央财政收入占比=3000/8000×100%=37.5%；地方财政收入占比=5000/8000×100%=62.5%2.财政收支不平衡，差额=9000-8000=1000万元（赤字）案例三：1.税务机关对C企业的处罚合法，但滞纳金处罚依据不足，法院撤销合法。2.法院依据税收法定原则，确认滞纳金处罚缺乏法律依据，但补缴税款决定合法。五、论述题1.税收法定原则的基本内涵及其重要性税收法定原则是指所有税收的征收必须依据法律授权，核心内涵包括：（1）税收立法权集中，由立法机关而非行政机关决定税收制度；（2）税收征收程序规范，纳税人权利受法律保护；（3）税收政策稳定，避免行政随意调整